¿Sabes si tienes deudas pendientes con Hacienda y no sabes cómo comprobarlo? Mantenerse al corriente de las obligaciones tributarias es fundamental para cualquier autónomo o empresa, pero a veces entre facturas, plazos y declaraciones, puede surgir alguna deuda sin que nos demos cuenta.
Afortunadamente, la Agencia Tributaria pone a tu disposición diferentes canales para consultar tu situación fiscal de forma rápida y sencilla, sin necesidad de desplazarte a una oficina.
Tanto si prefieres usar el certificado digital, Cl@ve o incluso el sistema de cita previa, conocer tu estado actual te permitirá actuar a tiempo, evitar recargos y mantener tu negocio libre de sorpresas.
En este artículo te explicamos paso a paso cómo consultar las deudas con Hacienda y qué hacer si encuentras algún importe pendiente.
¿Qué se entiende por deuda con Hacienda?
Una deuda con Hacienda es la cantidad de dinero que un contribuyente debe a la Agencia Tributaria (AEAT) por:
✓ Impuestos NO pagados en plazo (IRPF, IVA, Impuesto Sociedades…)
✓ Liquidaciones resultantes de inspecciones o verificaciones
✓ Sanciones tributarias (aunque técnicamente son deudas independientes)
✓ Intereses de demora acumulados
✓ Recargos por presentación fuera de plazo
Origen deudas más comunes:
✓ NO presentar declaración en plazo
✓ NO pagar resultado declaración
✓ Declaración paralela Hacienda (rectificación)
✓ Sanción por infracción tributaria
✓ Liquidación inspección tras comprobación
Períodos de la deuda: voluntario y ejecutivo
Deuda en período voluntario de pago
Qué es: Fase inicial donde el contribuyente aún puede pagar sin recargos adicionales (solo los que correspondan por presentación extemporánea).
Características:
✓ Plazo: Desde notificación hasta fin período voluntario
✓ Sin recargo ejecutivo: Aún NO aplica (5%-20%)
✓ Certificado deudas: NO aparece (técnicamente no eres «deudor» aún)
✓ Intereses demora: Sí, si declaración fuera de plazo
Plazos período voluntario:
| Tipo deuda | Plazo voluntario |
| Autoliquidación presentada en plazo | Plazo legal presentación |
| Autoliquidación fuera plazo (sin requerimiento) | Desde presentación |
| Liquidación notificada | Fechas indicadas en notificación (generalmente 1 mes o período específico) |
| Sanción notificada | 1 mes desde notificación (o plazo indicado) |
Ejemplo:
IRPF 2024:
Presentas: 25 junio 2025 (en plazo)
Resultado: A pagar 1.500 €
Período voluntario:
– Domiciliación: Hasta 27 junio (cargo 1-2 julio)
– Sin domiciliar: Hasta 30 junio
Si pagas 30 junio: SIN recargo ejecutivo
Si NO pagas: 1 julio entra período ejecutivo
Deuda en período ejecutivo
Qué es: Fase donde Hacienda puede ejecutar forzosamente la deuda (embargo) tras vencer período voluntario sin pago.
Inicio: Día siguiente a fin período voluntario
Características:
✓ Providencia de apremio: Notificación inicio ejecutiva
✓ Recargo ejecutivo: 5%-20% adicional sobre deuda
✓ Intereses demora: Siguen corriendo
✓ Embargo: Hacienda puede embargar bienes sin juicio
✓ Certificado deudas: SÍ aparece (eres deudor oficialmente)
Plazos providencia apremio:
✓ Pago providencia: Plazo indicado (generalmente 1 mes)
✓ Si NO pagas: Inicio embargo y ejecución
Recargos período ejecutivo:
| Momento pago | Recargo ejecutivo |
| Antes providencia apremio | 5% recargo ejecutivo |
| Tras providencia, dentro plazo | 10% recargo ejecutivo |
| Tras plazo providencia | 20% recargo ejecutivo + intereses |
Ejemplo:
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DEUDA NO PAGADA EN VOLUNTARIO
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Deuda original: 1.500 €
Fin período voluntario: 30 junio 2025
1 JULIO (ENTRA EJECUTIVO):
Recargo 5%: 75 €
Total: 1.575 €
15 JULIO (PROVIDENCIA APREMIO):
Recargo 10%: 150 € (sustituye al 5%)
Total: 1.650 €
Plazo pago: Hasta 15 agosto
20 AGOSTO (TRAS PLAZO PROVIDENCIA):
Recargo 20%: 300 € (sustituye al 10%)
Intereses demora: ~15 € (2 meses)
Total: 1.815 €
+ Posible EMBARGO si sigue sin pagar
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¿Qué importes componen la deuda tributaria?
Componentes completos:
1. Deuda principal o cuota tributaria
✓ Importe base: Cantidad impuesto debido
✓ Origen: Autoliquidación, liquidación AEAT, sanción
Ejemplo: IRPF 2024 resultado a pagar 2.000 €
2. Recargo por presentación fuera de plazo
Si presentas declaración tarde (sin requerimiento previo):
| Retraso | Recargo |
| ≤ 3 meses | 5% |
| 3-6 meses | 10% |
| 6-12 meses | 15% |
| > 12 meses | 20% |
Sin intereses demora (se sustituyen por recargo).
3. Intereses de demora
Cuándo se aplican:
✓ Liquidaciones Hacienda (paralelas, inspección)
✓ Aplazamientos concedidos
✓ Período ejecutivo
✓ Retrasos pago liquidaciones
Tipo interés demora 2026: Interés legal dinero + 25% (aprox. 4,06% anual, variable)
Cálculo:
Intereses = Deuda principal × (Tipo % / 365) × Días retraso
4. Recargo del período ejecutivo
✓ 5%: Pago antes providencia apremio
✓ 10%: Pago tras providencia, dentro plazo
✓ 20%: Pago tras plazo providencia
Incompatible con recargo extemporáneo (uno u otro, NO ambos).
5. Otros recargos y costas
✓ Costas procedimiento: Si embargo y ejecución
✓ Gastos notariales: Si ejecución bienes inmuebles
✓ Otros gastos: Derivados del procedimiento ejecutivo
Sanciones tributarias
Importante: Las sanciones son deudas independientes (NO forman parte de la deuda tributaria propiamente).
Requieren: Expediente sancionador separado
¿Por qué es importante saber si tu pyme tiene deudas con Hacienda?
Razones críticas:
1. Evitar recargos crecientes
✓ Más tiempo sin pagar: Mayor recargo (5% → 10% → 20%)
✓ Intereses demora: Se acumulan diariamente
✓ Efecto bola de nieve: Deuda crece exponencialmente
Ejemplo:
Deuda original: 3.000 €
Tras 1 mes sin pagar:
+ Recargo 5%: 150 €
= Total: 3.150 €
Tras 3 meses (providencia):
+ Recargo 10%: 300 €
= Total: 3.300 €
Tras 6 meses (tras plazo):
+ Recargo 20%: 600 €
+ Intereses ~6 meses: 60 €
= Total: 3.660 €
Incremento: 660 € (22% más)
2. Prevenir embargos
✓ Hacienda puede embargar: Sin necesidad de juicio previo
✓ Cuentas bancarias: Bloqueo inmediato
✓ Nómina: Hasta límites legales
✓ Bienes: Vehículos, inmuebles, mercancías
✓ Créditos: Lo que te deban terceros
3. Mantener certificado al corriente
✓ Subvenciones: Requieren estar al corriente
✓ Contratos públicos: Obligatorio certificado positivo
✓ Aplazamientos/fraccionamientos: Necesitas estar al día para nuevos
4. Evitar problemas liquidez
✓ Embargo cuenta: Bloquea fondos empresa
✓ Paralización actividad: Si embargan mercancía/equipos
✓ Reputación: Problemas con proveedores/clientes
5. Planificar pagos
✓ Conocer importe real: Con todos los recargos
✓ Decidir: Pagar de golpe o solicitar aplazamiento
✓ Presupuestar: Impacto en tesorería
Cómo ver cuánto debo en Hacienda: pasos para consultar
3 métodos oficiales:
Método 1: Notificación de la AEAT
Cómo funciona:
✓ Hacienda notifica: Si tienes deuda, tarde o temprano recibes notificación
✓ Domicilio fiscal: Correo postal
✓ Electrónica: Si tienes Dirección Electrónica Habilitada (obligatoria ciertos contribuyentes)
Tipos notificaciones:
- Liquidación: Resultado declaración paralela, inspección…
- Providencia de apremio: Deuda en ejecutivo
- Requerimiento pago: Recordatorio deuda pendiente
Limitación: Espera pasiva (puede tardar)
Método 2: Consulta en la web de la AEAT (Sede Electrónica)
Método recomendado: Consulta activa, inmediata, completa.
Paso a paso detallado:
Paso 1: Accede a Sede Electrónica AEAT
✓ URL: https://sede.agenciatributaria.gob.es
✓ Navegador: Cualquiera actualizado
Paso 2: Navega a sección deudas
✓ Menú: «Trámites destacados» o buscador
✓ Sección: «Deudas, apremios, embargos y subastas»
✓ Opción: «Pagar, aplazar y consultar»
Paso 3: Selecciona «Consulta de deudas»
✓ Botón: «Consulta de deudas»
✓ Descripción: Muestra deudas pendientes en ejecutiva y voluntaria
Paso 4: Identifícate
Métodos identificación:
✓ Certificado electrónico: FNMT, entidad emisora
✓ DNI electrónico: Con lector tarjetas
✓ Cl@ve: Sistema Cl@ve PIN (móvil) o Cl@ve Permanente
Recomendación: Cl@ve PIN (más sencillo si NO tienes certificado).
Paso 5: Consulta relación de deudas
Pantalla muestra:
SI tienes deudas:
RELACIÓN DE DEUDAS
Deuda 1:
– Concepto: IRPF 2023 – Modelo 100
– Período: 2023
– Importe: 1.500,00 €
– Estado: Período voluntario
– Plazo: Hasta 30/06/2025
Deuda 2:
– Concepto: IVA 2T 2024 – Modelo 303
– Período: 2T/2024
– Importe: 850,50 €
– Estado: Período ejecutivo
– Recargo: 10% (85,05 €)
– Total: 935,55 €
OPCIONES:
[Pagar todas las deudas]
[Pagar deudas seleccionadas]
[Pago parcial]
[Solicitar aplazamiento/fraccionamiento]
SI NO tienes deudas:
NO EXISTEN DEUDAS PARA MOSTRAR
Actualmente no consta ninguna deuda pendiente
a su nombre/NIF.
Paso 6: Descarga información (opcional)
✓ PDF: Relación deudas para archivo
✓ CSV: Importar a Excel
Método 3: Consulta en la app de la AEAT
App oficial: «Agencia Tributaria» (iOS/Android)
Paso a paso:
1. Descarga e instala app
✓ iOS: App Store
✓ Android: Google Play
✓ Nombre: «Agencia Tributaria»
2. Abre la aplicación
✓ Pantalla inicio: Menú servicios
3. Accede a «Consulta de deudas»
✓ Menú: Apartado «Deudas y pagos»
✓ Opción: «Consulta de deudas»
4. Identifícate
✓ Cl@ve PIN: Más común (código SMS)
✓ Certificado: Si instalado en móvil
✓ Huella/Face ID: Si configurado previamente
5. Visualiza deudas
Información igual que web (concepto, importe, estado, plazo).
Ventaja app: Consulta rápida desde móvil.
¿Cuáles son los recargos que pueden incrementar tus deudas con Hacienda?
Resumen completo recargos:
1. Recargo por extemporaneidad (sin requerimiento)
Cuándo: Presentas declaración tarde, ANTES de requerimiento Hacienda
| Retraso presentación | Recargo | Intereses |
| ≤ 3 meses | 5% | NO |
| 3-6 meses | 10% | NO |
| 6-12 meses | 15% | NO |
| > 12 meses | 20% | NO |
Compatibilidad: NO se añaden intereses demora (se sustituyen).
2. Recargo período ejecutivo
Cuándo: NO pagas en período voluntario, entra ejecutiva
| Momento pago | Recargo | Intereses |
| Antes providencia apremio | 5% | SÍ (desde fin voluntario) |
| Tras providencia, en plazo | 10% | SÍ |
| Fuera plazo providencia | 20% | SÍ |
Compatibilidad: SÍ se añaden intereses demora.
3. Intereses de demora y cálculo
Tipo interés demora:
✓ Fórmula: Interés legal dinero + 25%
✓ 2026: Aproximadamente 4,06% anual (variable cada año)
✓ Publicación: BOE anualmente
Cálculo intereses:
Intereses = Principal × (Tipo anual / 365) × Días
Ejemplo:
Deuda: 2.000 €
Tipo: 4% anual
Días retraso: 90 días
Intereses = 2.000 × (0,04 / 365) × 90 = 19,73 €
Tabla resumen recargos
| Situación | Recargo | Intereses | Total impacto |
| Pago en plazo | 0% | NO | 0% |
| Extemporánea < 3 meses | 5% | NO | 5% |
| Extemporánea 3-6 meses | 10% | NO | 10% |
| Extemporánea > 12 meses | 20% | NO | 20% |
| Ejecutiva antes providencia | 5% | SÍ | 5% + intereses |
| Ejecutiva en plazo providencia | 10% | SÍ | 10% + intereses |
| Ejecutiva fuera plazo | 20% | SÍ | 20% + intereses |
¿Qué hacer si tienes deudas con Hacienda?
Opciones disponibles:
Opción 1: Pagar inmediatamente
Ventajas:
✓ Evita recargos adicionales
✓ Evita intereses demora
✓ Evita embargo
Formas de pago:
a) Pago online (Sede Electrónica)
✓ Acceso: Misma pantalla consulta deudas
✓ Botón: «Pagar»
✓ Métodos: Tarjeta crédito/débito, cargo cuenta
✓ Inmediato: Recibo confirmación
b) Carta de pago (banco o cajero)
✓ Descarga: Desde Sede Electrónica o app
✓ Lleva a: Entidad bancaria o cajero colaborador
✓ Paga: En efectivo o con tarjeta
c) Domiciliación bancaria
✓ Si plazo: Aún en período voluntario
✓ Configura: Domiciliación cuenta
✓ Cargo automático: En fecha establecida
Opción 2: Solicitar aplazamiento o fraccionamiento
Cuándo: NO tienes liquidez para pagar de golpe
Diferencias:
✓ Aplazamiento: Postergar pago (máx. 12 meses generalmente)
✓ Fraccionamiento: Pagar en cuotas (máx. 36 meses)
Requisitos:
✓ Estar al corriente: Otras obligaciones tributarias
✓ Garantías: Si deuda > 30.000 € (aval, hipoteca…)
✓ Intereses demora: Se aplican durante aplazamiento
Cómo solicitar:
✓ Sede Electrónica: Apartado «Solicitud aplazamiento/fraccionamiento»
✓ Plazo: ANTES de fin período voluntario (o ejecutivo)
✓ Resolución: Hacienda aprueba/deniega (generalmente rápido)
Intereses aplazamiento:
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EJEMPLO FRACCIONAMIENTO
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Deuda: 6.000 €
Fraccionamiento: 12 cuotas
Cuota mensual: 500 € + intereses demora sobre saldo
Intereses (aprox. 4%/año): ~13 €/mes iniciales
Total a pagar: ~6.150 € (en lugar de 6.000 €)
Beneficio: Liquidez distribuida en 12 meses
Coste: 150 € intereses
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Opción 3: Recurrir la deuda (si procede)
Cuándo: Crees que la deuda es incorrecta
✓ Recurso reposición: 1 mes desde notificación
✓ Reclamación económico-administrativa: 1 mes
✓ Suspensión: Puede suspenderse mientras resuelves (con garantías)
Aplazamientos y su impacto en tu situación fiscal
Impactos aplazamiento:
✓ Positivo: Evita embargo inmediato
✓ Positivo: Distribuye pago en tiempo
✓ Negativo: Intereses demora acumulados
✓ Negativo: Compromiso cumplir cuotas (impago = ejecución)
Consecuencias de NO pagar deudas con Hacienda
Proceso ejecutivo completo:
1. Providencia de apremio
✓ Notificación: Inicio ejecutivo
✓ Recargo: 10% (si pagas en plazo providencia)
✓ Nuevo plazo: Generalmente 1 mes
2. Diligencia de embargo
✓ Si NO pagas providencia: Hacienda embarga
✓ Orden: Dinero, créditos, valores, bienes muebles, inmuebles
Embargo prioritario:
1º Dinero efectivo o cuentas bancarias
2º Créditos, valores, derechos realizables corto plazo
3º Salarios, sueldos, pensiones
4º Bienes inmuebles
5º Establecimientos mercantiles/industriales
6º Metales preciosos, joyas, obras arte
7º Bienes muebles
8º Créditos, derechos largo plazo
3. Embargo cuentas bancarias
✓ Más común: Primer embargo
✓ Inmediato: Bloqueo sin previo aviso
✓ Total: Hasta cubrir deuda + recargos + costas
4. Embargo nómina/pensión
✓ Límites legales: Según cuantía (inembargable mínimo vital)
✓ Porcentajes embargables:
- 1 SMI (1.134 € 2026): Inembargable
- 1-2 SMI: 30%
- 2-3 SMI: 50%
- 3-4 SMI: 60%
- 4-5 SMI: 75%
- 5 SMI: 90%
5. Ejecución bienes
✓ Enajenación: Venta forzosa bienes embargados
✓ Subasta: Hacienda subasta (puede quedar desierta)
✓ Adjudicación: Hacienda puede adjudicarse bien
Costas: El contribuyente paga gastos del procedimiento.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tarda Hacienda en embargar si no pago?
Cronología típica: Fin período voluntario → 1-2 meses notifican providencia apremio → 1 mes plazo pago → Si NO pagas, embargo inmediato (días/semanas). Total: 2-4 meses desde fin voluntario hasta embargo efectivo. Cuentas bancarias: Embargo sin aviso previo. Importante: Cada caso varía, pero Hacienda actúa relativamente rápido en ejecutivas.
¿Puedo consultar deudas de otra persona?
NO, solo tus propias deudas. Razón: Protección datos personales y fiscales. Excepción: Con representación legal (poder notarial apud acta, apoderado ante AEAT). Empresas: Administradores pueden consultar deudas de la sociedad. Cónyuges: Cada uno solo sus deudas (salvo representación expresa). Fallecidos: Herederos con documentación sucesoria.
¿Las deudas con Hacienda prescriben?
SÍ, a los 4 años. Cómputo: Desde día siguiente fin plazo presentación/pago declaración. Interrupción prescripción: Cualquier actuación Hacienda (notificación, requerimiento, providencia) reinicia plazo. Práctica: Difícil que prescriba (Hacienda actúa dentro plazo). Importante: NO confiar en prescripción (Hacienda controla plazos).
¿Qué pasa si tengo deudas y presento la Renta?
Compensación automática: Si declaración Renta resulta a devolver, Hacienda compensa (retiene) devolución y aplica a deudas pendientes. Resto: Si devolución > deuda, recibes diferencia. Si devolución < deuda: Sigue debiendo resto. Aviso: Hacienda notifica compensación. Importante: Revisar situación fiscal antes presentar Renta (para saber si recibirás devolución o la retendrán).
¿Puedo pagar solo parte de la deuda?
SÍ, pagos parciales permitidos. Cómo: Sede Electrónica → Opción «Pago parcial» (ingresar importe deseado). Efecto: Reduce deuda pero NO la extingue. Orden imputación: Primero intereses/recargos, luego principal. Importante: Pago parcial NO detiene procedimiento ejecutivo (si ya iniciado). Recomendación: Si NO puedes pagar todo, solicita aplazamiento/fraccionamiento (más ordenado).
Conclusión
Consultar deudas con Hacienda es rápido, gratuito y esencial para evitar problemas:
Puntos clave que debes recordar:
✓ Cómo consultar: Sede Electrónica AEAT (web) o App Agencia Tributaria (móvil)
✓ Gratis e inmediato: Consulta en minutos con certificado/DNI-e/Cl@ve
✓ Información completa: Concepto, importe, período, estado, plazo
✓ Períodos: Voluntario (sin recargo ejecutivo) vs Ejecutivo (recargo 5%-20%)
✓ Opciones si debes: Pagar inmediato o solicitar aplazamiento/fraccionamiento
✓ Consecuencias NO pagar: Recargos crecientes + embargo + ejecución
Consulta deudas Sede Electrónica (paso a paso):
1. Accede: https://sede.agenciatributaria.gob.es
2. Navega: «Deudas, apremios, embargos y subastas»
3. Selecciona: «Pagar, aplazar y consultar»
4. Click: «Consulta de deudas»
5. Identifícate: Certificado/DNI-e/Cl@ve
6. Visualiza: Relación deudas (o mensaje «sin deudas»)
Componentes deuda tributaria:
1. Deuda principal (cuota impuesto)
2. Recargo extemporáneo (5%-20% según retraso)
3. Intereses demora (4% anual aprox.)
4. Recargo ejecutivo (5%-10%-20% según momento)
5. Costas procedimiento (si ejecución)
Recargos período ejecutivo:
Antes providencia apremio: 5% + intereses
Tras providencia, en plazo: 10% + intereses
Fuera plazo providencia: 20% + intereses
Ejemplo deuda 3.000 €:
– Recargo 20%: +600 €
– Intereses 6 meses: +60 €
Total: 3.660 € (660 € más = 22% incremento)
Opciones si tienes deuda:
PAGO INMEDIATO:
✓ Online (tarjeta/cargo cuenta)
✓ Carta pago (banco/cajero)
✓ Domiciliación (si en plazo)
Ventaja: Evita recargos/intereses adicionales
APLAZAMIENTO/FRACCIONAMIENTO:
✓ Hasta 12-36 meses
✓ Requiere estar al corriente otras deudas
✓ Intereses demora durante aplazamiento
✓ Garantías si > 30.000 €
Ventaja: Distribuye pago en tiempo
No consultar/pagar deudas Hacienda puede suponer:
- Recargos crecientes (5% → 10% → 20%)
- Intereses demora acumulados diariamente
- Providencia apremio (inicio ejecutivo)
- Embargo cuentas bancarias sin previo aviso
- Embargo nómina/pensión (hasta 90% según tramo)
- Ejecución forzosa bienes (vehículos, inmuebles…)
- Imposibilidad obtener certificado al corriente
- Bloqueo subvenciones/contratos públicos
- Costas procedimiento ejecutivo a tu cargo
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✓ Consultamos tus deudas pendientes (Sede Electrónica)
✓ Analizamos si deuda es correcta (posible recurso)
✓ Tramitamos aplazamientos/fraccionamientos
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✓ Gestionamos pagos fraccionados
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✓ Presentamos recursos si procede
✓ Evitamos embargos y ejecuciones
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