¿Las cotizaciones a la Seguridad Social son deducibles?

SÍ, las cotizaciones autónomos Seguridad Social son 100% deducibles IRPF. Requisitos: Afectación actividad, justificante pago (extracto bancario), contabilizar gasto. Deducibles: Cuota propia + cuotas empleados. Modelo 130: Deducir pago trimestral. Ajustes: Regularización ingresos reales siguiente ejercicio (NO rectificar Renta).

En esta guía completa te explicamos qué dice Ley, requisitos, justificante, Modelo 130, empleados, ajustes ingresos reales, societarios y ejemplos.

¿Qué dice la Ley, las cotizaciones a la Seguridad Social son gastos deducibles?

Base legal: Ley IRPF (Art. 30.2.a)

Respuesta: SÍ, 100% deducibles

Texto legal:

«Serán deducibles las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios»

Sin duda: Cotizaciones Seguridad Social gasto deducible claro (sin controversia)

¿Cuándo son deducibles las cuotas de autónomos?

Momento deducción: Cuando se paga (criterio caja)

Importante: Cuota impagada NO deducible hasta pago

Ejemplo:

Cuota diciembre 2025: 300€
NO pagada en 2025
Pagada enero 2026

Deducción: IRPF 2026 (NO 2025)

Regla: Deducible ejercicio pago efectivo

Requisitos para que el autónomo pueda deducirse las cuotas

3 requisitos obligatorios gastos deducibles:

Afectación a la actividad económica

Requisito: Gasto debe estar vinculado actividad económica

Cotizaciones autónomo: Siempre afectas actividad

Por qué: Obligación legal ejercer como autónomo (alta RETA obligatoria)

Conclusión: Requisito siempre cumplido

Tener un justificante de pago

Justificante válido: Extracto bancario con cargo Seguridad Social

Seguridad Social NO emite: Factura cotizaciones

Documento válido:

EXTRACTO BANCARIO

Fecha: 05/01/2026
Concepto: TGSS RETA
Importe: -300,00€

Importante: Conservar extractos bancarios 6 años

Alternativa: Certificado cotizaciones (Seguridad Social web)

Contabilizar el gasto

Requisito: Registrar gasto libro registro gastos

Formato registro:

LIBRO REGISTRO GASTOS - ENERO 2026

Fecha      Proveedor    Concepto           Importe    IVA
─────────────────────────────────────────────────────────
05/01     TGSS         Cuota autónomo      300€      -

Importante: Contabilizar mes pago (NO mes devengado)

Cuotas de los empleados del autónomo

SÍ deducibles: Seguros Sociales empleados

Incluye:

• Cuota empresa Seguridad Social
• Contingencias comunes
• Contingencias profesionales
• Desempleo
• FOGASA
• Formación profesional

Ejemplo:

Nómina empleado: 1.500€ bruto

Seguridad Social empresa:
- Contingencias comunes: 367,50€ (24,5%)
- Desempleo: 78,75€ (5,25%)
- FOGASA: 3€ (0,2%)
- Formación: 9€ (0,6%)

TOTAL deducible: 458,25€

Requisitos: Mismos (afectación, justificante, contabilizar)

¿Puedo deducir la cuota de autónomos en el modelo 130?

SÍ, puedes deducir cuota autónomo Modelo 130 trimestral

Cómo:

Modelo 130 (pago fraccionado IRPF trimestral):

Casilla 4: Gastos deducibles trimestre

Incluir: Cuotas autónomo pagadas trimestre

Ejemplo Modelo 130 – 1T 2026:

MODELO 130 - PRIMER TRIMESTRE 2026

Casilla 1 (Ingresos): 20.000€
Casilla 2 (Gastos):
  - Alquiler: 1.800€
  - Suministros: 300€
  - Cuotas autónomo: 900€ (3 meses × 300€)
  - Material: 1.500€
TOTAL Gastos (casilla 4): 4.500€

Rendimiento neto: 20.000 - 4.500 = 15.500€

Importante: Deducir solo cuotas pagadas ese trimestre

Deducción con el sistema de cotización basado en ingresos reales

Nuevo sistema (desde 2023): Cotización según ingresos reales

Implicación: Posibles ajustes año siguiente

2 situaciones:

¿Cómo se deducen las cuotas con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales?

Proceso:

1. Durante año: Deduces cuotas pagas mensualmente

2. Fin año: Seguridad Social regulariza según ingresos reales declarados

3. Ajuste: Puede resultar pagar más o devolver

4. Deducción ajuste: Siguiente ejercicio (NO rectificar Renta anterior)

Si el autónomo tiene que pagar más por sus cotizaciones

Situación: Ingresos reales > estimados → Cuota adicional

Ejemplo:

Año 2025:
Ingresos estimados: 30.000€
Cuotas pagadas 2025: 3.600€
Declarado Renta 2025: 3.600€ deducidos

Año 2026 (regularización):
Ingresos reales 2025: 40.000€
Cuota adicional 2025: +800€
Pago adicional: Febrero 2026

DEDUCCIÓN cuota adicional:
Renta 2026 (NO rectificar Renta 2025)
Deducir 800€ en Renta 2026

Criterio Hacienda: Deducir ejercicio pago efectivo (NO rectificar)

Ventaja: Simplicidad (NO gestión rectificativa)

Si el autónomo ha cotizado de más

Situación: Ingresos reales < estimados → Devolución Seguridad Social

Ejemplo:

Año 2025:
Cuotas pagadas: 3.600€
Declarado Renta 2025: 3.600€ deducidos

Año 2026 (regularización):
Ingresos reales 2025 bajos
Devolución: 500€
Recibido: Marzo 2026

AJUSTE Renta 2026:
Ingresar 500€ como ingreso
(Reduce gastos deducibles 2026)

Criterio: Devolución = Ingreso ejercicio recibido

Importante: NO olvidar incluir devolución como ingreso

Deducir cuota siendo autónomo societario

Autónomo societario: Socio/administrador sociedad dado alta RETA

¿Deducible cuota?: Depende quién paga

Paga el autónomo personalmente

SÍ deducible: IRPF personal (rendimientos actividad económica)

Caso: Emite facturas sociedad (actividad independiente)

Paga la sociedad

NO deducible: IRPF personal

Deducible: Impuesto Sociedades (gasto sociedad)

Caso: Cobra nómina (rendimientos trabajo)

Importante: Coherencia factura/nómina con quién paga cuota

Ejemplos prácticos deducción cuotas

Ejemplo 1: Autónomo individual

Autónomo consultor:

Cuotas 2026:
- Enero: 300€
- Febrero: 300€
- Marzo: 300€
...
- Diciembre: 300€

Total año: 3.600€

DECLARACIÓN RENTA 2026:
Ingresos: 50.000€
Gastos deducibles:
  - Cuotas autónomo: 3.600€
  - Otros gastos: 15.000€
Total gastos: 18.600€

Rendimiento neto: 50.000 - 18.600 = 31.400€

Ejemplo 2: Autónomo con empleado

Autónomo comercio con 1 empleado:

Cuotas propias 2026: 3.600€
Seguros Sociales empleado: 5.500€

Total deducible: 9.100€

RENTA 2026:
Gastos deducibles incluyen:
  - Cuota autónomo: 3.600€
  - SS empleado: 5.500€
  - Salario neto empleado: 18.000€
  - Otros: 20.000€

Ejemplo 3: Ajuste ingresos reales

Año 2025:
Pagado cuotas: 3.600€
Deducido Renta 2025: 3.600€

Regularización 2026:
Cuota adicional: +600€
Pagado febrero 2026

RENTA 2025: NO tocar (cerrada)
RENTA 2026: Deducir 600€ adicionales

Otros gastos deducibles relacionados

Además cuotas autónomo deducibles:

✓ Mutua colaboradora: Cuota IT voluntaria
✓ Seguros salud: Límite 500€/persona (1.500€ discapacidad)
✓ Plan pensiones: Límite 1.500€/año
✓ Cese actividad: Cotización voluntaria

Errores comunes deducción cuotas

Errores frecuentes:

❌ NO deducir cuotas (desconocimiento)
❌ Deducir cuota impagada (NO pagada = NO deducible)
❌ Olvidar ajuste ingresos reales
❌ Rectificar Renta anterior (deducir ejercicio pago)
❌ NO incluir devolución como ingreso
❌ NO deducir SS empleados
❌ Deducir en Modelo 130 cuotas NO pagadas

Preguntas frecuentes

¿Las cotizaciones a la Seguridad Social son deducibles?

SÍ, 100% deducibles IRPF. Base legal: Art. 30.2.a Ley IRPF. Deducible ejercicio pago efectivo. Incluye: cuota autónomo + Seguros Sociales empleados.

¿Qué justificante necesito para deducir las cuotas?

Extracto bancario con cargo TGSS suficiente. Seguridad Social NO emite factura. Alternativa: Certificado cotizaciones (web Seguridad Social). Conservar 6 años.

¿Puedo deducir cuota en Modelo 130?

SÍ, incluir cuotas pagadas trimestre en casilla 4 (gastos). Solo cuotas efectivamente pagadas ese trimestre. NO incluir cuotas pendientes pago.

¿Cómo deducir ajuste ingresos reales?

Cuota adicional: Deducir ejercicio pago (NO rectificar Renta anterior). Devolución: Incluir como ingreso ejercicio recibido. Criterio: Ejercicio cobro/pago efectivo.

¿Son deducibles cuotas autónomo societario?

Depende quién paga: Si autónomo personalmente (factura sociedad) → SÍ deducible IRPF. Si sociedad (nómina) → NO deducible IRPF, SÍ Impuesto Sociedades.

Conclusión

Las cotizaciones Seguridad Social son 100% deducibles IRPF:

Puntos clave:

✓ Base legal: Art. 30.2.a Ley IRPF (SÍ deducibles)
✓ 100% deducible: Cuota completa
✓ Requisitos: Afectación, justificante (extracto), contabilizar
✓ Modelo 130: Deducir trimestral (cuotas pagadas)
✓ Empleados: SS empleados también deducible
✓ Ajustes: Siguiente ejercicio (NO rectificar)
✓ Impagada: NO deducible hasta pago
✓ Societario: Depende quién paga

Proceso deducción:

1. Pago cuota mensual (ej: 300€)
2. Extracto bancario (justificante)
3. Registrar libro gastos
4. Deducir Modelo 130 trimestral
5. Deducir Renta anual
6. Ajustes año siguiente (si ingresos reales)

Ejemplo ahorro fiscal:

Cuotas año: 3.600€
IRPF marginal: 30%

Ahorro fiscal: 3.600 × 30% = 1.080€

→ Deducir cuotas ahorra 1.080€ IRPF

No deducir correctamente cuotas puede suponer:

• Pagar IRPF más (pérdida deducción 3.600€/año)
• Olvidar ajustes ingresos reales (descuadres)
• Deducir impagadas (problema inspección)
• NO deducir SS empleados (pérdida ahorro)
• Errores Modelo 130 (sanciones)

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