Una factura entre autónomos es un documento que refleja una transacción profesional entre dos trabajadores por cuenta propia que incluye IVA y, según el caso, retención de IRPF.
En esta guía completa te explicamos cómo hacer una factura de autónomo a autónomo, datos obligatorios, IVA e IRPF, diferencias con facturas a empresas o particulares, cómo declarar, ejemplos prácticos y errores a evitar.
¿Qué es la facturación entre autónomos?
Definición: Documento oficial que acredita la prestación de un servicio o venta de producto entre dos autónomos registrados en el RETA.
Características:
✓ Ambas partes son autónomos
✓ Incluye IVA (salvo exenciones)
✓ Puede incluir retención IRPF (según tipo autónomo)
✓ Obligatorio para declarar ingresos y gastos
Frecuencia: Con más de 3,3 millones de autónomos en España (2026), este tipo de facturas es muy habitual.
Ejemplos comunes:
- Diseñador gráfico → Programador web
- Asesor fiscal → Gestor administrativo
- Fotógrafo → Community manager
- Arquitecto → Ingeniero autónomo
¿De qué depende lo que se incluye en la factura?
Diferencias entre autónomo profesional y empresarial
Hay 2 tipos de autónomos a efectos de facturación:
Autónomo profesional
Qué es: Presta servicios que requieren titulación o conocimientos específicos
Ejemplos:
- Abogados, arquitectos, médicos
- Consultores, asesores, formadores
- Diseñadores, programadores, escritores
- Psicólogos, traductores, periodistas
Facturación:
✓ IVA: SÍ (normalmente 21%)
✓ IRPF: SÍ (retención obligatoria)
Retenciones IRPF:
- 7%: Primeros 3 años de actividad (nuevos autónomos)
- 15%: A partir del 4º año (general)
Autónomo empresarial
Qué es: Vende productos o servicios que no requieren titulación específica
Ejemplos:
- Comercios, tiendas online
- Transportistas, mensajería
- Construcción, fontanería, electricidad
- Hostelería, peluquerías
- Agricultura, ganadería
Facturación:
✓ IVA: SÍ (21%, 10% o 4% según producto)
✓ IRPF: NO (sin retención)
Tabla comparativa:
| Concepto | Autónomo Profesional | Autónomo Empresarial |
|---|---|---|
| IVA | ✅ Sí (21%) | ✅ Sí (21%/10%/4%) |
| IRPF | ✅ Sí (7% o 15%) | ❌ NO |
| Ejemplos | Consultor, diseñador | Comercio, transporte |
Diferencias entre las facturas entre autónomos y otras
Tabla comparativa:
| Tipo cliente | ¿IVA? | ¿IRPF? | ¿Quién retiene IRPF? |
|---|---|---|---|
| Autónomo | ✅ Sí | ✅ Sí (si profesional) | Autónomo receptor |
| Empresa | ✅ Sí | ✅ Sí (si profesional) | Empresa receptora |
| Particular | ✅ Sí | ❌ NO | El emisor (en Modelo 130) |
Diferencias clave:
Factura a otro autónomo:
- IVA: SÍ
- IRPF: Sí (si eres profesional)
- El cliente retiene e ingresa el IRPF
- Declaras en Modelo 130 y 303
Factura a empresa:
- IVA: SÍ
- IRPF: Sí (si eres profesional)
- Funciona igual que factura a autónomo
- La empresa retiene e ingresa IRPF
Factura a particular:
- IVA: SÍ
- IRPF: NO se incluye
- Tú pagas el IRPF completo en Modelo 130
- El particular NO tiene obligación de retener
¿Qué debo incluir en mi factura para otro autónomo?
Contenido obligatorio (Reglamento Facturación RD 1619/2012):
1. Datos del emisor (tú)
✓ Nombre completo o razón social
✓ NIF (autónomo) o CIF (si tienes sociedad)
✓ Dirección fiscal completa
✓ Teléfono y email (recomendado)
2. Datos del receptor (cliente)
✓ Nombre completo o razón social
✓ NIF/CIF
✓ Dirección fiscal
3. Numeración y fecha
✓ Número de factura: Correlativo único (ej: 2026/001)
✓ Fecha de emisión: Día/mes/año
✓ Fecha de operación (si diferente de emisión)
4. Descripción del servicio
✓ Concepto claro: «Diseño web», «Asesoría contable mensual»
✓ Cantidad y precio unitario
✓ Unidades (horas, piezas, etc.)
5. Base imponible y cálculos
✓ Base imponible: Importe sin impuestos
✓ IVA: Tipo aplicable (21%, 10%, 4%)
✓ IRPF: Retención si eres profesional (7% o 15%)
✓ Total factura
6. Forma de pago (opcional pero recomendado)
✓ Transferencia bancaria (indica IBAN)
✓ Efectivo (máximo 1.000 €)
✓ Tarjeta, bizum, etc.
Datos opcionales que debe llevar la factura
Información adicional útil:
✓ Número de pedido o presupuesto
✓ Condiciones de pago (ej: «Pago a 30 días»)
✓ Logo de tu negocio
✓ Observaciones o notas
✓ Código QR (si usas software)
Cómo hacer una factura entre autónomos paso a paso
Proceso completo de facturación
Paso 1: Identifica el tipo de autónomo que eres
¿Eres profesional o empresarial?
- Profesional → Incluye IRPF
- Empresarial → SIN IRPF
Paso 2: Calcula la base imponible
Ejemplo:
Servicio de diseño web: 1.000 €
Base imponible: 1.000 €Paso 3: Aplica el IVA
Base: 1.000 €
IVA 21%: 1.000 × 21% = 210 €Paso 4: Aplica retención IRPF (si profesional)
IRPF 15%: 1.000 × 15% = 150 €
(O 7% si llevas menos de 3 años)Paso 5: Calcula el total
Base imponible: 1.000 €
+ IVA (21%): +210 €
- IRPF (15%): -150 €
──────
TOTAL A COBRAR: 1.060 €Fórmula:
Total = Base + IVA - IRPFEjemplo de una factura entre autónomos
Ejemplo: Autónomo profesional
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FACTURA N.º 2026/015
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EMISOR:
María García López
NIF: 12345678A
C/ Gran Vía 123, 28001 Madrid
Tel: 666 123 456
Email: maria@ejemplo.com
CLIENTE:
Juan Pérez Martínez (Autónomo)
NIF: 87654321B
C/ Sol 45, 28013 Madrid
Fecha emisión: 15/03/2026
Fecha operación: 28/02/2026
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DESCRIPCIÓN
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Asesoría contable mensual – Febrero 2026
1 mes × 500,00 € 500,00 €
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Base imponible: 500,00 €
IVA (21%): +105,00 €
IRPF (15%): -75,00 €
───────────────────────────────────────────
TOTAL FACTURA: 530,00 €
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Forma de pago: Transferencia
IBAN: ES12 1234 1234 12 1234567890
Vencimiento: 14/04/2026 (30 días)Ejemplo: Autónomo empresarial
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FACTURA N.º 2026/042
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EMISOR:
Transportes Rápidos SL (Autónomo)
CIF: B12345678
Pol. Industrial Norte, Nave 15
35001 Las Palmas
CLIENTE:
Comercial Canarias (Autónomo)
NIF: 23456789C
C/ León y Castillo 200, Las Palmas
Fecha emisión: 15/03/2026
───────────────────────────────────────────
DESCRIPCIÓN
───────────────────────────────────────────
Transporte mercancía Tenerife-Gran Canaria
5 palets × 80,00 € 400,00 €
───────────────────────────────────────────
Base imponible: 400,00 €
IVA (21%): +84,00 €
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TOTAL FACTURA: 484,00 €
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(Sin retención IRPF - Actividad empresarial)
Forma de pago: Transferencia¿La factura debe llevar IVA e IRPF?
Resumen impuestos según situación
IVA: Siempre SÍ (salvo exenciones específicas)
Exenciones IVA (raras entre autónomos):
- Servicios médicos
- Educación reglada
- Seguros
- Alquileres de vivienda
IRPF: Depende del tipo de autónomo
CON retención IRPF:
✓ Autónomos profesionales (7% o 15%)
SIN retención IRPF:
❌ Autónomos empresariales
❌ Facturas a particulares (cualquier tipo autónomo)
¿Qué pasa si eres tú el cliente al facturar de autónomo a autónomo?
Cuando RECIBES una factura de otro autónomo:
Si incluye retención IRPF:
✓ Retener el IRPF indicado
✓ Pagar al proveedor: Total factura (Base + IVA – IRPF)
✓ Ingresar el IRPF retenido a Hacienda (Modelo 111)
✓ Deducir el gasto en tu Modelo 130
✓ Deducir el IVA soportado en Modelo 303
Ejemplo:
Factura recibida:
Base: 1.000 €
IVA 21%: +210 €
IRPF 15%: -150 €
Total: 1.060 €
Tú pagas al proveedor: 1.060 €
Tú ingresas a Hacienda: 150 € (en Modelo 111)Si NO incluye retención IRPF:
✓ Pagar al proveedor: Total factura (Base + IVA)
✓ Deducir el gasto en tu Modelo 130
✓ Deducir el IVA en Modelo 303
✓ NO presentas Modelo 111 (no hay retención)
¿Cómo declarar las facturas entre autónomos?
Obligaciones fiscales de cada parte:
Emitimos la factura entre autónomos
Si EMITES la factura (vendes servicio/producto):
Modelo 303 (IVA trimestral):
✓ Declara el IVA repercutido (cobrado al cliente)
✓ Casilla 03: Base imponible
✓ Casilla 04: IVA repercutido
Modelo 130 (Pago fraccionado IRPF):
✓ Declara ingresos (base imponible)
✓ Declara gastos deducibles
✓ Si eres profesional: Deduce el IRPF retenido
Modelo 100 (Renta anual):
✓ Declara todos los ingresos del año
✓ Deduce gastos
✓ Deduce IRPF ya retenido
Si eres profesional – Modelo 190:
✓ Resumen anual de retenciones que te han practicado
Recibimos la factura entre autónomos
Si RECIBES la factura (compras servicio/producto):
Modelo 303 (IVA):
✓ Declara el IVA soportado (deducible)
✓ Casilla 28: IVA soportado
✓ Reduce tu IVA a pagar
Modelo 130 (IRPF):
✓ Anota el gasto (base imponible de la factura)
✓ Reduce tu base imponible
Modelo 111 (Retenciones trimestrales):
✓ Solo si la factura incluye IRPF
✓ Declara el IRPF retenido
✓ Ingresa a Hacienda el importe retenido
Modelo 190 (Resumen anual):
✓ Resumen de todas las retenciones practicadas en el año
Operaciones con la UE
Operaciones intracomunitarias:
Si facturas a autónomo de otro país UE:
✓ Sin IVA (inversión del sujeto pasivo)
✓ Incluir NIF-IVA del cliente
✓ Mencionar: «Operación exenta – Art. 25 Ley IVA»
✓ Presentar Modelo 349 trimestral
Si recibes factura de autónomo UE:
✓ Autoliquidar IVA en España
✓ Modelo 303: IVA repercutido = IVA soportado
✓ Presentar Modelo 349
Consejos para una buena gestión de la facturación de autónomos
Mejores prácticas:
✓ Numera correlativamente (2026/001, 2026/002…)
✓ Conserva copias digitales 6 años mínimo
✓ Usa software de facturación (automatiza cálculos)
✓ Revisa antes de enviar (IVA, IRPF, datos cliente)
✓ Envía por email (justificante entrega)
✓ Archiva de forma organizada (por año/trimestre)
✓ Registra en libro de ingresos inmediatamente
Errores comunes a evitar:
❌ Aplicar IRPF siendo empresarial
❌ Olvidar IRPF siendo profesional
❌ Tipo de IVA incorrecto (21% vs 10% vs 4%)
❌ Retención 15% en primeros 3 años (debe ser 7%)
❌ Numerar facturas salteando números
❌ No conservar copias
❌ Facturar sin estar dado de alta
Preguntas frecuentes sobre facturación de autónomos
¿Es obligatorio incluir el IRPF en todas las facturas de autónomos?
NO. Solo autónomos profesionales deben incluir retención IRPF. Los autónomos empresariales NO la incluyen.
¿Qué pasa si me equivoco en una factura?
Emite una factura rectificativa:
- Indica número de factura original
- Explica motivo de corrección
- Corrige los datos erróneos
¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas?
Mínimo 4 años (plazo inspección Hacienda)
Recomendado: 6 años (Código de Comercio)
¿Puedo emitir facturas sin estar dado de alta como autónomo?
NO (salvo casos muy puntuales sin habitualidad)
Debes estar:
✓ Dado de alta en RETA (Seguridad Social)
✓ Dado de alta en Hacienda (Modelo 036/037)
¿Qué herramientas puedo usar para facturar fácilmente?
Opciones:
- Software de facturación online
- Asesorías que incluyen facturación
- Excel (menos recomendado)
- Word (NO recomendado)
¿Debo emitir factura aunque el cliente sea otro autónomo conocido?
SÍ, siempre. Aunque sea un amigo o familiar, si hay una transacción profesional, es obligatorio facturar.
¿Puedo cobrar en efectivo?
SÍ, pero con límite: 1.000 € máximo entre profesionales/empresarios (Ley 7/2012)
Conclusión: simplifica tu facturación con Asesorae
Saber cómo hacer una factura entre autónomos correctamente es fundamental para cumplir con Hacienda y evitar sanciones:
Puntos clave:
✓ IVA: Siempre (21%, 10% o 4%)
✓ IRPF: Solo autónomos profesionales (7% o 15%)
✓ Datos obligatorios: NIF, fecha, numeración, descripción, impuestos
✓ Declarar: Modelo 303 (IVA), Modelo 130 (IRPF), Modelo 111 (retenciones)
✓ Conservar: 6 años mínimo
Ejemplo rápido:
Autónomo profesional (consultor):
Base: 1.000 €
+ IVA 21%: 210 €
- IRPF 15%: -150 €
──────
TOTAL: 1.060 €
Autónomo empresarial (transportista):
Base: 1.000 €
+ IVA 21%: 210 €
──────
TOTAL: 1.210 €No facturar correctamente puede suponer:
- Sanciones de Hacienda (150-6.000 €)
- Errores en declaraciones trimestrales
- Problemas en inspecciones
- Pérdida de deducciones fiscales
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✓ Cálculo correcto de IVA e IRPF
✓ Numeración correlativa controlada
✓ Presentación de Modelos 303, 130, 111
✓ Asesoramiento profesional vs empresarial
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