Muchos empresarios y emprendedores en España desconocen que existe un marco fiscal de baja tributación plenamente homologado y respaldado por la Unión Europea. Este marco se encuentra dentro del territorio nacional.
Se trata de la Zona Especial Canaria, un régimen especial diseñado para atraer inversión y fomentar el desarrollo socioeconómico del archipiélago. En este artículo explicamos qué ventajas ofrece y cómo aprovecharlas de forma segura.
¿Qué es la Zona Especial Canaria (ZEC)?
La Zona Especial Canaria (ZEC) es un régimen fiscal de baja tributación perteneciente al Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias, autorizado por la Unión Europea, que permite a las sociedades inscritas tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades si cumplen determinados requisitos de inversión y empleo.
Principales beneficios fiscales ZEC que debes conocer
El atractivo de la ZEC no se limita a un único impuesto, sino que abarca un ecosistema de exenciones e incentivos muy potente. Estos beneficios convierten a Canarias en uno de los destinos fiscalmente más competitivos de Europa.
A continuación detallamos las principales ventajas fiscales que obtiene una entidad tras completar su inscripción definitiva:
- Impuesto sobre Sociedades al 4%: Frente al tipo general del 25% aplicable en la Península, las empresas ZEC aplican una tasa superreducida del 4% sobre su base imponible.
- Exención en la repatriación de dividendos: Los dividendos distribuidos por filiales ZEC a sus sociedades matrices residentes en la UE o en países con convenio para evitar la doble imposición quedan exentos de retención.
- Exención en el IGIC: Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas entre entidades ZEC están exentas de tributar por el Impuesto General Indirecto Canario.
- Exención en ITP y AJD: Las operaciones societarias, la adquisición de bienes destinados a la actividad y los actos jurídicos documentados disfrutan de exención total.
Resumen de ahorro fiscal ZEC:
Para una entidad con una base imponible de 80.000 €, tributar en la Península al 25% supone pagar 20.000 € en el Impuesto sobre Sociedades. Bajo el régimen ZEC al 4%, la cuota a ingresar es de solo 3.200 €, lo que representa un ahorro directo de 16.800 € al año.
Requisitos esenciales para acogerse al régimen ZEC
Aprovechar los beneficios fiscales ZEC requiere cumplir con una serie de criterios fijados por la normativa oficial. Su objetivo es asegurar que la actividad genera un impacto económico real en las islas.
Para acceder a este marco impositivo es indispensable que la empresa cumpla con las siguientes condiciones previas:
- Entidad de nueva creación: Debe tratarse de una sociedad recién constituida o una nueva sucursal con domicilio social y sede de dirección efectiva en Canarias.
- Residencia del administrador: Al menos uno de los administradores de la sociedad debe certificar su residencia legal en el archipiélago.
- Inversión mínima en activos fijos: Realizar una inversión mínima de 100.000 € (en las islas capitalinas: Tenerife y Gran Canaria) o de 50.000 € (en las islas no capitalinas) en activos fijos afectos a la actividad dentro de los primeros dos años desde la inscripción.
- Creación de empleo estable: Crear un mínimo de 5 puestos de trabajo en Gran Canaria o Tenerife, o un mínimo de 3 puestos en el resto de las islas, durante los primeros seis meses.
- Actividades permitidas: Ejercer una actividad económica incluida dentro del catálogo de sectores autorizados por el Consorcio ZEC (servicios a empresas, tecnología, industria, sector audiovisual, comercio mayorista, entre otros).
¿Quién puede beneficiarse de la ZEC?
La ZEC se dirige a sociedades mercantiles (como Sociedades de Responsabilidad Limitada o Anónimas) y no a autónomos persona física. Aquellos profesionales por cuenta propia con un volumen de facturación elevado pueden valorar la constitución de una SL para acogerse a este régimen.
Si quieres conocer con exactitud el procedimiento administrativo y los pasos necesarios para el alta, en nuestra guía dedicada a la Zona Especial Canaria explicamos detalladamente cómo tramitamos la memoria descriptiva y la inscripción formal en el Registro Oficial de Entidades ZEC (ROEZEC).
Compatibilidad de la ZEC con otros incentivos del REF canario
Uno de los aspectos más interesantes de la fiscalidad en el archipiélago es que la ZEC se integra dentro del marco general del Régimen Económico y Fiscal (REF). Esto significa que, bajo las condiciones adecuadas, sus ventajas son combinables con otros instrumentos de ahorro impositivo.
Por ejemplo, una entidad ZEC puede aplicar conjuntamente la deducción por inversiones en Canarias (DIC) o beneficiarse de los elevados porcentajes de deducción por actividades de I+D e innovación tecnológica.
Asimismo, las empresas tienen la posibilidad de destinar parte de sus beneficios no distribuidos a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), reduciendo aún más su factura fiscal siempre que respeten los límites comunitarios sobre acumulación de ayudas de Estado.
¿Es compatible la ZEC con la RIC?
Sí, es posible aplicar la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) operando bajo una entidad ZEC. Esto permite dotar reservas sobre la base imponible y tributar al 4% por el remanente, maximizando la optimización fiscal del negocio siempre que se cumplan las normativas de acumulación de incentivos.
¿Tu empresa está lista para tributar al 4% en Canarias? Analízalo con nosotros
Aprovechar los beneficios fiscales ZEC requiere un análisis previo detallado de la actividad, la estructura de costes y la viabilidad del cumplimiento de requisitos de empleo e inversión. Planificar correctamente desde la fase inicial evita sanciones y garantiza el mantenimiento del régimen en el tiempo.
En Asesorae nos especializamos en la fiscalidad canaria. Como asesoría fiscal, contable y laboral 100% online, acompañamos a empresas y profesionales de toda España en el diseño de la estructura adecuada y en la gestión integral de sus impuestos.
¿Quieres saber si tu proyecto encaja en la ZEC y cuánto podrías ahorrar exactamente? Ponte en contacto con el equipo de Asesorae para una primera consulta sin compromiso. Analizaremos tu modelo de negocio y trazaremos la mejor hoja de ruta fiscal.
