Modelo 123: qué es y para qué sirve (retenciones capital mobiliario)

El Modelo 123 es la autoliquidación trimestral de retenciones IRPF sobre rendimientos capital mobiliario (dividendos, intereses préstamos, rendimientos cuentas). Retención general: 19%. Plazo: 1-20 trimestre. Relacionado con Modelo 193 (resumen anual).

En esta guía completa te explicamos qué es, para qué sirve, qué se declara, quién presenta, retenciones 19%, plazo, multas, cómo rellenar, Modelo 193 y ejemplos prácticos.

¿Qué es el modelo 123 y para qué sirve?

Definición: Autoliquidación trimestral de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos capital mobiliario

Nombre oficial: Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario. Rentas o rendimientos de Seguros. Ganancias patrimoniales

Retención general: 19% (tipo básico)

Quién presenta: Quien paga rendimientos capital mobiliario

Ejemplos pagadores:

✓ Empresas que reparten dividendos
✓ Sociedades que pagan intereses préstamos socios
✓ Autónomos que pagan intereses préstamos particulares
✓ Entidades que pagan rendimientos seguros

¿Qué se declara en el modelo 123?

Rendimientos capital mobiliario:

1. Dividendos a socios o accionistas

Qué son: Reparto de beneficios empresa a socios

Retención: 19%

Ejemplo:

Sociedad reparte dividendos:
Total dividendo socio: 1.000 €
Retención 19%: 190 €
         ──────
Socio recibe: 810 €

Sociedad:
- Paga 810 € al socio
- Retiene 190 €
- Declara en Modelo 123 (trimestral)
- Ingresa 190 € a Hacienda

2. Intereses de préstamos entre particulares

Qué son: Intereses que persona/empresa paga a particular por préstamo

Retención: 19%

Ejemplo:

Autónomo pide préstamo 10.000 € a su padre
Interés anual: 3% = 300 €

Trimestre: 300 / 4 = 75 €

Autónomo:
- Paga 75 € intereses
- Retiene 19%: 14,25 €
- Padre recibe: 60,75 €
- Autónomo declara Modelo 123: 14,25 €

3. Rendimientos de cuentas, depósitos, bonos

Qué son: Intereses cuentas ahorro, depósitos plazo, bonos

Quién retiene: Banco/entidad financiera

Retención: 19%

Nota: Bancos presentan Modelo 123 (no tú como particular)

4. Rendimientos seguros de vida, capitalización

Qué son: Rendimientos seguros vida, ahorro

Quién retiene: Aseguradora

Retención: 19%

5. Ganancias patrimoniales

Qué incluye: Algunas ganancias patrimoniales sujetas a retención

Ejemplo: Transmisión derechos con retención

¿Quién debe presentar el modelo 123?

Obligados a presentar:

✓ Sociedades que reparten dividendos
✓ Autónomos/empresas que pagan intereses préstamos particulares
✓ Entidades financieras (bancos, cajas)
✓ Aseguradoras (seguros vida, capitalización)
✓ Entidades que pagan rendimientos capital mobiliario

NO obligados:

❌ Particulares que reciben dividendos (los reciben, NO presentan)
❌ Socios que cobran dividendos
❌ Prestamistas particulares (quien presta dinero, NO presenta)

Importante: Presenta quien PAGA el rendimiento, NO quien lo recibe

¿Cuándo se presenta el modelo 123?

Periodicidad: Trimestral (pymes, autónomos) o Mensual (grandes empresas)

Plazos trimestrales (mayoría casos):

Trimestre	Periodo	Plazo presentación
1T	Enero-Marzo	1-20 abril
2T	Abril-Junio	1-20 julio
3T	Julio-Septiembre	1-20 octubre
4T	Octubre-Diciembre	1-20 enero

Plazos mensuales (grandes empresas):

Cada mes: 1-20 mes siguiente

Ejemplo:

• Enero → presentar 1-20 febrero
• Febrero → presentar 1-20 marzo

Grandes empresas: Cifra negocios > 6.010.121,04 € año anterior

Modelo 193: resumen anual del modelo 123

Modelo 193: Resumen anual retenciones capital mobiliario

Plazo: 1-31 enero (año siguiente)

Relación 123 vs 193:

Modelo	Periodicidad	Qué incluye
123	Trimestral/Mensual	Retenciones ese periodo
193	Anual	Suma todos periodos + detalle perceptores

Ejemplo:

Año 2026:

1T: Modelo 123 → 190 €
2T: Modelo 123 → 190 €
3T: Modelo 123 → 0 € (no hubo dividendos)
4T: Modelo 123 → 380 €

Enero 2027:
Modelo 193 → 760 € total
+ Detalle cada perceptor (NIF, nombre, cantidad)

¿Qué ocurre si presento el modelo 123 fuera de plazo?

Sanciones:

Si Hacienda detecta (requerimiento)

Sanción por infracción tributaria:

Gravedad	% Sanción
Leve	50% cantidad no ingresada
Grave	100% cantidad no ingresada
Muy grave	150% cantidad no ingresada

Reducción: 30% si pagas en plazo voluntario

Mínimo: 200 € (si infracción leve sin cuantía)

Si tú presentas antes (extemporánea sin requerimiento)

Recargos (sin sanción):

Plazo retraso → Recargo:

• < 3 meses: 5% + intereses demora
• 3-6 meses: 10% + intereses
• 6-12 meses: 15% + intereses
• > 12 meses: 20% + intereses (sin intereses)

Ejemplo sanción:

Modelo 123 con 190 € a ingresar
Presentas 2 meses tarde (sin requerimiento)

Recargo: 190 × 5% = 9,50 €
Intereses demora: ~3 €
       ──────
Total: 202,50 €

¿Cómo presentar el modelo 123?

Forma obligatoria: Electrónica (telemática)

Requisito identificación:

• Certificado digital
• Cl@ve PIN
• DNI electrónico

Paso a paso:

Paso 1: Accede sede.agenciatributaria.gob.es

Paso 2: Identifícate (certificado/Cl@ve)

Paso 3: Busca «Modelo 123»

Ruta:

Impuestos y Tasas →
IRPF →
Retenciones e ingresos a cuenta →
Modelo 123

Paso 4: Selecciona «Presentación»

Paso 5: Rellena formulario (ver sección siguiente)

Paso 6: Valida, firma y presenta

Paso 7: Guarda justificante (PDF con NRC)

Modelo 123: instrucciones para rellenarlo

Estructura del modelo:

1. Identificación

Datos:

• NIF: Tu NIF/CIF
• Nombre/Razón social: Tu nombre o empresa
• Domicilio: Domicilio fiscal

2. Devengo

Casillas:

• Ejercicio: Año (ej: 2026)
• Periodo:
  • Trimestral: 1T, 2T, 3T, 4T
  • Mensual: 01 a 12

3. Liquidación (sección principal)

8 casillas:

Casilla 01: Número de perceptores

Valor: Número de personas que recibieron rendimientos

Ejemplo:

• 1 socio recibió dividendos → 1
• 3 socios recibieron dividendos → 3

Casilla 02: Base de retenciones e ingresos a cuenta

Valor: Total rendimientos pagados (antes retención)

Ejemplo:

Socio A: Dividendo bruto 1.000 €
Socio B: Dividendo bruto 500 €
         ──────
Casilla 02: 1.500 €

Casilla 03: Retenciones e ingresos a cuenta

Valor: Total retenciones practicadas (19% general)

Cálculo: Casilla 02 × 19%

Ejemplo:

Casilla 02: 1.500 €
Retención 19%: 1.500 × 19% = 285 €

Casilla 03: 285 €

Casilla 04: Retenciones ejercicios anteriores a 1999

Uso: Prácticamente obsoleta (ejercicios muy antiguos)

Mayoría casos: 0 o dejar en blanco

Casilla 05: Resultado ejercicios anteriores a 1999

Cálculo: Casilla 03 – Casilla 04 (si positivo)

Mayoría casos: 0 o igual Casilla 03

Casilla 06: Total retenciones + regularización

Cálculo: Casilla 03 + Casilla 05

Mayoría casos: Igual Casilla 03

Casilla 07: Resultados declaraciones anteriores (complementaria)

Solo si: Presentas complementaria (corriges anterior)

Valor: Importe ingresado en declaración anterior

Mayoría casos: 0 (dejar en blanco)

Casilla 08: Resultado a ingresar

Cálculo: Casilla 06 – Casilla 07

Mayoría casos: Igual Casilla 06 (igual Casilla 03)

Resultado final: Siempre positivo (a ingresar)

Modelo 123 a cero

¿Se puede presentar a cero?

SÍ, si en ese periodo NO hubo rendimientos capital mobiliario

Ejemplo:

Sociedad:
- 1T: Reparte dividendos → Modelo 123 con retenciones
- 2T: NO reparte dividendos → Modelo 123 a CERO
- 3T: NO reparte dividendos → Modelo 123 a CERO
- 4T: Reparte dividendos → Modelo 123 con retenciones

Importante: Aunque sea cero, SÍ debes presentarlo (si eres declarante habitual)

4. Complementaria

Marca si: Corriges declaración anterior mismo periodo

Casilla: Marca «X» si complementaria

5. Ingreso

Casilla: Importe a ingresar (igual Casilla 08)

Forma pago:

• Adeudo cuenta: Domiciliación bancaria
• NRC: Pago previo online

Ejemplo completo Modelo 123

Caso práctico:

Situación:

• SL «Inversiones Mar SL»
• 2 socios
• Reparte dividendos 1T 2026

Datos:

• Socio A: Dividendo bruto 2.000 €
• Socio B: Dividendo bruto 1.000 €

Cálculos:

Total dividendos (bruto): 3.000 €
Retención 19%: 570 €

Socio A recibe neto: 2.000 - 380 = 1.620 €
Socio B recibe neto: 1.000 - 190 = 810 €

Empresa retiene: 570 €

Modelo 123:

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MODELO 123 - 1T 2026
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IDENTIFICACIÓN:
NIF: B12345678
Razón social: Inversiones Mar SL

DEVENGO:
Ejercicio: 2026
Periodo: 1T

LIQUIDACIÓN:
01. Nº perceptores: 2
02. Base retenciones: 3.000,00 €
03. Retenciones: 570,00 €
04. Anteriores a 1999: 0,00 €
05. Resultado anteriores: 0,00 €
06. Total retenciones: 570,00 €
07. Declaraciones anteriores: 0,00 €
08. Resultado: 570,00 €

INGRESO:
Importe: 570,00 €
Forma pago: Adeudo cuenta
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¿Cómo hacer el asiento contable del pago del modelo 123?

Asiento contable (empresa que paga dividendo):

Momento reparto dividendo:

DEBE:
(557) Dividendo activo a cuenta   1.000,00 €
(473) HP retenciones practicadas    190,00 €

HABER:
(572) Bancos                      1.190,00 €

Momento pago Modelo 123 (trimestre):

DEBE:
(4751) HP acreedora retenciones    570,00 €

HABER:
(572) Bancos                       570,00 €

Preguntas frecuentes

¿Qué es el Modelo 123?

Autoliquidación trimestral de retenciones IRPF sobre rendimientos capital mobiliario (dividendos, intereses). Presenta quien paga los rendimientos.

¿Qué retención se aplica en dividendos?

19% (tipo general). La empresa retiene 19% del dividendo y lo ingresa vía Modelo 123. El socio recibe el 81%.

¿Cuándo se presenta el Modelo 123?

Trimestralmente: 1-20 abril (1T), 1-20 julio (2T), 1-20 octubre (3T), 1-20 enero (4T). Grandes empresas: mensualmente.

¿Quién presenta el Modelo 123?

Quien PAGA rendimientos capital mobiliario (empresas con dividendos, entidades que pagan intereses). NO quien los recibe.

¿Cuál es la diferencia entre Modelo 123 y 193?

123: Trimestral/mensual (ingreso retenciones). 193: Anual (resumen + detalle perceptores). Ambos obligatorios.

¿Se puede presentar Modelo 123 a cero?

SÍ, si en ese periodo NO hubo rendimientos capital mobiliario sujetos a retención.

Conclusión

El Modelo 123 es obligatorio para quienes pagan rendimientos capital mobiliario:

Puntos clave:

✓ Retención: 19% sobre dividendos, intereses
✓ Quién presenta: Quien PAGA (empresa, autónomo)
✓ Plazo: 1-20 trimestre (abril, julio, octubre, enero)
✓ Modelo 193: Resumen anual (enero)
✓ Mensual: Solo grandes empresas (> 6M€)
✓ Sanciones: 50-150% si Hacienda detecta, 5-20% si extemporánea

Proceso trimestral:

TRIMESTRE:
1. Repartes dividendos/pagas intereses
2. Retienes 19%
3. Pagas neto (81%) al perceptor
4. Declaras Modelo 123 (1-20 mes siguiente)
5. Ingresas retención a Hacienda

ENERO (año siguiente):
6. Presentas Modelo 193 (resumen anual)

No presentar el Modelo 123 puede suponer:

• Sanción 50-150% cantidad no ingresada
• Recargos 5-20% si extemporánea
• Responsabilidad por retención no ingresada
• Problemas inspección (relación pagos vs declarado)
• Requerimientos Hacienda con intereses demora

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