Modelo 110: qué es y cuándo se presenta (ahora modelo 111)

El Modelo 110 ya NO existe como tal. Desde 2011 se unificó con el Modelo 111, que es la declaración trimestral de retenciones IRPF sobre trabajo, actividades económicas y otros rendimientos. Se presenta 1-20 de abril, julio, octubre y enero.

En esta guía completa te explicamos qué era el Modelo 110, qué es el Modelo 111, quién debe presentarlo, plazo, cómo rellenarlo paso a paso, diferencia con Modelo 190 y ejemplos prácticos.

¿Qué es el Modelo 110 y para qué sirve?

IMPORTANTE: El Modelo 110 ya NO se usa desde 2011

Cambio: Se unificó con el Modelo 111

Cronología:

Antes de 2011:
- Modelo 110: Retenciones alquileres
- Modelo 111: Retenciones trabajo y profesionales

Desde 2011:
- Modelo 110: ELIMINADO
- Modelo 111: TODO (trabajo + profesionales + alquileres)

Modelo 110 solo se presenta:

• Declaraciones anteriores a 31/12/2010
• Rectificaciones de periodos anteriores a 2011
• Declaraciones sustitutivas de ejercicios pre-2011

Para periodos actuales: Usa Modelo 111

¿Qué es el Modelo 111? (Sustituto del 110)

Definición: Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Base legal: Art. 108 Ley 35/2006 (Ley IRPF)

Qué incluye:

Rendimientos incluidos en el Modelo 111

1. Rendimientos del trabajo:

✓ Nóminas, sueldos, salarios
✓ Pagas extras
✓ Finiquitos
✓ Dietas (parte no exenta)
✓ Retribuciones en especie

2. Rendimientos actividades económicas:

✓ Profesionales (abogados, consultores, médicos, etc.)
✓ Agrícolas y ganaderas
✓ Forestales
✓ Empresariales en módulos (algunos casos)

3. Rendimientos capital mobiliario:

✓ Propiedad intelectual
✓ Propiedad industrial
✓ Asistencia técnica
✓ Arrendamiento bienes muebles
✓ Arrendamiento negocios
✓ Subarrendamientos
✓ Cesión derechos de imagen

4. Premios:

✓ Juegos, concursos, rifas
✓ Premios literarios, artísticos

5. Ganancias patrimoniales:

✓ Aprovechamientos forestales montes públicos

6. Imputación de rentas:

✓ Régimen especial cesión derechos imagen (Art. 92.8 Ley IRPF)

¿Quién está obligado a presentar el modelo 110 (111)?

Obligados:

✓ Autónomos con empleados
✓ Empresas con trabajadores
✓ Sociedades (SL, SA, etc.)
✓ Quien paga rendimientos profesionales (con retención)
✓ Quien paga alquileres de locales/negocios (con retención)
✓ Quien paga rendimientos capital mobiliario (con retención)

Ejemplos prácticos:

SÍ obligado – Empresa con empleados:

Empresa con 5 trabajadores:
- Nóminas mensuales
- Retienes IRPF cada mes
→ Presentas Modelo 111 trimestral

SÍ obligado – Autónomo que contrata profesional:

Autónomo contrata abogado:
Factura abogado: 1.000 €
Retención 15%: 150 €
Pagas: 850 €

→ Presentas Modelo 111 ese trimestre

SÍ obligado – Empresa que alquila local:

Alquilas oficina a particular:
Alquiler: 1.000 €/mes
Retención 19%: 190 €
Pagas: 810 €

→ Presentas Modelo 111 trimestral

NO obligado:

Autónomo sin empleados
Recibes facturas de profesionales (NO pagas, recibes)
→ NO presentas Modelo 111

¿Quién NO está obligado?

❌ Autónomos sin empleados y sin pagar a profesionales
❌ Quien recibe facturas con retención (pero no paga)
❌ Particulares sin actividad económica

Aclaración importante:

• Si RECIBES factura con retención → NO presentas Modelo 111
• Si PAGAS factura con retención → SÍ presentas Modelo 111

¿Dónde se presenta el modelo 110 (111)?

Forma de presentación:

Personas jurídicas (SL, SA, etc.): SOLO electrónica (obligatorio)

Autónomos: Electrónica o presencial (recomendado electrónica)

Presentación electrónica

Paso a paso:

Paso 1: Accede a sede.agenciatributaria.gob.es

Paso 2: Identifícate

• Certificado digital
• Cl@ve PIN
• DNI electrónico

Paso 3: Busca «Modelo 111»

• «Presentación de declaraciones»
• «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)»
• «Modelo 111»

Paso 4: Rellena datos

• Número perceptores
• Importe retenciones
• Ingresos a cuenta
• Retribuciones en especie

Paso 5: Presenta y guarda justificante

Presentación presencial (solo autónomos)

Dónde: Entidad bancaria colaboradora

Requisitos:

• Formulario impreso cumplimentado
• Pago efectivo o adeudo cuenta

¿Cuándo se presenta el Modelo 110 (111)?

Trimestral: Días 1 a 20 de:

Trimestre	Plazo presentación
1T (ene-mar)	1-20 abril
2T (abr-jun)	1-20 julio
3T (jul-sep)	1-20 octubre
4T (oct-dic)	1-20 enero siguiente

Ejemplo calendario 2026:

1T 2026 (ene-feb-mar):
Plazo: 1-20 abril 2026

2T 2026 (abr-may-jun):
Plazo: 1-20 julio 2026

3T 2026 (jul-ago-sep):
Plazo: 1-20 octubre 2026

4T 2026 (oct-nov-dic):
Plazo: 1-20 enero 2027

Si día 20 es festivo/fin de semana: Siguiente día hábil

Modelo 190: Resumen anual

Qué es: Declaración resumen anual del Modelo 111

Plazo: 1-31 enero del año siguiente

Relación con 111:

Durante 2026:
- Presentas 4 Modelo 111 (trimestrales)

Enero 2027:
- Presentas Modelo 190 (resumen anual)

Importante: Modelo 190 resume los 4 Modelo 111

¿Cómo rellenar el Modelo 110 (111)?

El formulario tiene 4 apartados principales:

1. Identificación del declarante

Datos a incluir:

✓ NIF: De la empresa/autónomo
✓ Razón social/Nombre: Completo
✓ Ejercicio: Año (ej: 2026)
✓ Periodo: Trimestre (1T, 2T, 3T, 4T)

Ejemplo:

NIF: B12345678
Razón social: Consultoría Digital SL
Ejercicio: 2026
Periodo: 1T

2. Devengo

Marca:

• Trimestre correspondiente (casilla 01, 02, 03 o 04)
• Año del ejercicio

Declaración complementaria: Marca si corriges una anterior

Declaración sustitutiva: Marca si sustituye otra

3. Liquidación

Sección más importante. Dividida en:

A) Rendimientos del trabajo

Casillas 01-04:

Casilla 01: Número de perceptores (trabajadores)

Casilla 02: Retribuciones dinerarias

Casilla 03: Retenciones sobre dinerarias

Casilla 04: Ingresos a cuenta retribuciones dinerarias

Ejemplo:

Empresa con 3 empleados en 1T:

Nóminas totales trimestre: 15.000 €
Retenciones totales: 2.250 € (15% promedio)

Casilla 01: 3 perceptores
Casilla 02: 15.000 €
Casilla 03: 2.250 €

Casillas 05-08: Retribuciones en especie

Ejemplos:

• Coche de empresa
• Seguro médico
• Vivienda
• Préstamos sin interés

B) Rendimientos actividades económicas

Casillas 09-14: Actividades profesionales

Casilla 09: Número perceptores (profesionales pagados)

Casilla 10: Rendimientos dinerarios

Casilla 11: Retenciones practicadas

Ejemplo:

Contratas 2 profesionales en el trimestre:

Abogado: Factura 2.000 €, retención 15% = 300 €
Consultor: Factura 3.000 €, retención 15% = 450 €

Casilla 09: 2 perceptores
Casilla 10: 5.000 €
Casilla 11: 750 €

Casillas 12-14: Rendimientos en especie profesionales

Casillas 15-20: Actividades agrícolas, ganaderas, forestales

Casillas 21-26: Actividades empresariales en módulos

C) Premios por participar en juegos, concursos, rifas

Casillas 27-30

Ejemplo:

Empresa organiza concurso:
Premio: 1.000 €
Retención 19%: 190 €

Casilla 27: 1 perceptor
Casilla 28: 1.000 €
Casilla 29: 190 €

D) Ganancias patrimoniales – Aprovechamientos forestales

Casillas 31-34

Muy específico: Aprovechamientos forestales montes públicos

Mayoría: Dejar en 0

E) Contraprestaciones cesión derechos de imagen

Casillas 35-38

Aplicable: Deportistas, artistas, influencers

Ejemplo:

Patrocinas deportista:
Cesión imagen: 10.000 €
Retención 24%: 2.400 €

Casilla 35: 1 perceptor
Casilla 36: 10.000 €
Casilla 37: 2.400 €

4. Resultado – Cuantía a ingresar

Casilla I: Suma total retenciones e ingresos a cuenta

Casilla a deducir: Si declaración complementaria

Casilla Resultado: Cantidad a ingresar

Ejemplo completo:

Trimestre 1T 2026:

Retenciones trabajo: 2.250 €
Retenciones profesionales: 750 €
Retenciones alquileres: 570 €
              ──────
Total (Casilla I): 3.570 €

Resultado a ingresar: 3.570 €

Diferencia entre Modelo 111 y Modelo 190

Tabla comparativa:

Concepto	Modelo 111	Modelo 190
Periodicidad	Trimestral	Anual
Cuándo	1-20 (abr/jul/oct/ene)	1-31 enero
Función	Liquidar retenciones	Informar resumen anual
Pago	SÍ	NO (informativo)
Detalle	Por perceptor agregado	Por perceptor individual

Relación:

Modelo 111 (trimestral):
- PAGAS retenciones
- Datos agregados

Modelo 190 (anual):
- NO pagas
- Informas datos individuales de cada perceptor

Sanciones por no presentar Modelo 111

Multa por no presentar:

Sin requerimiento: 200 € o 2% de las retenciones no declaradas (lo mayor)

Con requerimiento: 300 € o 2% (con mínimo 150 €)

Retenciones no ingresadas: 50-150% de cantidad no ingresada

Ejemplo:

Retenciones trimestre: 3.000 €
NO presentas Modelo 111

Sanción:
- Por no presentar: 200 € (mínimo)
- Si Hacienda requiere: 300 €
- Si tampoco ingresaste: 1.500-4.500 € (50-150%)

Retenciones IRPF más comunes

Tipos de retención 2026:

Concepto	Retención
Trabajo (general)	2%-47% (según renta)
Profesionales	15% (7% primeros 3 años)
Actividades agrícolas/ganaderas	1%
Alquileres locales	19%
Cursos, conferencias	15%
Premios	19%
Derechos de imagen	24%

Preguntas frecuentes

¿El Modelo 110 todavía existe?

NO. Se eliminó en 2011 y se unificó con el Modelo 111.

¿Qué diferencia hay entre Modelo 110 y 111?

Modelo 110 era solo alquileres. Desde 2011, Modelo 111 incluye TODO (trabajo, profesionales, alquileres, etc.).

¿Cuándo presento el Modelo 111?

Trimestral: 1-20 de abril, julio, octubre y enero.

¿Tengo que presentar Modelo 111 si no tengo empleados?

Depende. Si pagas a profesionales con retención, SÍ. Si solo trabajas tú, NO.

¿Qué pasa si presento fuera de plazo?

Multa mínima 200 € + recargos por retenciones no ingresadas.

Conclusión

El Modelo 110 ya NO existe desde 2011. Ahora usas el Modelo 111 para declarar retenciones:

Puntos clave:

✓ Modelo 111: Sustituto del 110 desde 2011
✓ Trimestral: 1-20 abril, julio, octubre, enero
✓ Obligados: Con empleados o pagos a profesionales
✓ Incluye: Trabajo, profesionales, alquileres, premios
✓ Modelo 190: Resumen anual (1-31 enero)
✓ Sanción: Mínimo 200 € por no presentar

Proceso típico:

Empresa con empleados:

Cada mes:
- Pagas nóminas
- Retienes IRPF

Cada trimestre (1-20):
- Presentas Modelo 111
- Ingresas retenciones

Enero siguiente:
- Presentas Modelo 190 (resumen)

No presentar el Modelo 111 puede suponer:

• Multa 200-300 € por no presentar
• Sanción 50-150% de retenciones no ingresadas
• Intereses de demora
• Inspección de Hacienda
• Responsabilidad solidaria por retenciones

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