Criptomonedas y Hacienda: cómo declarar e impuestos

Las criptomonedas tributan en España cuando hay venta, permuta o rendimientos. Las ganancias se declaran en Renta con tipos del 19% al 26%. El Modelo 721 es obligatorio si tienes más de 50.000 € en exchanges extranjeros.

En esta guía completa te explicamos qué impuestos se pagan por criptomonedas, cuándo declarar, Modelo 721, ganancias patrimoniales, staking, airdrops, multas, método FIFO y ejemplos prácticos.

¿Qué son las criptomonedas?

Definición fiscal: Activos digitales que funcionan como medio de pago o inversión mediante tecnología blockchain.

Ejemplos: Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), USDT, BNB, Cardano, Solana, etc.

Tratamiento fiscal: Hacienda las considera bienes patrimoniales (como acciones o inmuebles)

¿Cómo tributan las criptomonedas en la declaración de la renta?

Depende de la operación:

1. Si vendes criptomonedas: ganancias o pérdidas patrimoniales

Operación: Venta cripto → Euros (EUR)

Tributación: Ganancia/Pérdida patrimonial

Tipo impositivo: Base del ahorro (19%-26%)

Ejemplo venta:

Compraste 1 BTC: 20.000 €
Vendes 1 BTC: 35.000 €
       ──────
Ganancia: 15.000 €

Impuesto (21%): 3.150 €
Neto después impuestos: 11.850 €

Venta de criptomonedas a cambio de euros

Paso a paso:

1. Calculas ganancia/pérdida:

Precio venta - Precio compra = Ganancia/Pérdida

2. Declaras en Renta:

• Casilla 1800: Ganancias/pérdidas patrimoniales

3. Pagas impuesto según tramos

2. Si haces «trading» o intercambios entre criptos

Operación: Cambio cripto → otra cripto (swap)

Importante: SÍ tributa (aunque no vendas a euros)

Base legal: DGT considera que hay alteración patrimonial

Ejemplo swap:

Tienes 1 ETH comprado a: 1.500 €
Valor actual ETH: 2.000 €

Cambias 1 ETH → 0.05 BTC
Valor 0.05 BTC: 2.000 €

Ganancia patrimonial: 2.000 - 1.500 = 500 €
→ Tributas por 500 € aunque no vendiste a euros

Criterio DGT: Cada swap = transmisión patrimonial

3. Si cobras en criptomonedas

Operación: Te pagan servicios/trabajo en cripto

Tributación: Rendimiento del trabajo o actividad económica

Tipo: IRPF progresivo (19%-47%)

Ejemplo:

Eres freelance, cobras 2.000 € en BTC

Declaras: 2.000 € como ingreso actividad
Tributación: Según tramo IRPF (ej. 30%)
Impuesto: 600 €

Valor: Cotización en EUR el día del cobro

4. Staking, airdrops, lending…

Operaciones con rendimientos:

✓ Staking: Ganas cripto por «bloquear» tus monedas
✓ Airdrops: Recibes cripto gratis
✓ Lending: Prestas cripto y cobras intereses
✓ Mining: Minas criptomonedas

Tributación: Rendimiento del capital mobiliario (Art. 25 LIRPF)

Tipo: Base del ahorro (19%-26%)

Cómo funciona la fiscalidad de la venta de criptomonedas

Tramos del impuesto para criptoactivos:

Ganancia	Tipo impositivo
Hasta 6.000 €	19%
6.001 – 50.000 €	21%
50.001 – 200.000 €	23%
Más de 200.000 €	26%

Importante: Tipos de la base del ahorro (como acciones, fondos)

Ejemplo cálculo:

Ganancias cripto año 2026: 25.000 €

Primeros 6.000 € → 19% = 1.140 €
Restantes 19.000 € → 21% = 3.990 €
                       ──────
Total impuesto: 5.130 €

Ganancia neta: 19.870 €

¿Cómo tributan las recompensas de staking, airdrops o préstamos de criptomonedas?

Staking:

Qué es: «Bloqueas» cripto y ganas recompensas

Tributación: Rendimiento capital mobiliario

Tipo: 19%-26%

Ejemplo:

Tienes 10 ETH en staking
Ganas 0.5 ETH al año
Valor 0.5 ETH: 1.000 €

Declaras: 1.000 € rendimiento capital
Impuesto (19%): 190 €

Airdrops:

Qué es: Recibes cripto gratis (marketing, fork)

Tributación:

• Opción 1 (DGT): Ganancia patrimonial cuando lo recibes (valor = precio mercado)
• Opción 2 (algunos asesores): Solo tributa cuando vendes

Recomendación: Consultar asesor (criterio no 100% claro)

Lending:

Qué es: Prestas cripto y cobras intereses

Tributación: Rendimiento capital mobiliario

Tipo: 19%-26%

¿Tiene que tributar todo lo que poseo aunque no vendí?

NO, simplemente tener cripto NO tributa

Tributas solo cuando:

✓ Vendes cripto → euros
✓ Permutas cripto → otra cripto
✓ Recibes rendimientos (staking, lending)
✓ Cobras en cripto por trabajo/servicios
✓ Recibes airdrops, forks

NO tributas si:

❌ Solo tienes cripto guardada
❌ Mueves entre tus wallets
❌ No realizas operaciones

¿A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas?

Dos obligaciones diferentes:

1. Declarar ganancias en Renta

Umbral: NO hay mínimo exento

Obligatorio declarar:

• Cualquier ganancia patrimonial (aunque sea 1 €)
• Si estás obligado a hacer Renta

Obligados a hacer Renta (recordatorio):

• Ingresos trabajo > 22.000 € (un pagador) o > 15.876 € (varios)
• Ganancias patrimoniales > 1.000 €

2. Modelo 721 (criptoactivos en extranjero)

Umbral: 50.000 € a 31 de diciembre

Qué declarar: Saldo total cripto en exchanges extranjeros

Plazo: 1-31 marzo siguiente

Ejemplo:

A 31/12/2026 tienes:
- Binance: 30.000 €
- Coinbase: 25.000 €
         ──────
Total: 55.000 €

→ Obligado presentar Modelo 721 en marzo 2027

¿Cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas?

Hay cinco formas de control:

1. Plataformas de intercambio (exchanges)

Obligación DAC8 (Directiva UE):

Exchanges deben informar a Hacienda:

✓ Saldos de usuarios
✓ Operaciones realizadas
✓ Ganancias/pérdidas

Afecta a: Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp, etc.

2. Modelos informativos obligatorios

Modelo 172: Saldos en criptomonedas

• Presentan: Exchanges y custodios
• Información: Saldo a 31/12 de cada usuario

Modelo 173: Operaciones con criptomonedas

• Presentan: Exchanges
• Información: Compras, ventas, swaps

Modelo 721: Criptoactivos en extranjero

• Presentan: Los propios contribuyentes
• Si saldo > 50.000 €

Órdenes: HFP/886/2023 y HFP/887/2023

3. Transferencias bancarias

Control: Transferencias a exchanges desde tu banco

Hacienda cruza:

• Ingresos en cuenta bancaria
• Transferencias a Binance, Coinbase, etc.
• Declaraciones de Renta

4. Trazabilidad blockchain

Blockchain es pública: Todas las transacciones son visibles

Hacienda puede:

• Rastrear direcciones de wallet
• Vincularlas con exchanges KYC
• Seguir flujos de criptomonedas

5. Comparación patrimonial

Control: Nivel de vida vs ingresos declarados

Ejemplo sospecha:

Ingresos declarados: 25.000 €/año
Compras año: Coche 40.000 €, viajes 15.000 €

→ Hacienda investiga origen fondos
→ Puede detectar criptomonedas no declaradas

Modelos para declarar saldo y operaciones con criptomonedas

Resumen modelos:

Modelo	Quién presenta	Qué declara	Plazo
172	Exchanges/custodios	Saldos usuarios a 31/12	Enero
173	Exchanges	Operaciones (compra/venta)	Enero
721	Contribuyentes	Cripto extranjero > 50.000 €	1-31 marzo

Como usuario: Solo presentas Modelo 721 (si aplica)

Multas por no declarar criptomonedas

SÍ, sanciones muy altas:

1. No declarar ganancias en Renta

Infracción: Dejar de ingresar

Sanción:

• Leve (sin ocultación): 50% de lo dejado de ingresar
• Grave (con ocultación): 100%-150%

Ejemplo:

Ganancias no declaradas: 20.000 €
Impuesto dejado ingresar (21%): 4.200 €

Sanción (50%): 2.100 €
+ Intereses demora: ~168 € (2 años)
                   ──────
Total a pagar: 6.468 €

2. No presentar Modelo 721

Sanción: Muy grave

Multa fija:

• 5.000 € por cada dato o conjunto de datos omitidos
• Mínimo 10.000 €

Ejemplo:

Tienes 60.000 € en Binance
NO presentas Modelo 721

Multa: 10.000 € (mínimo)

+ Posible sanción por ganancias no declaradas

3. Declaración complementaria voluntaria

Si te adelantas antes que Hacienda:

Recargos (sin sanción):

• Dentro plazo voluntario: 0%
• 3 meses tras plazo: 5%
• 6 meses: 10%
• 12 meses: 15%
• Más de 12 meses: 20%

Ventaja: Evitas sanción 50%-150%

Qué operaciones con criptomonedas debes declarar

Tabla resumen:

Operación	¿Declara?	Tipo tributación
Venta cripto → EUR	✅ SÍ	Ganancia patrimonial 19-26%
Swap cripto A → B	✅ SÍ	Ganancia patrimonial 19-26%
Staking/rendimientos	✅ SÍ	Rendimiento capital 19-26%
Airdrops/forks	✅ SÍ	Ganancia/Rendimiento 19-26%
Lending (intereses)	✅ SÍ	Rendimiento capital 19-26%
Cobro trabajo en cripto	✅ SÍ	Rendimiento trabajo 19-47%
Mining profesional	✅ SÍ	Actividad económica 19-47%
Transfer entre tus wallets	❌ NO	Sin tributación
Solo tener cripto	❌ NO	Sin tributación

¿Cómo incluir las criptomonedas en la declaración de la renta en España?

Consejos para declarar la compra-venta de criptomonedas

Paso 1: Recopila información

Necesitas para cada operación:

✓ Fecha de compra
✓ Precio de compra
✓ Fecha de venta
✓ Precio de venta
✓ Comisiones

Paso 2: Calcula ganancias/pérdidas

Método FIFO (First In, First Out):

• Primeras compradas = primeras vendidas

Ejemplo FIFO:

Compras:
1 BTC a 20.000 € (enero)
1 BTC a 30.000 € (marzo)

Vendes:
1 BTC a 35.000 € (junio)

FIFO: Vendes el de enero
Ganancia: 35.000 - 20.000 = 15.000 €

Paso 3: Rellena en Renta

Casilla 1800: Ganancias y pérdidas patrimoniales

Datos a incluir:

• Elemento patrimonial: «Criptomoneda Bitcoin»
• Fecha adquisición: 15/01/2026
• Fecha transmisión: 20/06/2026
• Valor adquisición: 20.000 €
• Valor transmisión: 35.000 €
• Ganancia: 15.000 €

Paso 4: Rendimientos (staking, etc.)

Casilla 027-028: Rendimientos capital mobiliario

Paso 5: Modelo 721 (si aplica)

Si saldo > 50.000 € en extranjero:

Plazo: 1-31 marzo

Dónde: Sede electrónica AEAT

Información:

• Exchange donde están
• Saldo a 31/12
• Tipos de criptomonedas

¿Qué es el método FIFO y por qué es importante?

FIFO: First In, First Out (Primero en entrar, primero en salir)

Criterio Hacienda: Obligatorio usar FIFO

Por qué importa: Determina qué criptos vendes (y la ganancia)

Ejemplo complejo:

Compras BTC:
0.5 BTC a 15.000 € (enero)
0.3 BTC a 25.000 € (abril)
0.2 BTC a 30.000 € (agosto)

Vendes:
0.7 BTC a 35.000 € (octubre)

FIFO:
Vendes: 0.5 (enero) + 0.2 (abril)

Ganancia:
0.5 × (35.000 - 15.000) = 10.000 €
0.2 × (35.000 - 25.000) = 2.000 €
                          ──────
Total: 12.000 €

¿Puedo compensar las pérdidas de criptomonedas con otras ganancias?

SÍ, con límites:

Compensación dentro base ahorro:

✓ Pérdidas cripto ↔ Ganancias cripto
✓ Pérdidas cripto ↔ Ganancias acciones
✓ Pérdidas cripto ↔ Dividendos

Límite: 25% rendimientos capital (dividendos, intereses)

Ejemplo:

Ganancias BTC: +10.000 €
Pérdidas ETH: -6.000 €
Dividendos acciones: +3.000 €

Compensación:
10.000 - 6.000 = 4.000 € (cripto neto)
+ 3.000 € (dividendos)
  ──────
Base ahorro: 7.000 €

Tributa por: 7.000 €

Pérdidas NO compensadas: Se arrastran 4 años

¿Necesito un informe fiscal especial si uso varios exchanges o wallets?

Muy recomendable

Por qué:

• Cruzar operaciones entre exchanges
• Aplicar FIFO correctamente
• Calcular ganancias exactas
• Evitar errores

Herramientas:

• Koinly
• CoinTracking
• Accointing
• CryptoTaxCalculator

Coste: 50-200 €/año (según volumen)

¿Qué pasa si me pagan mi trabajo o servicios en criptomonedas?

Tributación: Como rendimiento del trabajo (si empleado) o actividad económica (si autónomo)

Tipo: IRPF progresivo 19%-47%

Valor: Cotización EUR el día del cobro

Ejemplo autónomo:

Cobras 0.5 ETH por diseño web
Valor ETH ese día: 2.000 €/ETH
Ingresos: 1.000 €

Declaras:
Modelo 130: Ingresos 1.000 €
IRPF (ej. 30%): 300 €

Luego vendes 0.5 ETH a 2.200 €/ETH = 1.100 €
Ganancia patrimonial: 1.100 - 1.000 = 100 €
Impuesto adicional (19%): 19 €

¿Cuándo tengo que presentar el modelo 721?

Obligatorio si:

✓ Saldo cripto en extranjero > 50.000 € a 31/12
✓ Incremento > 20.000 € respecto año anterior

Plazo: 1-31 marzo siguiente

Ejemplo:

31/12/2025: Tenías 45.000 € → NO presentas
31/12/2026: Tienes 55.000 € → SÍ presentas (en marzo 2027)
31/12/2027: Tienes 57.000 € → NO presentas (incremento solo 2.000)
31/12/2028: Tienes 78.000 € → SÍ presentas (incremento 21.000)

Preguntas frecuentes sobre criptomonedas y la declaración de la renta

¿Tengo que declarar mis criptomonedas si solo las tengo guardadas y no las he vendido?

NO, solo tener cripto no tributa. SÍ debes declarar si vendes, permutas o recibes rendimientos. Modelo 721 si > 50.000 € en extranjero.

¿Es verdad que intercambiar una criptomoneda por otra también tributa?

SÍ, cada swap (BTC→ETH) genera ganancia/pérdida patrimonial que debes declarar, aunque no vendas a euros.

¿Qué porcentaje de impuestos pago por las ganancias con criptomonedas?

19%-26% según tramos: hasta 6.000€ (19%), 6.001-50.000€ (21%), 50.001-200.000€ (23%), más de 200.000€ (26%).

¿Cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas?

Mediante Modelos 172/173 (exchanges), Modelo 721 (tú), DAC8 (intercambio datos UE), transferencias bancarias y análisis blockchain.

¿Cuándo hay multa por no declarar criptomonedas?

Sanción 50%-150% por ganancias no declaradas. Multa fija 10.000€+ por no presentar Modelo 721. Intereses de demora adicionales.

Conclusión

Las criptomonedas y Hacienda están cada vez más conectadas mediante controles automatizados y obligaciones informativas:

Puntos clave:

✓ Tributas: Al vender, permutar o recibir rendimientos
✓ NO tributas: Solo por tener cripto guardada
✓ Tipos: 19%-26% (base ahorro)
✓ Modelo 721: Obligatorio si > 50.000 € extranjero
✓ Método FIFO: Obligatorio para calcular ganancias
✓ Multas: 50%-150% + 10.000€ (Modelo 721)
✓ Control: DAC8, Modelos 172/173, blockchain

Resumen operaciones:

VENDES BTC → EUR: Tributa (ganancia patrimonial)
CAMBIAS BTC → ETH: Tributa (ganancia patrimonial)
STAKING: Tributa (rendimiento capital)
AIRDROPS: Tributa (rendimiento/ganancia)
SOLO TIENES: NO tributa

SALDO > 50.000 € EXTRANJERO: Modelo 721

No declarar criptomonedas correctamente puede suponer:

• Sanciones 50%-150% sobre ganancias
• Multas fijas 10.000€+ (Modelo 721)
• Intereses de demora acumulados
• Posible delito fiscal si > 120.000 €
• Regularización completa últimos 4 años

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✓ Cálculo de ganancias/pérdidas de todas tus operaciones cripto
✓ Aplicación método FIFO correctamente
✓ Declaración en Renta (casilla 1800)
✓ Modelo 721 si tienes cripto en extranjero
✓ Optimización fiscal (compensación pérdidas)
✓ Regularización de años anteriores sin sanción
✓ Asesoramiento staking, airdrops, trading

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