Si tienes una empresa en el archipiélago o estás pensando en trasladar tu actividad aquí, probablemente hayas oído que las islas son un oasis fiscal. Y no es un mito. El Impuesto de Sociedades en las Islas Canarias cuenta con unas reglas del juego totalmente distintas a las del resto del territorio nacional.
Tanto si acabas de lanzar tu negocio como si buscas entender mejor la fiscalidad de tu empresa, en esta guía básica te explicamos cómo funciona este impuesto en las islas y por qué tu factura fiscal puede ser mucho más ligera que en la península.
¿Cuál es el tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades en Canarias?
A nivel general, el tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades en España está fijado en el 25% para la mayoría de las empresas (con un tipo reducido del 15% para startups y entidades de nueva creación durante sus primeros ejercicios con beneficios). En Canarias, la base de la que partimos es exactamente la misma.
Sin embargo, la gran diferencia en las islas no está solo en el «tipo de salida», sino en lo que ocurre después. Gracias a las herramientas fiscales exclusivas del archipiélago, las empresas canarias pueden reducir drásticamente la cantidad sobre la que calculan ese 25% o, directamente, acceder a un tipo impositivo único en Europa.
Impuesto de Sociedades en Canarias vs. Península: ¿Por qué es diferente?
La respuesta corta tiene tres letras: REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias).
El REF es un conjunto de medidas económicas y fiscales aprobado por ley y reconocido por la Unión Europea que compensa la lejanía y la insularidad de las islas. No se trata de un privilegio arbitrario, sino de una herramienta para que las empresas canarias puedan competir en igualdad de condiciones.
Mientras que una empresa en Madrid o Barcelona apenas tiene margen para reducir su base imponible más allá de las amortizaciones habituales y los gastos deducibles ordinarios, las empresas en Canarias cuentan con un escudo fiscal único en España.
Las ventajas fiscales que solo existen en las islas
Para que lo veas claro de un vistazo, este es el arsenal que ofrece el REF frente al régimen común de la península:
| Herramienta Fiscal | Ventaja en Canarias | Situación en la Península |
| Reserva para Inversiones (RIC) | Permite ahorrar hasta el 90% del beneficio neto sin pagar impuestos por él. | No existe. |
| Deducción por Inversiones (DIC) | Porcentajes de deducción significativamente más altos en activos, I+D e innovación. | Porcentajes estándar, mucho más limitados. |
| Zona Especial Canaria (ZEC) | Tipo impositivo reducido del 4% en el Impuesto de Sociedades si cumples ciertos requisitos. | El mínimo general es del 15% (startups). |
Claves del REF: Los incentivos fiscales que reducen tu impuesto de sociedades
Si vas a calcular el Impuesto de Sociedades en Canarias, es obligatorio que domines (o que tu asesor domine) los tres pilares del REF. Son los que marcan la verdadera diferencia:
¿Qué es la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)?
La RIC es, sin duda, la joya de la corona. Permite a las empresas reducir hasta en un 90% la parte del beneficio neto que no se distribuye (es decir, que se queda en la sociedad), siempre y cuando ese dinero se reinvierta en la propia estructura de la empresa en un plazo de cuatro años. Si tu empresa gana 100.000 € y destina 90.000 € a la RIC para comprar maquinaria, un local o crear empleo, ese año solo pagarás impuestos por 10.000 €.
¿Cómo funciona la Deducción por Inversiones en Canarias (DIC)?
Si tu empresa realiza inversiones en el archipiélago (adquisición de activos fijos, inversiones en investigación, desarrollo, innovación tecnológica o producciones cinematográficas), las deducciones directas en la cuota del impuesto son muy superiores a las estatales. En muchos casos, los porcentajes de deducción duplican o triplican los de la península.
La Zona Especial Canaria (ZEC) y su tipo impositivo del 4%
La ZEC es una zona de baja tributación que ofrece un tipo impositivo del 4% en el Impuesto de Sociedades. Está pensada para empresas de nueva creación que se inscriban en el Registro ZEC, realicen una inversión mínima en activos y creen puestos de trabajo en las islas. Pasar del 25% al 4% de forma totalmente legal cambia por completo la viabilidad de cualquier proyecto empresarial.
Conceptos básicos para entender el cálculo del impuesto
A nivel macro, el esquema para calcular el Impuesto de Sociedades en Canarias sigue esta lógica simplificada:
- Resultado Contable: Es el beneficio neto que dice tu contabilidad (Ingresos menos Gastos).
- Ajustes Fiscales: Sumas o restas aquellas partidas que Hacienda considera diferentes a la contabilidad.
- Aplicación de la RIC: Restamos la cantidad que decidas dotar a la Reserva para Inversiones (hasta el 90% de la base).
- Base Imponible: La cifra final sobre la que aplicas el tipo de gravamen (25% o 4% si eres ZEC).
- Deducciones (DIC): Una vez calculada la cuota, restas las deducciones por inversiones para llegar al resultado final a pagar.
Sácale partido a las ventajas fiscales canarias
Operar en las Islas Canarias ofrece un abanico de posibilidades fiscales que pueden transformar por completo la rentabilidad de tu negocio. Sin embargo, la línea que separa un ahorro fiscal histórico de una sanción de Hacienda es la correcta aplicación técnica de estos incentivos (especialmente los plazos de reinversión de la RIC y los requisitos ZEC).
En Asesorae somos una asesoría online que da servicio a toda España, pero llevamos la especialización en la fiscalidad canaria en nuestro ADN. Conocemos al milímetro los entresijos del REF y sabemos cómo hacer que jueguen a favor de tu negocio sin que corras riesgos innecesarios.
Si no tienes claro si estás aprovechando al máximo la RIC, la DIC o si tu modelo encaja en la ZEC, cuéntanos en un momento a qué se dedica tu empresa y diseñaremos la estrategia fiscal que mejor se adapte a tu negocio. ¡Estaremos encantados de echarte una mano!
