¿Estás pensando en vender al por mayor y no sabes qué trámites necesitas para hacerlo legalmente? Pasar de vender al público a operar como mayorista no es solo cuestión de cambiar de clientes: implica una serie de obligaciones fiscales, registrales y administrativas que debes tener cubiertas antes de empezar.
Desde elegir el epígrafe correcto en el IAE o en el censo de Hacienda, hasta entender cómo facturar a tus nuevos clientes empresarios y cumplir con el régimen de inversión del sujeto pasivo en el IVA, dar el salto al por mayor requiere una planificación cuidadosa.
En este artículo te explicamos paso a paso cómo darte de alta como mayorista siendo autónomo, qué obligaciones asumes y en qué se diferencia tu negocio a partir de ahora.
¿Qué significa ser autónomo mayorista?
Un autónomo mayorista es un trabajador por cuenta propia que realiza venta al por mayor de bienes o servicios, es decir, vende en grandes cantidades a otros empresarios, minoristas o profesionales (NO al consumidor final).
Características principales:
✓ Clientes: Otras empresas, minoristas, profesionales
✓ Cantidades: Grandes volúmenes
✓ Finalidad cliente: Reventa o uso profesional
✓ NO vende: A consumidor final (particular)
Diferencia clave: El mayorista vende a quien luego revende, el minorista vende al consumidor final.
Qué significa ser autónomo mayorista vs minorista
Tabla comparativa:
| Concepto | Mayorista | Minorista |
| Clientes | Empresas, minoristas, profesionales | Consumidor final (particulares) |
| Cantidades | Grandes volúmenes | Pequeñas cantidades |
| Precios | Más bajos (al por mayor) | Más altos (al por menor) |
| Ubicación | Almacenes, naves, mercados mayoristas | Tiendas, locales comerciales |
| Facturación | Siempre factura | Puede usar factura simplificada o ticket |
| Epígrafe IAE | Grupo 61 (mayoristas) | Grupo 64-66 (minoristas) |
Ejemplo práctico:
MAYORISTA:
Almacén vende 100 camisetas a tienda de ropa
Precio: 5 €/ud × 100 = 500 €
Cliente: Empresa (tienda)
MINORISTA:
Tienda vende 1 camiseta a consumidor
Precio: 15 €/ud
Cliente: Particular
¿En qué casos puedes darte de alta como mayorista si eres autónomo?
Debes darte de alta como mayorista SI:
✓ Tus clientes son empresas, NO consumidores finales
✓ Vendes en grandes cantidades, NO unidades sueltas
✓ Tus clientes revenden lo que compras, NO consumen directamente
✓ Operas en mercados mayoristas (Mercamadrid, Mercabarna…)
✓ Actúas como distribuidor a minoristas
NO eres mayorista SI:
❌ Vendes directamente a consumidores finales (eres minorista)
❌ Vendes cantidades pequeñas a particulares
❌ Tienes tienda física vendiendo al público
Casos comunes de actividades que requieren el alta como mayorista
1. Comercio mayorista de productos
Qué es: Compras productos al fabricante o importador y los revendes en grandes cantidades a minoristas u otras empresas.
Ejemplos actividades:
a) Almacén mayorista textil
✓ Actividad: Compra ropa fabricante y vende a tiendas
✓ Clientes: Tiendas de ropa (minoristas)
✓ Cantidades: 50, 100, 500 prendas por pedido
✓ Epígrafe IAE: 615.3 – Comercio al por mayor de prendas de vestir y calzado
b) Mayorista productos electrónicos
✓ Actividad: Venta componentes, ordenadores, móviles a tiendas
✓ Clientes: Tiendas informática, reparadores profesionales
✓ Cantidades: Lotes grandes
✓ Epígrafe IAE: 615.9 – Comercio al por mayor de electrodomésticos y aparatos electrónicos
c) Puesto mayorista Mercamadrid/Mercabarna
✓ Actividad: Venta frutas, verduras, pescado a restaurantes y tiendas
✓ Ubicación: Mercados centrales mayoristas
✓ Clientes: Restaurantes, fruterías, supermercados
✓ Epígrafe IAE: 613 – Comercio al por mayor de productos alimenticios, bebidas y tabaco
Epígrafes IAE mayoristas productos más comunes:
| Epígrafe | Actividad |
| 611 | Materias primas agrarias, flores, animales |
| 612.1 | Combustibles y lubricantes |
| 612.6 | Bebidas y tabaco |
| 613.1 | Frutas, verduras, patatas |
| 613.2 | Carnes y productos cárnicos |
| 613.3 | Pescados y productos del mar |
| 613.9 | Otros productos alimenticios |
| 614 | Productos textiles, confección, calzado, peletería |
| 615.1 | Electrodomésticos, aparatos uso doméstico |
| 615.2 | Muebles |
| 615.3 | Prendas de vestir y calzado |
| 615.9 | Electrodomésticos y electrónica |
| 617 | Chatarra, metales, productos semielaborados |
| 619 | Comercio al por mayor no clasificado |
2. Distribución mayorista
Qué es: Actúas como intermediario entre fabricantes/importadores y puntos de venta finales.
Características:
✓ NO fabricas: Compras a fabricantes
✓ Distribuyes: A múltiples minoristas o empresas
✓ Logística: Gestionas almacenamiento y transporte
✓ Territorial: Cubres zona geográfica (provincia, región, nacional)
Ejemplo:
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DISTRIBUIDOR MAYORISTA BEBIDAS
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COMPRA:
Fabricante refrescos: 10.000 cajas/mes
Precio mayorista: 8 €/caja
VENDE A:
– Supermercados (500 cajas/pedido): 10 €/caja
– Tiendas alimentación (100 cajas): 11 €/caja
– Bares y restaurantes (20-50 cajas): 12 €/caja
TODOS clientes empresas (NO consumidores finales)
Epígrafe IAE: 612.6 – Bebidas
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Diferencia con distribuidor por cuenta ajena:
✓ Mayorista distribuidor: Compra productos (son suyos), asume riesgo, marca margen
✓ Distribuidor comisionista: NO compra, vende por cuenta fabricante, cobra comisión
3. Prestación de servicios mayoristas
Qué es: Aunque menos común, también existen servicios mayoristas donde prestas servicios a otras empresas que luego los comercializan.
Ejemplos:
a) Servicios telecomunicaciones mayoristas
✓ Actividad: Operador que vende capacidad/servicios a otros operadores
✓ Clientes: Operadores pequeños (OMV – Operadores Móviles Virtuales)
✓ Servicio: Capacidad red, roaming, datos…
✓ Epígrafe IAE: 759.9 – Otros servicios profesionales
b) Servicios hosting/cloud mayoristas
✓ Actividad: Servidor/datacenter vende capacidad a revendedores
✓ Clientes: Empresas hosting que revenden a clientes finales
✓ Servicio: Servidores, almacenamiento, ancho banda
✓ Epígrafe IAE: 844.1 – Proceso datos
c) Servicios diseño/impresión mayoristas
✓ Actividad: Imprenta ofrece servicios a agencias/diseñadores
✓ Clientes: Agencias publicidad, diseñadores freelance
✓ Servicio: Impresión grandes tiradas
✓ Epígrafe IAE: 503.1 – Artes gráficas
Importante: En servicios, la distinción mayorista/minorista es menos clara. Lo clave es si tu cliente es empresa (mayorista) o consumidor final (minorista).
4. Venta a profesionales o empresas
Qué es: Tus productos/servicios están dirigidos exclusivamente a profesionales, empresas o entidades comerciales (B2B – Business to Business).
Características claves:
✓ NO vendes a particulares consumidores
✓ Clientes: Empresas, autónomos, profesionales
✓ Uso: Profesional o reventa (NO consumo personal)
✓ Facturación: Siempre con factura completa
Ejemplos:
a) Venta maquinaria industrial
✓ Producto: Maquinaria hostelería (hornos industriales, cámaras frío…)
✓ Clientes: Restaurantes, hoteles (empresas)
✓ Epígrafe IAE: 615.9 – Maquinaria
b) Venta material construcción profesional
✓ Producto: Materiales construcción al por mayor
✓ Clientes: Constructoras, reformistas profesionales
✓ Epígrafe IAE: 616.2 – Materiales de construcción
c) Suministros peluquerías/estética
✓ Producto: Productos profesionales (tintes, champús profesionales…)
✓ Clientes: Peluquerías, centros estética
✓ Epígrafe IAE: 615.9 – Productos para el cuidado
Cómo ser mayorista: trámites para darse de alta
Proceso completo alta mayorista:
Paso 1: Alta en Hacienda (Modelo 036/037)
✓ Modelo: Modelo 036 (o 037 simplificado)
✓ Trámite: Declaración censal alta actividad
✓ Contenido: Datos personales, actividad, epígrafe IAE, obligaciones fiscales
Epígrafe IAE mayorista:
✓ Grupo 61: Comercio al por mayor
✓ Elegir: Epígrafe específico según productos (ver tabla anterior)
✓ Importante: IAE exento si facturación < 1.000.000 €/año (mayoría autónomos)
Obligaciones fiscales a marcar:
✓ IVA: Régimen general (trimestral habitualmente)
✓ IRPF: Actividades económicas, estimación directa
✓ Retenciones: Si tienes empleados o profesionales
Paso 2: Alta en Seguridad Social (RETA)
✓ Régimen: RETA (Régimen Especial Trabajadores Autónomos)
✓ Modelo: TA0521 (alta autónomos)
✓ Cuota: Según rendimientos netos (sistema cotización ingresos reales)
Bonificaciones disponibles:
✓ Tarifa plana: 80 €/mes primeros 12 meses (nuevos autónomos)
✓ Reducción: Meses 13-24 según caso
Paso 3: Licencias y permisos (si procede)
Según actividad, puede necesitar:
✓ Licencia actividad: Ayuntamiento (si local físico)
✓ Registro sanitario: Alimentación (RGSEAA)
✓ Autorización especial: Tabaco, alcohol, productos peligrosos…
✓ Seguro responsabilidad civil: Recomendable
Paso 4: Abrir cuenta bancaria empresarial
✓ Cuenta profesional: Separar finanzas personales/profesionales
✓ Obligatorio: Si facturación > cierto importe
✓ Recomendable: Siempre (claridad contable)
Paso 5: Sistema facturación
✓ Software facturación: Programa gestión facturas
✓ Numeración: Correlativa y sin saltos
✓ Conservación: 4 años
Obligaciones fiscales y contables del autónomo mayorista
Obligaciones tributarias:
1. IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
✓ Modelo 303: Declaración trimestral IVA
✓ Modelo 390: Resumen anual IVA
✓ Tipo general: 21% (mayoría productos)
✓ Tipo reducido: 10% (alimentación, transporte…)
✓ Tipo superreducido: 4% (pan, leche, libros…)
Plazo presentación trimestral:
- 1T: 1-20 abril
- 2T: 1-20 julio
- 3T: 1-20 octubre
- 4T: 1-30 enero año siguiente
2. IRPF (Impuesto sobre la Renta)
✓ Modelo 130: Pago fraccionado trimestral (si NO retenciones ≥70%)
✓ Modelo 100: Declaración anual Renta
✓ Régimen: Estimación directa (normal o simplificada)
Cálculo rendimiento neto:
Ingresos (ventas)
– Compras mercancías
– Gastos deducibles (alquiler, suministros, transporte…)
– Amortizaciones
= Rendimiento neto
Sobre esto tributa IRPF (tramos 19%-47%)
3. Libros contables
Obligatorio llevar:
✓ Libro registro facturas emitidas
✓ Libro registro facturas recibidas
✓ Libro registro gastos
✓ Libro registro bienes de inversión
✓ Conservación: 4 años
4. Facturación
✓ Factura completa: A todos los clientes (empresas)
✓ Contenido obligatorio: Datos emisor/receptor, descripción, base, IVA, total
✓ Numeración: Correlativa
✓ Plazo emisión: Antes 16 día mes siguiente operación
Diferencias entre mayorista, minorista y distribuidor
Tabla completa:
| Concepto | Mayorista | Minorista | Distribuidor comisionista |
| Compra productos | SÍ | SÍ | NO (actúa por cuenta ajena) |
| Propiedad mercancía | SÍ | SÍ | NO (del fabricante) |
| Clientes | Empresas | Particulares | Empresas/particulares |
| Cantidades | Grandes | Pequeñas | Variable |
| Riesgo | Asume | Asume | NO asume |
| Margen | Comercial propio | Comercial propio | Comisión fija |
| Epígrafe IAE | Grupo 61 | Grupo 64-66 | 759 (servicios) |
Ventajas y desventajas de ser autónomo mayorista
Ventajas:
✓ Márgenes: Volumen compensa menor margen unitario
✓ Clientes estables: Empresas (contratos duraderos)
✓ Menos atención cliente: Profesionales (NO consumidores)
✓ Facturación: Siempre empresarial (más sencillo)
✓ Cobros: Transferencias (menos efectivo)
Desventajas:
✓ Inversión inicial: Almacén, stock…
✓ Necesidad capital: Compras grandes cantidades
✓ Plazos cobro: 30-60-90 días (B2B)
✓ Logística: Gestión almacén, transporte
✓ Competencia: Márgenes ajustados
Preguntas frecuentes
¿Puedo ser mayorista Y minorista a la vez?
SÍ, puedes tener doble actividad. Alta Hacienda: Dos epígrafes IAE (uno grupo 61 mayorista, otro grupo 64-66 minorista). Contabilidad: Separar ingresos mayorista/minorista. IVA/IRPF: Mismas obligaciones (ambas actividades económicas). Ejemplo: Almacén textil vende a tiendas (mayorista) Y tiene tienda propia vende a público (minorista).
¿Qué epígrafe IAE necesito para ser mayorista?
Grupo 61 – Comercio al por mayor. Específico: Depende producto (611 materias primas, 612.6 bebidas/tabaco, 613 alimentación, 615.2 muebles, 615.3 textil…). Cómo elegir: Busca en clasificación IAE (BOE) el producto concreto. IAE exento: Si facturación < 1.000.000 €/año (NO pagas cuota, pero SÍ declaras epígrafe). Consulta: Asesor fiscal para elegir correcto.
¿Necesito local para ser autónomo mayorista?
Depende actividad. SI productos físicos: Generalmente SÍ necesitas almacén/nave (stock). SI servicios: Puede NO necesitar (despacho/oficina casa). Licencia actividad: Solo si local físico fuera domicilio habitual. Domicilio fiscal: Puede ser casa (si trabajas desde casa sin almacén). Recomendable: Local separado si volumen importante.
¿Cuánto se paga de autónomo siendo mayorista?
Cuota SS: Según rendimientos netos (sistema cotización 2023). Tarifa plana: 80 €/mes primeros 12 meses (nuevos autónomos). Después: 225-530 €/mes según beneficios (15 tramos). Impuestos: IVA trimestral + IRPF (19%-47% según rendimiento). Total: Variable según facturación y gastos. Ejemplo: Rendimiento neto 30.000 €/año → Cuota SS ~294 €/mes + IRPF ~24%.
¿Puedo ser mayorista sin stock?
SÍ, modelo dropshipping mayorista o intermediario. Funcionamiento: Recibes pedido empresa, transmites a proveedor, proveedor envía directamente. TÚ: Intermediario (cobras margen). Ventaja: NO inversión stock. Inconveniente: Menor margen, dependencia proveedor. Tributación: Igual (IVA, IRPF actividades económicas). Epígrafe: Según producto intermediado (grupo 61).
Conclusión
Darte de alta como mayorista siendo autónomo es sencillo si cumples los requisitos:
Puntos clave que debes recordar:
✓ Mayorista: Vende a empresas/profesionales (NO consumidor final)
✓ Grandes cantidades: Volumen, NO venta unitaria
✓ Epígrafes IAE: Grupo 61 (comercio al por mayor)
✓ Trámites: Modelo 036 Hacienda + Alta RETA
✓ Obligaciones: IVA trimestral + IRPF + Libros contables
✓ Diferencia minorista: Cliente final (particular vs empresa)
Cuándo darte de alta mayorista:
SÍ MAYORISTA:
✓ Vendes a otras empresas (tiendas, restaurantes…)
✓ Grandes cantidades (lotes, palets…)
✓ Cliente revende (NO consume directamente)
✓ Operas mercados mayoristas (Mercamadrid…)
✓ Distribuyes a múltiples minoristas
NO MAYORISTA (eres minorista):
✓ Vendes a consumidores finales
✓ Pequeñas cantidades (unidades)
✓ Tienda física público general
Casos comunes mayorista:
PRODUCTOS:
– Almacén textil → Tiendas ropa
– Distribución alimentación → Supermercados/restaurantes
– Electrónica → Tiendas informática
– Materiales construcción → Constructoras
– Muebles → Tiendas decoración
SERVICIOS:
– Telecomunicaciones → Operadores pequeños (OMV)
– Hosting → Revendedores web
– Impresión → Agencias publicidad
Trámites alta mayorista:
1. HACIENDA (Modelo 036):
– Datos personales/empresa
– Epígrafe IAE grupo 61
– Obligaciones fiscales (IVA, IRPF)
2. SEGURIDAD SOCIAL:
– Alta RETA (Modelo TA0521)
– Tarifa plana 80 € (12 meses)
– Después según rendimientos
3. OTROS (si procede):
– Licencia actividad (local)
– Registro sanitario (alimentación)
– Cuenta bancaria empresarial
– Software facturación
Obligaciones fiscales:
TRIMESTRALES:
– Modelo 303 (IVA): 1-20 mes siguiente trimestre
– Modelo 130 (IRPF): 1-20 mes siguiente trimestre
ANUALES:
– Modelo 100 (IRPF): 1 abril – 30 junio
– Modelo 390 (IVA): Enero año siguiente
CONTABLES:
– Libro facturas emitidas/recibidas
– Libro gastos e ingresos
– Conservación 4 años
No darte de alta correctamente puede suponer:
- Sanciones Hacienda por actividad NO declarada
- Problemas Seguridad Social (NO cotizado)
- Imposibilidad deducir gastos
- Rechazo facturas por epígrafe incorrecto
- Inspección fiscal (cruces datos)
- Multas IAE (si no exento y no pagado)
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✓ Presentamos Modelo 303 (IVA) trimestral
✓ Presentamos Modelo 130 (IRPF) trimestral
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