Vender por internet como autónomo es hoy una de las formas más accesibles de emprender. Sin local, sin grandes inversiones iniciales y con la posibilidad de llegar a clientes de todo el mundo desde el primer día. Pero montar un ecommerce no es solo elegir una plataforma y subir productos: hay trámites de alta, obligaciones fiscales específicas según el tipo de cliente y una normativa legal que cumplir desde el minuto uno.
En esta guía cubrimos todo lo que un autónomo necesita saber para arrancar su tienda online con seguridad: desde el alta en Hacienda hasta cómo gestionar el IVA con clientes europeos o extranjeros, pasando por los requisitos legales que debe cumplir cualquier tienda online en España.
Qué es un ecommerce y tipos según el modelo de negocio
El ecommerce o comercio electrónico es cualquier actividad de compraventa de productos o servicios que se realiza a través de internet. Pero dentro de ese concepto general hay modelos de negocio muy distintos, con implicaciones fiscales diferentes:
- Con productos propios: fabricas o adquieres el producto, lo almacenas y lo vendes directamente al cliente. Es el modelo más similar a una tienda física tradicional.
- Dropshipping: vendes productos que un proveedor externo fabrica, almacena y envía directamente al cliente final. Tú actúas como intermediario: gestionas la venta y el proveedor gestiona la logística. No necesitas stock, pero tampoco controlas el proceso de entrega.
- Afiliación: generas tráfico hacia la tienda de un tercero y recibes una comisión por cada venta que se produce a través de tu enlace. No gestionas el producto ni la venta directamente.
- Membresía o suscripción: el cliente paga de forma periódica (mensual, anual) para acceder a un servicio, contenido o producto recurrente.
- Marketplace: plataforma que pone en contacto a múltiples vendedores con compradores. El propietario del marketplace actúa como intermediario entre ambas partes.
- Servicios digitales: venta de formación online, consultoría, software, plantillas, fotografías, música u otros productos digitales descargables.
Cada uno de estos modelos tiene una fiscalidad diferente, especialmente en lo que respecta al IAE, al IVA y a la relación con los clientes según su país de residencia. Identificar correctamente cuál es tu modelo antes del alta evita problemas futuros.
Tipos de ecommerce según quién opera en cada extremo
Más allá del modelo de negocio, también es relevante saber a quién va dirigido:
- B2C (Business to Consumer): vendes a consumidores finales particulares.
- B2B (Business to Business): vendes a otras empresas o profesionales.
- B2A (Business to Administration): vendes a administraciones públicas.
- C2B (Consumer to Business): como particular vendes servicios a empresas (menos habitual).
- C2C (Consumer to Consumer): plataformas entre particulares (Wallapop, Vinted, etc.).
Esta distinción es especialmente relevante para la gestión del IVA y para la aplicación de la normativa de consumidores, como veremos más adelante.
Cómo darse de alta para abrir un ecommerce siendo autónomo
Antes de publicar tu tienda online y empezar a vender, hay que completar los trámites de alta obligatorios. Vender sin estar dado de alta es una infracción que puede acarrear sanciones importantes.
Alta en Hacienda: modelos 036 o 037
El primer trámite es presentar la declaración censal ante la Agencia Tributaria. Esto se hace mediante el modelo 036 (versión completa) o el modelo 037 (versión simplificada, válida para la mayoría de autónomos personas físicas).
En este trámite eliges el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad. Esta elección es muy importante porque determina qué impuestos aplicas en tus facturas y qué obligaciones tienes. Los epígrafes más habituales para ecommerce son:
- 659: Comercio al por menor de otros artículos no especificados (para productos físicos propios no incluidos en epígrafes específicos).
- 665: Comercio al por menor por correo y catálogo (para venta online).
- 631: Intermediarios de comercio (para afiliación o intermediación).
- Epígrafes de servicios según la actividad concreta (consultoría, formación, etc.).
También en el alta debes indicar si vas a realizar operaciones intracomunitarias (venta a otros países de la UE), lo que requiere solicitar el NIF intracomunitario y la inscripción en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
En Canarias, el alta en Hacienda estatal (AEAT) debe complementarse con el alta ante la Agencia Tributaria Canaria mediante el modelo 400, ya que en las islas el impuesto indirecto es el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), no el IVA. Esto es un trámite exclusivo de Canarias que muchos autónomos que arrancan su ecommerce desde las islas desconocen.
Alta en la Seguridad Social (RETA)
Una vez presentado el alta en Hacienda, tienes un plazo de 30 días para darte de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). La cuota mensual depende de tu tramo de ingresos según el sistema de cotización por ingresos reales vigente desde 2023.
Si es tu primera vez como autónomo (o han pasado más de 2 años desde tu último alta), puedes acogerte a la tarifa plana de 80 euros mensuales durante el primer año.
Diferencia entre comerciante e intermediario
Hacienda distingue entre dos figuras en el ecommerce:
- Comerciante: es quien vende directamente al cliente y recibe el pago íntegro. Es el caso del dropshipping, la tienda propia o el marketplace propietario.
- Intermediario: recibe únicamente una comisión por facilitar la venta entre el comprador y el vendedor real. Es el caso de la afiliación o de plataformas de intermediación.
La distinción importa porque el IAE es diferente (los intermediarios usan el epígrafe 631), y también difiere la forma de emitir facturas y declarar los ingresos.
Requisitos legales que debe cumplir tu tienda online
Montar un ecommerce no es solo cuestión fiscal. La normativa española obliga a cumplir también con una serie de requisitos legales que los compradores tienen derecho a conocer.
Aviso legal y política de privacidad (LOPD/RGPD)
Si tu tienda online recopila datos personales (nombre, correo, dirección, teléfono), estás obligado por el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) y la Ley Orgánica 3/2018 (LOPDGDD) a:
- Incluir un aviso legal con tu identificación como responsable del tratamiento.
- Redactar una política de privacidad que explique qué datos recabas, para qué, durante cuánto tiempo y cómo puede el usuario ejercer sus derechos.
- Contar con una política de cookies y un banner de consentimiento si usas cookies de terceros o de análisis.
El incumplimiento de la normativa de protección de datos puede dar lugar a sanciones muy elevadas por parte de la AEPD (Agencia Española de Protección de Datos).
Condiciones generales de venta
Tu tienda online debe incluir unas condiciones generales de venta que informen al consumidor de sus derechos, especialmente:
- El derecho de desistimiento (el comprador puede devolver el producto en 14 días sin necesidad de justificación, en ventas a consumidores finales).
- Los plazos y condiciones de entrega.
- La política de devoluciones y reembolsos.
- El proceso de resolución de conflictos.
Estas condiciones son obligatorias en virtud de la Ley de Servicios de la Sociedad de la Información (LSSI) y la normativa de consumidores.
Certificado SSL (HTTPS)
Tu tienda online debe operar con protocolo HTTPS (certificado SSL activo). Es imprescindible para que los datos del pago y los datos personales viajen cifrados. Además, Google penaliza en el posicionamiento a los sitios sin HTTPS.
Cómo gestionar el IVA en un ecommerce
La gestión del IVA es uno de los aspectos más complejos del ecommerce, porque depende de dónde está el cliente y de si es empresa o particular. En Canarias, recuerda que el impuesto equivalente es el IGIC (no el IVA), con sus propios tipos y reglas.
Ventas a clientes en España (Península y Baleares)
Aplica el IVA español al tipo correspondiente a tu producto o servicio:
- Tipo general: 21% (la mayoría de productos y servicios).
- Tipo reducido: 10% (algunos alimentos, hostelería, transporte de viajeros).
- Tipo superreducido: 4% (libros, medicamentos, alimentos de primera necesidad).
Para ventas a consumidores finales (B2C) en España, la factura debe incluir el IVA. Sin embargo, si el importe de la operación no supera los 400 euros (IVA incluido), no es obligatorio emitir factura completa si el cliente no la solicita (aunque sí el ticket o justificante de compra).
Para ventas a empresas (B2B) en España, la factura debe incluir siempre el IVA y los datos fiscales del receptor.
Ventas a clientes en la Unión Europea
Aquí la normativa es más compleja y depende de si el cliente es empresa o particular:
- Ventas B2B (a empresas y profesionales de la UE): Si el cliente tiene un NIF intracomunitario válido (se comprueba en el sistema VIES de la Comisión Europea) y tanto tú como el cliente estáis registrados en el ROI, la operación está exenta de IVA mediante la regla de inversión del sujeto pasivo. En la factura se indica que es una operación intracomunitaria exenta y el cliente liquida el IVA en su país. Estas operaciones deben declararse en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
- Ventas B2C (a consumidores finales de la UE): Se aplica una regla especial desde julio de 2021: si tus ventas B2C a otros países de la UE superan los 10.000 euros anuales en conjunto, debes aplicar el IVA del país de destino del comprador, no el español.
Para simplificar este proceso, puedes inscribirte en el sistema OSS (One Stop Shop), que permite declarar y pagar el IVA de todos los países de la UE en una sola declaración trimestral ante la AEAT española (modelo 369). Sin embargo, si no superas los 10.000 euros, puedes seguir aplicando el IVA español.
Si vendes servicios digitales (descargables, streaming, cursos online, software) a consumidores de la UE, esta regla aplica desde el primer euro: siempre debes aplicar el IVA del país del destinatario.
Ventas a clientes fuera de la Unión Europea (exportaciones)
Las ventas de productos a clientes fuera de la UE son exportaciones y están exentas de IVA (son operaciones con tipo 0%). El producto sale de la UE sin IVA, y el cliente paga los impuestos de importación de su país.
Para exportar necesitas el EORI (Economic Operator Registration and Identification), un número de registro aduanero que identifica a los operadores económicos en la UE. Se solicita a través de la Agencia Tributaria.
En el caso de los servicios digitales prestados a clientes fuera de la UE, tampoco aplica el IVA español: se considera que el servicio se consume fuera del territorio de aplicación del impuesto.
Ventas desde Canarias: el IGIC y sus particularidades
Si tu ecommerce opera desde Canarias, el impuesto indirecto que aplica es el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), no el IVA. Sus tipos son más bajos:
- Tipo general: 7% (frente al 21% del IVA peninsular).
- Tipo reducido: 3%.
- Tipo cero: 0%.
- Tipos incrementados: 9,5%, 15% y 20% para determinados productos.
Las ventas desde Canarias a clientes en la Península o en otros países de la UE tienen una particularidad: Canarias no forma parte del territorio aduanero de la UE ni del territorio de aplicación del IVA europeo. Por tanto, las ventas de bienes desde Canarias a la Península se consideran exportaciones y no llevan IGIC, aunque el comprador peninsular pagará el IVA en la aduana.
Para los servicios digitales prestados desde Canarias a clientes de la Península o de la UE, las reglas son diferentes y más complejas. En muchos casos, el servicio no estará sujeto al IGIC canario sino al IVA del lugar del destinatario. Esto requiere un análisis caso a caso.
Obligaciones fiscales recurrentes del ecommerce
Una vez activo el ecommerce, hay declaraciones periódicas que deben presentarse en plazo:
Declaraciones trimestrales
- Modelo 130: pagos fraccionados de IRPF (trimestral, en estimación directa).
- Modelo 303: declaración trimestral de IVA (en Canarias, modelo 420 de IGIC ante la ATC).
- Modelo 349: si tienes operaciones intracomunitarias, declaración recapitulativa trimestral (o mensual si superas ciertos umbrales).
- Modelo 369: si usas el sistema OSS para declarar el IVA de ventas B2C intracomunitarias.
Declaraciones anuales
- Modelo 100: declaración anual de IRPF.
- Modelo 390: resumen anual de IVA (en Canarias, modelo 425 de IGIC).
- Modelo 347: declaración de operaciones con terceros superiores a 3.006 euros (en Canarias, modelo 415 ante la ATC).
- Modelo 190: resumen anual de retenciones si practicas retenciones en facturas.
Plataformas para crear tu tienda online: cuál elegir
La elección de la plataforma tecnológica es una decisión importante, aunque no es estrictamente una obligación fiscal. Las opciones más habituales para autónomos son:
- Shopify: plataforma SaaS (pago mensual) especializada en ecommerce. Muy intuitiva y lista para vender desde el inicio. Ideal si no tienes conocimientos técnicos.
- WooCommerce (sobre WordPress): solución de código abierto muy flexible y económica. Requiere más configuración pero permite personalización total.
- PrestaShop: software de código abierto orientado a ecommerce con gran comunidad en España y Europa.
- Amazon, Etsy, eBay: marketplaces en los que puedes vender sin tener web propia, aunque con menor control de la marca y pagando comisiones.
Cada plataforma tiene implicaciones en cómo gestionas las facturas, los pagos y el cumplimiento del RGPD, aspectos que conviene analizar antes de elegir.
El IOSS y el OSS: simplificación del IVA en ventas internacionales
Si vendes a consumidores fuera de España (pero dentro de la UE), hay dos ventanillas únicas que simplifican la gestión del IVA:
- OSS (One Stop Shop): para ventas de bienes y servicios a consumidores de la UE que superan los 10.000 euros anuales. Permite declarar el IVA de todos los países en un único modelo (369) ante la AEAT española.
- IOSS (Import One Stop Shop): para ventas de bienes importados desde fuera de la UE (como dropshipping desde China o Asia) con valor inferior a 150 euros. Permite cobrar el IVA del país del comprador en el momento de la compra y declararlo en bloque, evitando que el comprador tenga que pagar en aduana.
Si haces dropshipping con proveedores asiáticos y vendes a consumidores europeos, el IOSS es especialmente relevante y conviene entender cómo funciona antes de empezar.
Preguntas frecuentes sobre ecommerce para autónomos
¿Necesito registrar una marca para mi tienda online?
No es obligatorio, pero sí muy recomendable. Si inviertes en construir una marca y no la registras, otra empresa podría registrarla y obligarte a cambiar el nombre. El registro de marca en España se tramita ante la OEPM (Oficina Española de Patentes y Marcas) y tiene una duración de 10 años renovables.
¿Necesito un número de cuenta bancaria separado para el ecommerce?
No es obligatorio legalmente, pero es muy recomendable tanto para la contabilidad como para la gestión financiera. Tener una cuenta exclusiva para la actividad facilita enormemente el control de ingresos y gastos, y resulta más claro en caso de inspección.
¿Puedo hacer dropshipping sin estar dado de alta como autónomo?
No. Aunque en el dropshipping no gestionas el stock, tú eres el vendedor ante el cliente y recibes los ingresos. Estás obligado a darte de alta como autónomo en Hacienda y la Seguridad Social desde el inicio de la actividad.
¿Qué pasa con los ingresos de Amazon Marketplace o Etsy?
Si vendes en plataformas de terceros, los ingresos siguen siendo rendimientos de tu actividad económica que debes declarar en el IRPF. Además, Amazon y Etsy informan a Hacienda de los ingresos de sus vendedores españoles, por lo que no declararlos supone un riesgo fiscal importante.
¿Cómo tributan los productos digitales en Canarias?
Los servicios y productos digitales (cursos, ebooks, software) prestados desde Canarias tienen un tratamiento complejo: pueden estar sujetos al IGIC si el destinatario es canario, o al IVA del país del destinatario si se prestan a clientes de la Península o del extranjero. Conviene analizarlo caso a caso con un asesor especializado en el régimen fiscal canario.
Conclusión: monta tu ecommerce con una base fiscal sólida con Asesorae
Un ecommerce puede ser una fuente de ingresos muy potente, pero arrancar sin tener claro el alta, el IAE correcto, la gestión del IVA según el tipo de cliente o los requisitos legales puede dar lugar a sanciones o a pagos de impuestos innecesarios. Y si operas desde Canarias, la capa adicional del IGIC y las particularidades del régimen fiscal insular hacen aún más importante contar con asesoramiento especializado desde el principio.
En Asesorae, asesoría online especializada en autónomos y pymes en Canarias, te ayudamos con todo lo que necesitas para montar tu ecommerce con seguridad: alta en Hacienda y la ATC, elección del IAE correcto, gestión del IGIC, declaraciones trimestrales y anuales, y cumplimiento de la normativa de protección de datos. Contacta con Asesorae aquí y empieza a vender online sin preocupaciones fiscales.
