El Modelo 303 es la declaración trimestral de IVA que deben presentar autónomos y empresas para liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido. Es uno de los modelos más importantes y que más dudas genera.
En esta guía completa te explicamos qué es el Modelo 303, para qué sirve, quién debe presentarlo, plazos, cómo rellenarlo paso a paso con ejemplos prácticos, qué hacer si sale negativo y cómo aplazar el pago.
¿Qué es el modelo 303?
El Modelo 303 es el formulario oficial de autoliquidación trimestral del IVA que utilizan autónomos y empresas para declarar e ingresar el IVA correspondiente a cada trimestre.
¿El modelo 303 para qué sirve?
Finalidad: Liquidar la diferencia entre:
- IVA repercutido (cobrado a clientes)
- IVA soportado (pagado a proveedores)
Resultado:
- Positivo → Debes pagar a Hacienda
- Negativo → A compensar o devolver
El modelo 303 y su resumen anual
El Modelo 303 se presenta trimestralmente (4 veces al año).
Al final del año, debes presentar el Modelo 390: un resumen anual de todos los Modelos 303 presentados.
Relación:
1T + 2T + 3T + 4T = Modelo 390 (resumen anual)
Importante: El Modelo 390 debe cuadrar exactamente con la suma de los cuatro Modelos 303.
¿Qué autónomos deben presentar el modelo 303?
Obligados a presentarlo
✅ Autónomos en régimen general de IVA
✅ Sociedades (SL, SA, etc.)
✅ Profesionales que facturan con IVA
✅ Comerciantes sujetos a IVA
✅ Arrendadores de locales comerciales
✅ Promotores inmobiliarios
¿Quién NO debe presentar el Modelo 303?
❌ Autónomos en módulos (presentan Modelo 310)
❌ Actividades exentas de IVA sin derecho a deducción
❌ Recargo de equivalencia (comerciantes minoristas)
Actividades exentas de IVA
Si tu actividad está exenta de IVA, NO presentas Modelo 303:
Ejemplos:
- Servicios médicos y sanitarios
- Educación y formación reglada
- Seguros y servicios financieros
- Alquiler de vivienda habitual
Importante: El IVA soportado en estas actividades no es deducible; se integra como mayor gasto en el IRPF.
¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 303?
Calendario fiscal del Modelo 303
| Trimestre | Periodo | Plazo presentación |
| 1T | Enero-Marzo | 1-20 abril |
| 2T | Abril-Junio | 1-20 julio |
| 3T | Julio-Septiembre | 1-20 octubre |
| 4T | Octubre-Diciembre | 1-30 enero (año siguiente) |
Nota: Si el día 20 (o 30 en 4T) es festivo, el plazo se amplía hasta el siguiente día hábil.
Domiciliación bancaria
Si domicilias el pago, el plazo es 5 días antes:
| Trimestre | Plazo domiciliación |
| 1T | 1-15 abril |
| 2T | 1-15 julio |
| 3T | 1-15 octubre |
| 4T | 1-25 enero |
Recomendación: Domicilia siempre que el resultado sea a pagar para evitar olvidos.
Recargo por presentación fuera de plazo del modelo 303
Si presentas fuera de plazo:
Si te adelantas (presentación voluntaria)
| Retraso | Recargo |
| < 3 meses | 5% |
| 3-6 meses | 10% |
| 6-12 meses | 15% |
| > 12 meses | 20% |
Importante: Este recargo se aplica solo si hay cantidad a ingresar.
Si Hacienda te requiere
Sanción: 50% a 150% de la cantidad dejada de ingresar, según gravedad:
- Leve: 50%
- Grave: 100%
- Muy grave: 150%
Más: Intereses de demora sobre la cantidad no pagada.
¿Cómo presentar el modelo 303?
Métodos de presentación
1) Presentación electrónica por formulario web (recomendado)
- Acceso: Sede electrónica de la AEAT
- Identificación: Certificado digital, Cl@ve o DNI-e
- Ventaja: Rellenado online con ayuda
2) Presentación electrónica por fichero
- Para grandes empresas con software propio
- Genera archivo y lo sube a la web
3) Presentación en papel
- Solo en casos excepcionales
- Presencialmente en oficinas AEAT
¿Cómo presentar el modelo 303 online?
Paso a paso:
- Accede a sede.agenciatributaria.gob.es
- Identifícate con certificado digital o Cl@ve
- Busca «Modelo 303»
- Selecciona «Presentación»
- Elige ejercicio y periodo
- Rellena el formulario
- Confirma y envía
- Descarga justificante
Cómo rellenar el modelo 303: paso a paso y con ejemplos
El Modelo 303 tiene 3 secciones principales:
1. Identifícate como autónomo en el modelo 303
Datos a rellenar:
┌─────────────────────────────────────┐
│ IDENTIFICACIÓN │
├─────────────────────────────────────┤
│ NIF/CIF: 12345678A │
│ Apellidos y nombre / Razón social: │
│ GARCÍA PÉREZ, JUAN │
│ │
│ Ejercicio: 2026 │
│ Periodo: 1T (trimestral) │
└─────────────────────────────────────┘
Ejercicio: Año (4 cifras): 2026
Periodo:
- Trimestral: 1T, 2T, 3T, 4T
- Mensual: 01, 02, 03… 12 (solo grandes empresas)
2. Declara el IVA devengado (el de tus ventas)
Esta sección recoge el IVA repercutido (cobrado) en tus facturas emitidas.
Casillas principales (01-06)
Casillas 01-03 (IVA 21%):
[01] Base imponible 21%: 10.000,00 €
[02] Tipo: 21 %
[03] Cuota: 2.100,00 €
Casillas 04-06 (IVA 10%):
[04] Base imponible 10%: 5.000,00 €
[05] Tipo: 10 %
[06] Cuota: 500,00 €
Casillas 07-09 (IVA 4%):
[07] Base imponible 4%: 2.000,00 €
[08] Tipo: 4 %
[09] Cuota: 80,00 €
Ejemplo práctico completo
Facturas emitidas en el 1T 2026:
Factura 001:
Base 1.000 € + IVA 21% (210 €) = 1.210 €
Factura 002:
Base 500 € + IVA 21% (105 €) = 605 €
Factura 003:
Base 2.000 € + IVA 10% (200 €) = 2.200 €
Factura 004:
Base 1.500 € + IVA 21% (315 €) = 1.815 €
Cómo declararlo:
[01] Base 21%: 1.000 + 500 + 1.500 = 3.000 €
[03] Cuota 21%: 210 + 105 + 315 = 630 €
[04] Base 10%: 2.000 €
[06] Cuota 10%: 200 €
Casillas especiales
a) Casillas 10-11: Adquisiciones intracomunitarias
Si compras a proveedores de otros países UE y autoliquidas el IVA:
[10] Base intracomunitaria: 5.000 €
[11] Cuota (21%): 1.050 €
b) Casillas 12-13: Inversión del sujeto pasivo
Operaciones donde el comprador es quien liquida el IVA (ej: oro, chatarra, inmuebles con renuncia):
[12] Base inversión SP: 8.000 €
[13] Cuota: 1.680 €
Cómo sumar el IVA devengado del modelo 303
Casilla 27: SUMA de todas las cuotas de IVA devengado:
[03] + [06] + [09] + [11] + [13] + … = [27]
Ejemplo:
630 + 200 + 1.050 + 1.680 = 3.560 € [27]
3. Declara el IVA deducible (el de tus gastos)
Esta sección recoge el IVA soportado (pagado) en tus compras y gastos.
Cómo declarar el IVA deducible en el modelo 303
Casillas 28-29 (Bienes corrientes – España):
[28] Base gastos corrientes: 4.000 €
[29] Cuota IVA deducible: 840 €
Casillas 30-31 (Bienes de inversión – España):
[30] Base inversión: 10.000 €
[31] Cuota IVA deducible: 2.100 €
¿Qué son bienes de inversión?
- Valor > 3.005,06 €
- Uso > 1 año
- Ejemplos: vehículos, maquinaria, mobiliario
Ejemplo de gastos deducibles
Gastos del trimestre:
Alquiler local (3 meses):
Base: 800 € × 3 = 2.400 €
IVA 21%: 504 €
Compra ordenador:
Base: 1.200 €
IVA 21%: 252 €
Material oficina:
Base: 300 €
IVA 21%: 63 €
Luz e internet:
Base: 500 €
IVA 21%: 105 €
Cómo declararlo:
[28] Gastos corrientes:
2.400 + 300 + 500 = 3.200 €
[29] IVA deducible corriente:
504 + 63 + 105 = 672 €
[30] Bien inversión:
1.200 €
[31] IVA deducible inversión:
252 €
Las otras casillas del IVA deducible
Casillas 32-33: Adquisiciones intracomunitarias
Casillas 34-35: Importaciones
Casilla 36: Compensaciones REAGYP
Casillas 37-40: Regularizaciones
Casilla 45: SUMA de todo el IVA deducible:
[29] + [31] + [33] + [35] + … = [45]
Ejemplo:
672 + 252 = 924 € [45]
4. El resultado (provisional) a pagar en el modelo 303
Casilla 46: Resultado de la liquidación provisional:
[46] = [27] – [45]
Ejemplo:
3.560 € (devengado) – 924 € (deducible) = 2.636 €
5. Cómo rellenar la información adicional del modelo 303
Casillas 59-62: Operaciones NO sujetas a IVA pero que debes informar:
Casilla 59: Exportaciones y operaciones exentas
Casilla 60: Entregas intracomunitarias
Casilla 61: Operaciones con inversión del sujeto pasivo
Ejemplo:
[59] Exportaciones: 5.000 €
[60] Entregas UE: 3.000 €
Estas no llevan IVA pero debes informarlas.
6. Revisa (o completa) el resultado final del modelo 303
Sección de resultado:
Casilla 64: Resultado después de ajustes
Casilla 65: % atribuible a la Administración del Estado
- 100%: resto de España
- < 100%: si tributa en País Vasco o Navarra
Casilla 66: Cuota a ingresar o a compensar
[66] = [64] × ([65]/100)
Casilla 67: IVA a compensar de trimestres anteriores
Casilla 69: Resultado tras compensar:
[69] = [66] – [67]
Cuando el modelo 303 sale negativo
Si el IVA soportado (pagado) es mayor que el IVA repercutido (cobrado), el resultado es negativo.
¿Qué significa a compensar en el modelo 303?
«A compensar» significa que tienes IVA a tu favor que puedes:
- Compensar en trimestres siguientes
- Solicitar devolución (solo en 4T)
¿Cómo hacer el modelo 303 a compensar?
Ejemplo de resultado negativo:
IVA repercutido (ventas): 500 €
IVA soportado (gastos): -1.200 €
─────────
Resultado: -700 €
Qué hacer:
Opción 1: Compensar (en cualquier trimestre)
- Marcas casilla [78] «Compensación»
- Ese saldo negativo se arrastra al siguiente trimestre
Opción 2: Solicitar devolución (solo 4T)
- Marcas casilla [120] «Devolución»
- Hacienda te ingresa el importe (en ~6 meses)
Ejemplo de compensación:
1T 2026: Resultado -700 € → A compensar
2T 2026:
IVA repercutido: 2.000 €
IVA soportado: -800 €
─────────
Resultado trimestre: 1.200 €
Compensación 1T: -700 €
═════════
A INGRESAR: 500 €
El aplazamiento del modelo 303: cómo hacerlo… y sus consecuencias
Si no tienes liquidez para pagar el IVA, puedes solicitar aplazamiento.
Cómo aplazar el pago del modelo 303
Requisitos:
- Estar al corriente con Hacienda
- Importe > 50 € (mínimo para aplazar)
Límites:
- < 30.000 €: Sin aval, aprobación automática
- > 30.000 €: Requiere aval bancario
Procedimiento:
- Presenta el Modelo 303 marcando «Reconocimiento de deuda»
- NO pagues todavía
- Accede a Sede AEAT → Aplazamiento/Fraccionamiento
- Solicita aplazamiento indicando:
- Número de justificante del 303
- Plazo deseado (máx. 12-36 meses)
- Cuenta para domiciliación
Coste: Intereses de demora (actualmente ~4% anual)
Ejemplo:
Deuda IVA: 10.000 €
Aplazamiento: 12 meses
Interés: ~4% = 400 €
Cuota mensual: (10.000 + 400) / 12 = 867 €
¿Se debe presentar el modelo 303 sin actividad?
SÍ, aunque no hayas facturado nada, debes presentar el Modelo 303 marcando la casilla «Sin actividad».
Excepción: Si estás dado de baja en autónomos, NO presentas.
El IVA deducible del modelo 303: la clave de tu ahorro fiscal
Estrategia: Maximizar el IVA deducible legalmente:
✓ Guarda todas las facturas de gastos deducibles
✓ Asegúrate que las facturas estén completas (con tu NIF)
✓ Solo gastos vinculados a la actividad
✓ Inversiones grandes (ordenadores, maquinaria) → mucho IVA deducible
Gastos deducibles habituales:
- Alquiler de local/oficina
- Suministros (luz, agua, internet)
- Material de oficina
- Software y herramientas
- Formación profesional
- Asesoría y gestoría
- Publicidad y marketing
- Vehículo profesional (con limitaciones)
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿Cómo descargar el modelo 303 presentado?
- Sede AEAT → «Mis expedientes»
- Selecciona Modelo 303
- Busca el presentado
- Descarga justificante (PDF)
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo en el modelo 303?
Es cuando el comprador (no el vendedor) debe declarar y pagar el IVA. Ocurre en:
- Oro de inversión
- Residuos y chatarra
- Inmuebles con renuncia a exención
¿Hasta cuándo se puede domiciliar el modelo 303?
Hasta 5 días antes del fin del plazo:
- 1T, 2T, 3T: día 15
- 4T: día 25 de enero
¿Cómo anular el modelo 303 presentado?
No se puede anular. Si tiene errores, debes presentar un Modelo 303 complementaria corrigiendo los datos.
Procedimiento:
- Presenta nuevo 303
- Marca «Complementaria»
- Indica nº justificante del anterior
- Rellena con datos correctos
Conclusión: domina el Modelo 303 para cumplir sin errores
El Modelo 303 es una obligación trimestral fundamental que:
✓ Liquida el IVA de tu actividad
✓ Puede salir a pagar o a compensar
✓ Requiere control de todas las facturas
✓ Tiene plazos estrictos (recargos por retraso)
✓ Permite deducir IVA de gastos profesionales
Un error en el Modelo 303 puede provocar:
- Sanciones y recargos
- Pérdida de deducciones fiscales
- Problemas de tesorería
- Inspecciones de Hacienda
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En Asesorae, tu asesoría online en Canarias, te ayudamos con:
✓ Presentación trimestral del Modelo 303
✓ Revisión de facturas para maximizar deducciones
✓ Gestión del IVA soportado y repercutido
✓ Modelo 390 resumen anual
✓ Aplazamientos si necesitas liquidez
✓ Complementarias si hay errores
✓ Asesoramiento sobre qué gastos son deducibles
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