En Asesorae sabemos que el sistema fiscal canario es un ecosistema único. Aunque operamos de forma online en toda España, nuestro ADN es 100% isleño, y si hay algo que genera dudas tanto a los valientes que emprenden en el archipiélago como a quienes hacen negocios con ellas, es el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).
¿Sabías que hay negocios que, por ley, no tienen que cobrar este impuesto? Si te estás preguntando si tu actividad entra en este grupo, respira: en esta guía te explicamos todo sobre las actividades exentas de IGIC para que no pagues de más (ni de menos).
Si quieres dominar todos los detalles técnicos, no te pierdas nuestra guía completa sobre el IGIC donde desglosamos tipos impositivos y plazos.
¿Qué significa realmente que una actividad esté exenta de IGIC?
Cuando hablamos de exención, nos referimos a que, aunque tu servicio o producto esté dentro del radar del impuesto, la normativa decide que no debe aplicarse el gravamen. Básicamente, facturas con un 0% de IGIC.
Diferencia entre exento y no sujeto: El error más común al empezar
Esta es, de largo, la duda estrella en nuestras conversaciones con nuevos autónomos:
- No sujeto: Es cuando la operación está «fuera del mapa» del IGIC (como cuando un diseñador de Las Palmas de Gran Canaria trabaja para una empresa de Madrid).
- Exento: La operación está en el mapa, pero la ley le pone una «alfombra roja» para que no pague.
¿Quién decide qué actividades no pagan IGIC? (La Ley 20/1991)
En Asesorae siempre decimos que el Artículo 10 de la Ley 20/1991 es nuestra hoja de ruta. Es el texto legal donde se recogen todos los supuestos de exención. Conocerlo es fundamental para evitar sustos con la Agencia Tributaria Canaria.
Listado de las principales actividades exentas de IGIC (Art. 10)
No todas las profesiones tienen la misma suerte. Aquí te resumimos las que más gestionamos en Asesorae:
Servicios médicos y sanitarios: De psicólogos a dentistas
La salud es lo primero, y por eso la ley la protege. Están exentas las prestaciones de asistencia sanitaria realizadas por profesionales titulados, incluyendo:
- Asistencia médica, quirúrgica y hospitalaria.
- Psicólogos, logopedas y fisioterapeutas.
- Odontólogos y estomatólogos.
Educación y formación: ¿Clases particulares o academias oficiales?
Aquí hay que tener cuidado. La exención se aplica si la materia está en los planes de estudios del sistema educativo español.
- Exento: Si das clases de apoyo escolar, idiomas o preparas oposiciones.
- Con IGIC: Si tu curso es sobre cómo hacer surf, yoga recreativo o un taller de cocina para aficionados.
El alquiler de vivienda: ¿Cuándo se queda fuera del impuesto?
Si alquilas un piso para que alguien viva en él de forma permanente, la factura va exenta de IGIC. Pero ojo: si el alquiler es para una oficina, un local o un apartamento vacacional con servicios de hostelería, la cosa cambia y sí deberás aplicarlo.
Tipos de exenciones: ¿Puedes recuperar el dinero de tus compras?
En Asesorae nos gusta ser claros: no todas las exenciones son una «ganga».
| Tipo de Exención | ¿Tus facturas llevan IGIC? | ¿Deduces el IGIC de tus gastos? |
| Exención Plena | No (0%) | Sí. Puedes pedir que te devuelvan el IGIC de tus compras. |
| Exención Limitada | No (0%) | No. El IGIC de tus gastos es un coste más de tu negocio. |
La mayoría de las actividades (médicos, educación) tienen exención limitada. Esto significa que el IGIC de tu nuevo MacBook o del alquiler de tu oficina no te lo devuelve Hacienda; se queda como un gasto en tu contabilidad.
El Régimen Especial del Pequeño Empresario (REPEP): Exención por facturación
Esta es la «joya de la corona» para los que están empezando en las islas.
¿Facturas menos de 30.000 € al año? Esto te interesa
Si eres autónomo (persona física) y tus ventas del año anterior no superaron los 30.000 euros, puedes acogerte al REPEP. En este caso, no cobras IGIC a tus clientes, sea cual sea tu actividad.
Ventajas y desventajas de renunciar al IGIC como autónomo
Ser un «pequeño empresario» a ojos del IGIC te quita mucho papeleo y te hace un 7% más barato para tus clientes, pero a cambio, olvídate de deducir el IGIC de tus gastos. En Asesorae analizamos caso por caso para ver si te compensa.
Cómo hacer una factura exenta de IGIC correctamente
No vale con dejar el hueco en blanco. Para que Hacienda no te llame a la puerta, tu factura debe ser perfecta.
La frase legal que debes incluir
Dependiendo de tu caso, deberás añadir una de estas coletillas al final de tu factura:
Para profesionales (médicos, profes, etc.):
«Factura exenta de IGIC en virtud de lo dispuesto en el Artículo 10.1, apartado [Número] de la Ley 20/1991, de 7 de junio.»
Para autónomos en el REPEP:
«Factura exenta de IGIC por aplicación del Régimen Especial del Pequeño Empresario (REPEP).»
Modelo 420: ¿Tengo que presentarlo si mi actividad está exenta?
Si tu exención es limitada y no haces ninguna actividad con IGIC, normalmente te ahorras el Modelo 420 trimestral. Eso sí, el Modelo 425 (resumen anual) puede seguir siendo obligatorio. Pero no te preocupes, para eso estamos nosotros.
Pasos a seguir si tu actividad no lleva IGIC
Entender la fiscalidad canaria no tiene por qué ser un dolor de cabeza si tienes a alguien que hable tu mismo idioma. Si crees que tu negocio está dentro de las actividades exentas de IGIC o quieres pasarte al REPEP:
- Revisa tu epígrafe del IAE.
- Configura tu software de facturación con la cláusula legal correcta.
- Analiza si te conviene la exención o si estás perdiendo dinero con tus gastos.
En Asesorae combinamos la cercanía canaria con la eficiencia de una asesoría online líder. Si quieres que nos encarguemos de que tu IGIC (o la falta de él) sea impecable, contáctanos hoy mismo sin compromiso.
