¿Sabes si estás obligado a presentar el modelo 111 y no tienes claro cómo hacerlo? Este es uno de los modelos trimestrales que más dudas genera entre autónomos y empresas, especialmente para aquellos que empiezan su actividad o que contratan profesionales por primera vez.
El modelo 111 es la declaración que utilizamos para ingresar las retenciones de IRPF que aplicamos a los profesionales, trabajadores, arrendadores o proveedores con los que contratamos. Pero no todos los autónomos tienen que presentarlo, y hacerlo mal puede derivar en sanciones o en desajustes con Hacienda.
En este artículo te explicamos de forma clara y sencilla qué es el modelo 111, quién está obligado a presentarlo, cómo cumplimentarlo paso a paso y cuáles son los plazos que debes marcar en el calendario para no incurrir en recargos.
¿Qué es el Modelo 111?
Definición: El Modelo 111 es la declaración trimestral donde empresas y autónomos ingresan a Hacienda las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y otros perceptores durante el trimestre.
Función Modelo 111
✓ Anticipar IRPF: Retenciones son «adelanto» impuesto (pagador retiene, perceptor descuenta después en Renta)
✓ Control Hacienda: Verificar retenciones declaradas vs Modelo 100 (Renta perceptores)
✓ Recaudación continua: Estado cobra IRPF trimestral (NO esperar año siguiente)
Importante: Modelo 111 NO es impuesto nuevo (es mecanismo anticipar IRPF).
¿Qué tipos de pago llevan retención?
Rentas sujetas retención (art. 74 Reglamento IRPF):
✓ Rendimientos trabajo: Nóminas, finiquitos, pagas extras, dietas exceso
✓ Rendimientos actividades económicas: Facturas profesionales (abogados, arquitectos…), facturas empresariales (algunos)
✓ Rendimientos capital inmobiliario: Alquileres locales, viviendas
✓ Propiedad intelectual/industrial: Derechos autor, patentes, marcas
✓ Premios: Concursos, rifas, juegos (>300 €)
✓ Ganancias patrimoniales: Aprovechamientos forestales
✓ Derechos imagen: Cesiones personas públicas
¿Para qué sirve el modelo 111 y quién debe presentarlo?
Para qué sirve
✓ Ingresar retenciones: Hacienda recauda IRPF trimestral
✓ Informar: Declarar retenciones practicadas (control)
✓ Justificar: Perceptores descontarán retención Modelo 100 (necesitan justificante)
¿Quién debe presentar el 111?
Obligados presentar:
✓ Empresas: Con empleados (retención nóminas)
✓ Autónomos: Que pagan profesionales (facturas retención 15%)
✓ Sociedades: Pagan salarios, servicios profesionales, alquileres
✓ Arrendadores: Alquilan locales comerciales (retención 19%)
✓ Comunidades Bienes: Pagan empleados, profesionales
✓ Administraciones públicas: Pagan nóminas, contratos
Ejemplos:
AUTÓNOMO CONSULTORÍA:
– Paga 5 facturas profesionales (diseñador, abogado…)
→ Retiene 15% cada factura
→ SÍ presenta Modelo 111 trimestral
TIENDA ROPA (sin empleados):
– NO paga profesionales
– NO alquila (local propio)
→ NO presenta Modelo 111
SOCIEDAD LIMITADA:
– 10 empleados (nóminas mensuales)
– Alquila local (retención 19%)
→ SÍ presenta Modelo 111 trimestral
¿Tengo que presentarlo, aunque no haya retenciones?
Depende:
✓ Alta obligación: SÍ presentar aunque trimestre SIN retenciones (declaración negativa casilla «Sin actividad»)
✓ Nunca retenciones: Si NUNCA has practicado retenciones → Baja obligación (NO presentar)
Importante: Si 2025 sí practicaste retenciones, pero Q1-2026 NO → Presentar 111 «Sin actividad».
¿En qué se diferencian el modelo 111 y el modelo 190?
Ambos declaran retenciones IRPF, diferencia:
| Aspecto | Modelo 111 | Modelo 190 |
| Periodicidad | Trimestral (4 veces/año) | Anual (1 vez/año) |
| Función | Ingresar retenciones | Informar perceptores |
| Contenido | Importe total retenciones | Detalle cada perceptor (nombre, NIF, importe) |
| Plazo | 1-20 mes siguiente trimestre | Enero año siguiente (1-31 enero) |
| Objetivo | Recaudación | Control (cruce datos Renta) |
Relación: Modelo 111 ingresa, Modelo 190 informa detalle → Ambos obligatorios y complementarios.
¿Cuándo se presenta el modelo 111?
Plazos de presentación del modelo 111
Periodicidad trimestral (mayoría empresas/autónomos):
✓ Q1 (ene-mar): 1-20 abril
✓ Q2 (abr-jun): 1-20 julio
✓ Q3 (jul-sep): 1-20 octubre
✓ Q4 (oct-dic): 1-20 enero año siguiente
Importante: Si día 20 es festivo/fin semana → Plazo primer día hábil siguiente.
Presentación mensual (grandes empresas)
✓ Quién: Empresas facturación >6 millones € año anterior
✓ Plazo: 1-20 mes siguiente cada mes
✓ 12 declaraciones: Enero-diciembre (vs 4 trimestral)
¿Cómo se rellena el modelo 111?
Datos necesarios:
✓ Nóminas: Empleados (importes brutos, retenciones)
✓ Facturas profesionales: Recibidas con retención 15%
✓ Alquileres: Pagados (retención 19%)
✓ Otros: Premios, derechos imagen (si procede)
Identificación
Apartado inicial:
✓ NIF: Empresa/autónomo declarante
✓ Apellidos/Razón social: Nombre declarante
✓ Ejercicio: Año (ej: 2026)
✓ Período: Trimestre (1T, 2T, 3T, 4T) o mes (si mensual)
Devengo: Casillas declaración
Rendimientos del trabajo (casillas 1-6)
Casillas 1-3 (retribuciones dinerarias):
✓ Casilla 1: Número perceptores (empleados nómina)
✓ Casilla 2: Importe percepciones (suma salarios brutos trimestre)
✓ Casilla 3: Retenciones practicadas (suma retenciones IRPF nóminas)
Ejemplo:
EMPRESA 5 EMPLEADOS Q1-2026:
Nóminas trimestre:
– Empleado 1: 3.000 € bruto (retención 450 €)
– Empleado 2: 2.500 € bruto (retención 350 €)
– Empleado 3: 2.800 € bruto (retención 400 €)
– Empleado 4: 2.200 € bruto (retención 280 €)
– Empleado 5: 3.500 € bruto (retención 520 €)
Casilla 1: 5 (perceptores)
Casilla 2: 14.000 € (suma salarios brutos)
Casilla 3: 2.000 € (suma retenciones)
Casillas 4-6 (retribuciones en especie):
✓ Casilla 4: Número perceptores retribución especie
✓ Casilla 5: Valoración retribuciones especie
✓ Casilla 6: Ingresos cuenta retribuciones especie
Retribuciones especie: Coche empresa, seguro médico privado, tickets restaurante, vivienda…
Rendimientos actividades económicas (casillas 7-12)
Casillas 7-9 (dinerarias):
✓ Casilla 7: Número perceptores (profesionales/empresarios facturaron con retención)
✓ Casilla 8: Importe percepciones (suma base imponible facturas recibidas)
✓ Casilla 9: Retenciones practicadas (15% profesionales, 7% empresariales)
Ejemplo:
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AUTÓNOMO CONSULTORÍA Q2-2026
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Facturas profesionales pagadas:
– Abogado: 1.000 € (retención 150 €, 15%)
– Diseñador: 800 € (retención 120 €, 15%)
– Contable: 600 € (retención 90 €, 15%)
Casilla 7: 3 (perceptores)
Casilla 8: 2.400 € (suma bases facturas)
Casilla 9: 360 € (suma retenciones)
IMPORTANTE:
Retención 15% profesionales (IAE sección 2ª)
Retención 7% empresariales (IAE sección 1ª)
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Casillas 10-12 (en especie): Igual estructura (raramente usadas).
Rendimientos capital inmobiliario – Alquileres (casillas 13-15)
✓ Casilla 13: Número perceptores (arrendadores)
✓ Casilla 14: Importe alquileres pagados
✓ Casilla 15: Retenciones practicadas (19% general)
Ejemplo:
SOCIEDAD ALQUILA LOCAL:
Alquiler trimestre: 3.000 € (1.000 €/mes × 3)
Retención: 570 € (19%)
Casilla 13: 1 (arrendador)
Casilla 14: 3.000 €
Casilla 15: 570 €
Premios (casillas 16-21)
Raramente usadas (solo si pagas premios concursos, rifas >300 €):
✓ Casillas 16-18: Premios dinerarios
✓ Casillas 19-21: Premios en especie
Retención: 19% (>300 €)
Ganancias patrimoniales (casillas 22-24)
Aprovechamientos forestales:
✓ Casilla 22: Número perceptores
✓ Casilla 23: Contraprestaciones
✓ Casilla 24: Retenciones (19%)
Uso: Empresas madereras, explotaciones forestales (muy específico).
Derechos imagen (casillas 25-27)
✓ Casilla 25: Número perceptores
✓ Casilla 26: Importe
✓ Casilla 27: Retenciones (24%)
Uso: Deportistas, artistas, personajes públicos ceden derechos imagen.
Total liquidación (casillas 28-30)
Casilla 28: Suma retenciones (casillas 3+6+9+12+15+18+21+24+27)
Casilla 29: Resultado declaraciones anteriores (solo complementarias, normalmente vacía)
Casilla 30: Total a ingresar (28 – 29)
Ejemplo cálculo:
Retenciones trabajo (cas. 3): 2.000 €
Retenciones profesionales (cas. 9): 360 €
Retenciones alquileres (cas. 15): 570 €
Resto casillas: 0 €
Casilla 28: 2.930 € (suma total)
Casilla 29: 0 € (primera declaración trimestre)
Casilla 30: 2.930 € (A INGRESAR)
Ingreso: ¿Cómo pagar el modelo 111?
Si resultado positivo (casilla 30 >0):
✓ Domiciliación bancaria: Marca casilla, indica cuenta (cargo automático)
✓ NRC: Pagar entidad financiera, obtener Número Referencia Completo
Plazo pago: Mismo presentación (1-20 mes siguiente trimestre).
Resultado negativo
✓ Declaración negativa: Marca casilla (NO retenciones trimestre pero SÍ obligación alta)
✓ NO ingreso: Solo presentar modelo (informativa)
Importante: Presentar aunque 0 € (si alta obligación).
¿Cómo se puede presentar el modelo 111?
Presentación obligatoria online:
✓ Sede Electrónica AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es
✓ Certificado digital: Obligatorio (DNI electrónico, Cl@ve PIN, certificado FNMT)
✓ Rellenar: Online o importar archivo
✓ Presentar: Firma digital → Justificante PDF
NO admite presentación papel (desde hace años).
¿Me pueden sancionar por no presentar el 111?
SÍ, sanciones graves:
Sanción NO presentar
✓ Infracción grave: Art. 198 LGT
✓ Sanción: 200 € fijo (mínimo) + 2% cuantía NO ingresada (si procede)
✓ Mínimo total: 300 € si hay cuantía ingresar
Ejemplo:
Modelo 111 Q1-2026: 2.930 € a ingresar
NO presentado plazo (1-20 abril)
SANCIÓN:
200 € (fijo) + 2% × 2.930 € = 258,60 €
Total sanción: 258,60 € (>200 €)
+ Intereses demora: ~4% anual desde 20 abril
Sanción presentar fuera plazo
✓ Extemporánea sin requerimiento: 200 € fijo (si presenta voluntariamente tarde)
✓ Extemporánea tras requerimiento: 200 € + 2% cuantía + intereses demora
Reducción sanción
✓ Pronto pago: 25% reducción (pagar 10 días voluntario)
✓ Conformidad: 30% reducción (NO alegaciones)
✓ Acumulada: 50% reducción (25% + 30% = 50% aplicado)
¿Es posible aplazar el modelo 111?
NO se puede aplazar ingreso Modelo 111.
✓ Razón: Retenciones son dinero «ajeno» (IRPF trabajadores/profesionales, NO tuyo)
✓ Hacienda: Considera fondos públicos (NO aplazables)
✓ Alternativa: Negociar con perceptores (pagar menos neto, retener menos) → Peligroso, NO recomendable
Importante: Pagar puntual SIEMPRE (evitar sanciones graves).
Errores frecuentes y cómo evitarlos
Errores comunes:
✓ Confundir casillas: Profesionales (cas. 7-9) vs Trabajo (cas. 1-3) → Verificar tipo retención
✓ Retención incorrecta: 15% vs 7% actividades económicas → Consultar IAE perceptor
✓ NO incluir todos perceptores: Olvidar facturas/nóminas → Revisar contabilidad completa
✓ Incluir sin retención: Facturas exentas (NO retienen) → Solo facturas CON retención
✓ Período incorrecto: Declarar trimestre equivocado → Verificar fechas facturas/nóminas
¿Qué hacer si hay errores en el modelo? La declaración complementaria
Si error tras presentar:
Declaración complementaria
✓ Cuándo: Error aumenta cuota (ingresar más)
✓ Marcar: Casilla «Complementaria»
✓ Indicar: Número justificante declaración anterior (código barras)
✓ Plazo: Cuanto antes (intereses demora desde vencimiento)
Ejemplo:
Modelo 111 Q2-2026 presentado: 1.500 € ingresados
Error detectado: Faltó factura profesional (retención 150 €)
Complementaria:
Casilla 28: 1.650 € (total correcto)
Casilla 29: 1.500 € (ya ingresado)
Casilla 30: 150 € (diferencia a ingresar)
+ Intereses demora desde 20 julio
Declaración sustitutiva
✓ Cuándo: Error disminuye cuota (ingresar menos)
✓ Plazo: Durante mismo período voluntario (antes vencimiento)
✓ Efecto: Anula declaración anterior, sustituye
Importante: Si error disminuye cuota DESPUÉS plazo → Solicitar rectificación Hacienda (devolución).
¿Cuándo no es obligatorio presentar el 111?
Exenciones presentación:
✓ Nunca practicado retenciones: Empresa SIN empleados, NO paga profesionales, NO alquila
✓ Baja obligación: Comunicar Hacienda cese (NO presentar más)
✓ Operaciones exentas retención: Solo exportaciones, ventas intracomunitarias (NO retención)
Importante: Si duda, presentar «Sin actividad» (evita problemas).
¿Cómo puedo consultar un 111 ya presentado?
Consulta Sede Electrónica:
- Acceder a sede.agenciatributaria.gob.es
- Identificación certificado digital
- Trámites destacados > «Consultar declaraciones»
- Modelo 111 > Ejercicio > Período
- Descargar PDF justificante
Conservar: 4 años (prescripción).
¿Cómo dar de baja el modelo 111?
Si cesa obligación:
✓ Modelo 036: Marcar baja obligación Modelo 111
✓ Motivo: Cese actividad, NO empleados/profesionales, cierre empresa
✓ Efecto: Hacienda NO espera más declaraciones
Importante: Presentar último Modelo 111 (trimestre cese) + Baja obligación.
Conclusión
El Modelo 111 es declaración trimestral retenciones IRPF obligatoria empresas/autónomos:
Puntos clave que debes recordar: ✓ Qué es: Declaración trimestral retenciones IRPF practicadas
✓ Quién presenta: Empresas/autónomos pagan nóminas, profesionales, alquileres
✓ Plazos: 1-20 abril/julio/octubre/enero (trimestral)
✓ Retenciones: 15% profesionales, 7% empresariales, 19% alquileres, 15% trabajo
✓ Sanción: 200-300 € + 2% cuantía NO ingresada
✓ Complementario: Modelo 190 (resumen anual detallado)
Calendario Modelo 111:
TRIMESTRE 1 (enero-marzo):
→ Plazo: 1-20 abril
→ Incluye: Nóminas ene-mar, facturas ene-mar, alquileres ene-mar
TRIMESTRE 2 (abril-junio):
→ Plazo: 1-20 julio
→ Incluye: Nóminas abr-jun, facturas abr-jun, alquileres abr-jun
TRIMESTRE 3 (julio-septiembre):
→ Plazo: 1-20 octubre
→ Incluye: Nóminas jul-sep, facturas jul-sep, alquileres jul-sep
TRIMESTRE 4 (octubre-diciembre):
→ Plazo: 1-20 enero año siguiente
→ Incluye: Nóminas oct-dic, facturas oct-dic, alquileres oct-dic
Tipos retenciones Modelo 111:
RENDIMIENTOS TRABAJO (casillas 1-6):
– Nóminas empleados: 15% (típico)
– Finiquitos, pagas extra: 15%
– Retribución especie: Variable
ACTIVIDADES ECONÓMICAS (casillas 7-12):
– Profesionales (IAE sección 2ª): 15%
– Empresariales (IAE sección 1ª): 7%
ALQUILERES (casillas 13-15):
– Locales comerciales: 19%
– Viviendas arrendadas: 19%
OTROS:
– Premios (>300 €): 19%
– Derechos imagen: 24%
– Aprovechamientos forestales: 19%
Proceso presentación resumido:
PASO 1: Recopilar datos trimestre
– Nóminas empleados (importes brutos, retenciones)
– Facturas profesionales recibidas (base, retención 15%)
– Alquileres pagados (importe, retención 19%)
PASO 2: Rellenar modelo
– Identificación (NIF, período trimestre)
– Casillas según tipo renta:
· Trabajo: Casillas 1-3
· Profesionales: Casillas 7-9
· Alquileres: Casillas 13-15
– Total liquidación: Casilla 28 (suma)
PASO 3: Calcular importe
– Casilla 30: Total a ingresar
PASO 4: Presentar online
– Sede Electrónica AEAT
– Certificado digital obligatorio
– Plazo: 1-20 mes siguiente trimestre
PASO 5: Pagar
– Domiciliación bancaria (automático)
– O NRC entidad financiera
CONSERVAR: Justificante presentación (4 años)
No gestionar correctamente Modelo 111 puede suponer:
- Sanción 200-300 € + 2% cuantía (NO presentar plazo)
- Intereses demora 4% anual (retraso pago)
- Inspección Hacienda (incoherencias Modelo 111 vs 190)
- Problemas perceptores (NO justificante retención declarar Renta)
- Responsabilidad solidaria (retenciones NO ingresadas)
- Sanciones acumuladas (trimestres múltiples impagados)
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✓ Calculamos retenciones correctas (15%, 7%, 19% según tipo)
✓ Presentamos Modelo 111 trimestral (plazos garantizados)
✓ Gestionamos Modelo 190 (resumen anual)
✓ Emitimos certificados retenciones (trabajadores/profesionales)
✓ Verificamos coherencia 111 vs 190 (evitar inspecciones)
✓ Llevamos nóminas completas (autónomos/empresas)
✓ Revisamos facturas profesionales (retención correcta)
✓ Evitamos sanciones (presentación puntual)
✓ Presentamos complementarias (si errores)
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