Facturar a clientes extranjeros es cada vez más habitual para autónomos y empresas españolas. Sin embargo, la normativa varía según si el cliente está en la Unión Europea o fuera de ella, si es empresa o particular, y si vendes productos o servicios.
En esta guía completa te explicamos cómo facturar a un cliente extranjero desde España, requisitos ROI, IVA aplicable, Modelo 349, exportaciones, ejemplos prácticos, plantilla de factura y errores a evitar.
¿Qué tener en cuenta para facturar en el extranjero?
Qué debes saber para facturar a un cliente extranjero
Antes de emitir tu primera factura internacional, necesitas conocer:
4 factores clave:
- Ubicación del cliente: ¿UE o fuera de UE?
- Tipo de cliente: ¿Empresa o particular?
- Tipo de operación: ¿Producto o servicio?
- Registro del cliente: ¿Tiene NIF-IVA intracomunitario?
De esto depende:
- Si aplicas IVA o no
- Qué tipo de IVA
- Qué modelos fiscales presentar
- Qué documentación conservar
Requisitos previos para facturar al extranjero
¿Qué necesitas para facturar al extranjero desde España?
Requisitos obligatorios:
1. Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)
¿Qué es el ROI?:
- Registro de empresas/autónomos que operan en la UE
- Te asigna un NIF-IVA intracomunitario
Formato NIF-IVA español:
ES + NIF
Ejemplo: ESB12345678 (empresa)
ES12345678A (autónomo)¿Cuándo es obligatorio?: ✓ Para facturar sin IVA a empresas de la UE
✓ Para importar/exportar bienes intracomunitarios
Cómo darse de alta:
- A través del Modelo 036, casilla 582
- Acceso: Sede Electrónica AEAT
- Gratuito
2. Verificar NIF-IVA del cliente
Antes de facturar, comprueba que el NIF-IVA del cliente es válido:
Web VIES (VAT Information Exchange System):
- URL: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- Introduces su NIF-IVA
- Compruebas que está activo
Importante: Si el NIF no es válido, debes aplicar IVA español.
3. Conservar documentación
Documentos a guardar: ✓ Contratos con el cliente
✓ Justificantes de envío (CMR, albarán)
✓ DUA (Documento Único Administrativo) en exportaciones
✓ Copias de facturas
✓ Prueba de entrega (acuse de recibo)
Plazo conservación: 4 años mínimo
¿Cómo facturar a clientes de la UE?
Cómo facturar a un cliente de la Unión Europea (intracomunitario)
Países UE (27 miembros): Alemania, Francia, Italia, Portugal, Bélgica, Países Bajos, etc.
Depende de:
- Si el cliente es empresa o particular
- Si vendes producto o servicio
Facturar a una empresa extranjera de la UE
Requisitos: ✓ Ambos (tú y cliente) dados de alta en ROI
✓ Cliente tiene NIF-IVA válido
Regla: Inversión del sujeto pasivo
¿Cómo se hace una factura a una empresa extranjera si se vende un servicio?
Servicios a empresas UE:
IVA: NO se aplica (0%)
Motivo: Inversión del sujeto pasivo (el cliente declarará el IVA en su país)
Menciones obligatorias en factura:
"Operación intracomunitaria.
Inversión del sujeto pasivo.
Art. 196 Directiva 2006/112/CE del Consejo"Ejemplo factura:
═══════════════════════════════════════════════
CONSULTORÍA XYZ S.L.
NIF-IVA: ESB12345678
───────────────────────────────────────────────
CLIENTE:
TECH GMBH
NIF-IVA: DE123456789
Berlín, Alemania
Servicios consultoría estratégica: 2.000,00 €
Base imponible: 2.000,00 €
IVA: 0,00 €
═══════════
TOTAL: 2.000,00 €
Operación intracomunitaria.
Inversión del sujeto pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)
═══════════════════════════════════════════════Obligaciones fiscales: ✓ Incluir en Modelo 303 (casilla operaciones exentas)
✓ Declarar en Modelo 349 (trimestral o mensual)
¿Cómo se hace una factura a una empresa extranjera si se vende un producto?
Bienes a empresas UE:
IVA: NO se aplica (0%)
Requisitos adicionales:
- Mercancía físicamente enviada a otro país UE
- Conservar prueba de transporte (CMR)
Mención en factura:
"Entrega intracomunitaria de bienes exenta.
Art. 25 Ley 37/1992 del IVA"Documento CMR:
- Carta de porte internacional
- Prueba que la mercancía salió de España
Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla 59 (entregas intracomunitarias)
✓ Modelo 349: Declarar la operación
Facturar a Portugal desde España
Caso especial: Portugal es UE, mismas reglas.
Ejemplo:
Vendes software a empresa de Lisboa
Cliente con NIF-IVA: PT123456789
Factura SIN IVA
Declaras en Modelo 349Facturar a un particular extranjero de la UE
Particulares (consumidores finales, NO empresas):
Regla general: Aplicas IVA español (21%, 10% o 4%)
Excepción – Ventas a distancia:
- Si superas umbral del país destino
- Debes aplicar IVA del país del cliente
- Registro en OSS (ver apartado servicios digitales)
Ejemplo:
Vendes zapatos online a particular en Francia
Importe: 100 € + IVA 21% español = 121 €
Si superas umbral (10.000 € anuales ventas UE):
→ Aplicas IVA francés (20%)
→ Declaras en OSS¿Cómo facturar a clientes fuera de la UE?
Cómo facturar a un cliente de fuera de la Unión Europea (exportaciones)
Países terceros: EE.UU., Reino Unido, Suiza, China, México, etc.
Regla general: Exento de IVA (exportación)
Cómo facturar servicios a empresa extranjera fuera de la Unión Europea
Servicios a empresas fuera UE:
IVA: NO se aplica (0%)
Base legal: Regla general de localización (art. 69 y 70 Ley IVA)
Mención en factura:
"Prestación de servicios no sujeta a IVA.
Localización fuera del TAI"Ejemplo:
Consultor español → Cliente en Nueva York
Servicios: 3.000 €
Factura: 3.000 € (sin IVA)Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla «Operaciones no sujetas»
✓ NO Modelo 349 (solo para UE)
Facturar a Estados Unidos desde España
EE.UU. = País tercero
Servicios:
- Sin IVA español
- El cliente puede tener que pagar impuestos en EE.UU.
Productos (exportación física):
- Sin IVA
- Necesitas DUA de exportación
- Aduana EE.UU.: Cliente paga aranceles
Facturar a Marruecos desde España
Marruecos = País tercero
Mismas reglas que EE.UU.:
- Servicios: Sin IVA
- Productos: Exportación con DUA
¿Cómo facturar exportaciones?
Exportación de bienes (productos físicos):
Requisitos: ✓ Mercancía sale de España
✓ Se entrega en país tercero
✓ Conservas DUA de exportación
IVA: Exento (0%)
Mención factura:
"Operación exenta de IVA.
Exportación art. 21 Ley 37/1992"DUA (Documento Único Administrativo):
- Lo tramita la aduana
- Prueba que mercancía salió de España/UE
- Imprescindible conservarlo
Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla 60 (exportaciones)
¿Como autónomo puedo facturar al extranjero?
SÍ, los autónomos pueden facturar a clientes extranjeros igual que las empresas.
Requisitos:
- Alta en ROI (si facturas a UE)
- Cumplir mismas obligaciones fiscales
- Presentar Modelo 349 si procede
No hay diferencia entre autónomo y empresa en la normativa de facturación internacional.
Cómo hacer una factura internacional correctamente
Plantilla factura internacional
Datos obligatorios:
1. Emisor: ✓ Nombre/Razón social
✓ NIF/CIF
✓ NIF-IVA intracomunitario (si ROI)
✓ Dirección completa
2. Cliente: ✓ Nombre/Razón social
✓ NIF-IVA (si empresa UE)
✓ Dirección completa
✓ País
3. Factura: ✓ Número correlativo
✓ Fecha emisión
✓ Descripción detallada servicio/producto
4. Importes: ✓ Base imponible
✓ Tipo IVA (si aplica)
✓ Total en EUR
✓ Total en divisa cliente (opcional)
5. Mención legal: ✓ Texto según tipo de operación (ver ejemplos anteriores)
Ejemplo factura completa:
═══════════════════════════════════════════════
DISEÑO WEB ESPAÑA S.L.
CIF/NIF-IVA: ESB87654321
C/ Mayor, 10 - 28001 Madrid, España
───────────────────────────────────────────────
FACTURA Nº: 2026/042
Fecha: 15/03/2026
CLIENTE:
DIGITAL FRANCE SARL
NIF-IVA: FR12345678901
12 Rue de Paris, 75001 París, Francia
───────────────────────────────────────────────
CONCEPTO IMPORTE
───────────────────────────────────────────────
Desarrollo web página corporativa 5.000,00 €
Mantenimiento anual 1.200,00 €
───────────────────────────────────────────────
Base imponible: 6.200,00 €
IVA (0%): 0,00 €
═══════════
TOTAL: 6.200,00 €
Operación intracomunitaria.
Inversión del sujeto pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)
Forma de pago: Transferencia bancaria
Vencimiento: 30/04/2026
IBAN: ES12 1234 1234 1234 1234 1234
SWIFT: ABCDESMMXXX
═══════════════════════════════════════════════Ventas online y servicios digitales a clientes extranjeros
Sistema OSS (One Stop Shop)
¿Qué es OSS?:
- Sistema de ventanilla única UE
- Para declarar IVA de ventas a particulares en otros países UE
¿Cuándo es obligatorio?:
Vendes a particulares (NO empresas) de la UE:
- Servicios digitales (cursos online, software, apps)
- Ventas a distancia > 10.000 € anuales totales UE
Cómo funciona:
- Te registras en OSS (España)
- Aplicas IVA del país del cliente
- Declaras y pagas TODO el IVA en España
- España lo distribuye a cada país
Ejemplo:
Vendes curso online a particular Francia: 100 €
IVA francés (20%): 20 €
Total: 120 €
En factura: IVA 20% Francia
Declaras en OSS España trimestralVentaja: No te das de alta en cada país UE
Errores comunes al facturar al extranjero
Errores frecuentes:
❌ No darte de alta en ROI antes de facturar UE
❌ No verificar NIF-IVA del cliente
❌ Aplicar IVA cuando no corresponde
❌ Olvidar Modelo 349 en operaciones intracomunitarias
❌ No conservar DUA en exportaciones
❌ No incluir mención legal en factura
❌ Confundir particular con empresa
❌ No declarar en OSS ventas digitales a particulares UE
Preguntas frecuentes sobre la facturación a clientes extranjeros desde España
¿Necesito estar dado de alta en el ROI para facturar a empresas extranjeras?
Solo para empresas de la UE. Para clientes fuera UE, NO es necesario.
¿Cómo facturar a una empresa extranjera si soy autónomo en España?
Igual que una empresa: verificas NIF-IVA (si UE), facturas sin IVA con mención legal, y declaras en Modelo 349 (si UE).
¿Qué impuestos debo declarar si facturo servicios a empresa extranjera?
- Empresa UE: Modelo 303 + Modelo 349
- Empresa fuera UE: Modelo 303 (operaciones no sujetas)
¿Qué es una factura internacional?
Factura emitida a cliente en el extranjero (empresa o particular, UE o fuera UE), adaptada a normativa fiscal aplicable.
¿Qué ocurre si facturo mal a una empresa extranjera?
Sanciones de Hacienda, rechazo de deducción de gastos por el cliente, y posible regularización con intereses.
¿Puedo facturar en dólares o libras?
Sí, pero la factura debe indicar también el importe en euros (oficial para Hacienda) y el tipo de cambio aplicado.
¿Cuándo debo presentar el Modelo 349?
Trimestral: Si operaciones intracomunitarias < 50.000 €/trimestre
Mensual: Si operaciones > 50.000 €/trimestre
¿Necesito traduci la factura al idioma del cliente?
No es obligatorio legalmente, pero es recomendable por cortesía comercial.
Conclusión: factura correctamente a tus clientes internacionales
Facturar a clientes extranjeros desde España requiere conocer la normativa específica según el tipo de cliente y su ubicación:
Resumen rápido:
| Cliente | IVA | Modelos | Documentos |
|---|---|---|---|
| Empresa UE | NO (0%) | 303 + 349 | NIF-IVA válido |
| Particular UE | SÍ español / OSS | 303 + OSS | – |
| Empresa fuera UE | NO (0%) | 303 | – |
| Particular fuera UE | NO (0%) | 303 | DUA si producto |
Puntos clave: ✓ Alta en ROI para facturar a UE sin IVA
✓ Verificar NIF-IVA del cliente siempre
✓ Incluir mención legal correcta en factura
✓ Declarar en Modelo 349 operaciones intracomunitarias
✓ Conservar DUA en exportaciones
✓ Usar OSS para ventas digitales a particulares UE
No hacerlo correctamente puede suponer:
- Sanciones de Hacienda
- Pérdida de clientes
- Problemas de cobro
- Regularizaciones fiscales
¿Necesitas ayuda con facturación internacional?
En Asesorae, tu asesoría online en Canarias, te ayudamos con:
✓ Alta en ROI (Modelo 036)
✓ Verificación de NIF-IVA clientes
✓ Plantillas de facturas internacionales
✓ Modelo 349 (declaración intracomunitaria)
✓ Modelo 303 con operaciones extranjero
✓ Registro OSS para ventas digitales
✓ Asesoramiento personalizado según tu caso
✓ Gestión completa de facturación internacional
Solicita información sin compromiso y factura a tus clientes extranjeros con total seguridad. Te ayudamos a aplicar correctamente el IVA, presentar los modelos y cumplir toda la normativa.
¿Dudas sobre facturación internacional? Consulta nuestros servicios especializados para autónomos y empresas con clientes en el extranjero.
