Cómo facturar a clientes extranjeros desde España

Facturar a clientes extranjeros es cada vez más habitual para autónomos y empresas españolas. Sin embargo, la normativa varía según si el cliente está en la Unión Europea o fuera de ella, si es empresa o particular, y si vendes productos o servicios.

En esta guía completa te explicamos cómo facturar a un cliente extranjero desde España, requisitos ROI, IVA aplicable, Modelo 349, exportaciones, ejemplos prácticos, plantilla de factura y errores a evitar.

¿Qué tener en cuenta para facturar en el extranjero?

Qué debes saber para facturar a un cliente extranjero

Antes de emitir tu primera factura internacional, necesitas conocer:

4 factores clave:

1. Ubicación del cliente: ¿UE o fuera de UE?
2. Tipo de cliente: ¿Empresa o particular?
3. Tipo de operación: ¿Producto o servicio?
4. Registro del cliente: ¿Tiene NIF-IVA intracomunitario?

De esto depende:

• Si aplicas IVA o no
• Qué tipo de IVA
• Qué modelos fiscales presentar
• Qué documentación conservar

Requisitos previos para facturar al extranjero

¿Qué necesitas para facturar al extranjero desde España?

Requisitos obligatorios:

1. Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)

¿Qué es el ROI?:

• Registro de empresas/autónomos que operan en la UE
• Te asigna un NIF-IVA intracomunitario

Formato NIF-IVA español:

ES + NIF
Ejemplo: ESB12345678 (empresa)
         ES12345678A (autónomo)

¿Cuándo es obligatorio?: ✓ Para facturar sin IVA a empresas de la UE
✓ Para importar/exportar bienes intracomunitarios

Cómo darse de alta:

• A través del Modelo 036, casilla 582
• Acceso: Sede Electrónica AEAT
• Gratuito

2. Verificar NIF-IVA del cliente

Antes de facturar, comprueba que el NIF-IVA del cliente es válido:

Web VIES (VAT Information Exchange System):

• URL: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
• Introduces su NIF-IVA
• Compruebas que está activo

Importante: Si el NIF no es válido, debes aplicar IVA español.

3. Conservar documentación

Documentos a guardar: ✓ Contratos con el cliente
✓ Justificantes de envío (CMR, albarán)
✓ DUA (Documento Único Administrativo) en exportaciones
✓ Copias de facturas
✓ Prueba de entrega (acuse de recibo)

Plazo conservación: 4 años mínimo

¿Cómo facturar a clientes de la UE?

Cómo facturar a un cliente de la Unión Europea (intracomunitario)

Países UE (27 miembros): Alemania, Francia, Italia, Portugal, Bélgica, Países Bajos, etc.

Depende de:

• Si el cliente es empresa o particular
• Si vendes producto o servicio

Facturar a una empresa extranjera de la UE

Requisitos: ✓ Ambos (tú y cliente) dados de alta en ROI
✓ Cliente tiene NIF-IVA válido

Regla: Inversión del sujeto pasivo

¿Cómo se hace una factura a una empresa extranjera si se vende un servicio?

Servicios a empresas UE:

IVA: NO se aplica (0%)

Motivo: Inversión del sujeto pasivo (el cliente declarará el IVA en su país)

Menciones obligatorias en factura:

"Operación intracomunitaria. 
Inversión del sujeto pasivo.
Art. 196 Directiva 2006/112/CE del Consejo"

Ejemplo factura:

═══════════════════════════════════════════════
CONSULTORÍA XYZ S.L.
NIF-IVA: ESB12345678
───────────────────────────────────────────────

CLIENTE:
TECH GMBH
NIF-IVA: DE123456789
Berlín, Alemania

Servicios consultoría estratégica: 2.000,00 €

Base imponible:                    2.000,00 €
IVA:                                   0,00 €
                                  ═══════════
TOTAL:                             2.000,00 €

Operación intracomunitaria.
Inversión del sujeto pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)
═══════════════════════════════════════════════

Obligaciones fiscales: ✓ Incluir en Modelo 303 (casilla operaciones exentas)
✓ Declarar en Modelo 349 (trimestral o mensual)

¿Cómo se hace una factura a una empresa extranjera si se vende un producto?

Bienes a empresas UE:

IVA: NO se aplica (0%)

Requisitos adicionales:

• Mercancía físicamente enviada a otro país UE
• Conservar prueba de transporte (CMR)

Mención en factura:

"Entrega intracomunitaria de bienes exenta.
Art. 25 Ley 37/1992 del IVA"

Documento CMR:

• Carta de porte internacional
• Prueba que la mercancía salió de España

Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla 59 (entregas intracomunitarias)
✓ Modelo 349: Declarar la operación

Facturar a Portugal desde España

Caso especial: Portugal es UE, mismas reglas.

Ejemplo:

Vendes software a empresa de Lisboa
Cliente con NIF-IVA: PT123456789

Factura SIN IVA
Declaras en Modelo 349

Facturar a un particular extranjero de la UE

Particulares (consumidores finales, NO empresas):

Regla general: Aplicas IVA español (21%, 10% o 4%)

Excepción – Ventas a distancia:

• Si superas umbral del país destino
• Debes aplicar IVA del país del cliente
• Registro en OSS (ver apartado servicios digitales)

Ejemplo:

Vendes zapatos online a particular en Francia
Importe: 100 € + IVA 21% español = 121 €

Si superas umbral (10.000 € anuales ventas UE):
→ Aplicas IVA francés (20%)
→ Declaras en OSS

¿Cómo facturar a clientes fuera de la UE?

Cómo facturar a un cliente de fuera de la Unión Europea (exportaciones)

Países terceros: EE.UU., Reino Unido, Suiza, China, México, etc.

Regla general: Exento de IVA (exportación)

Cómo facturar servicios a empresa extranjera fuera de la Unión Europea

Servicios a empresas fuera UE:

IVA: NO se aplica (0%)

Base legal: Regla general de localización (art. 69 y 70 Ley IVA)

Mención en factura:

"Prestación de servicios no sujeta a IVA.
Localización fuera del TAI"

Ejemplo:

Consultor español → Cliente en Nueva York
Servicios: 3.000 €

Factura: 3.000 € (sin IVA)

Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla «Operaciones no sujetas»
✓ NO Modelo 349 (solo para UE)

Facturar a Estados Unidos desde España

EE.UU. = País tercero

Servicios:

• Sin IVA español
• El cliente puede tener que pagar impuestos en EE.UU.

Productos (exportación física):

• Sin IVA
• Necesitas DUA de exportación
• Aduana EE.UU.: Cliente paga aranceles

Facturar a Marruecos desde España

Marruecos = País tercero

Mismas reglas que EE.UU.:

• Servicios: Sin IVA
• Productos: Exportación con DUA

¿Cómo facturar exportaciones?

Exportación de bienes (productos físicos):

Requisitos: ✓ Mercancía sale de España
✓ Se entrega en país tercero
✓ Conservas DUA de exportación

IVA: Exento (0%)

Mención factura:

"Operación exenta de IVA.
Exportación art. 21 Ley 37/1992"

DUA (Documento Único Administrativo):

• Lo tramita la aduana
• Prueba que mercancía salió de España/UE
• Imprescindible conservarlo

Obligaciones: ✓ Modelo 303: Casilla 60 (exportaciones)

¿Como autónomo puedo facturar al extranjero?

SÍ, los autónomos pueden facturar a clientes extranjeros igual que las empresas.

Requisitos:

• Alta en ROI (si facturas a UE)
• Cumplir mismas obligaciones fiscales
• Presentar Modelo 349 si procede

No hay diferencia entre autónomo y empresa en la normativa de facturación internacional.

Cómo hacer una factura internacional correctamente

Plantilla factura internacional

Datos obligatorios:

1. Emisor: ✓ Nombre/Razón social
✓ NIF/CIF
✓ NIF-IVA intracomunitario (si ROI)
✓ Dirección completa

2. Cliente: ✓ Nombre/Razón social
✓ NIF-IVA (si empresa UE)
✓ Dirección completa
✓ País

3. Factura: ✓ Número correlativo
✓ Fecha emisión
✓ Descripción detallada servicio/producto

4. Importes: ✓ Base imponible
✓ Tipo IVA (si aplica)
✓ Total en EUR
✓ Total en divisa cliente (opcional)

5. Mención legal: ✓ Texto según tipo de operación (ver ejemplos anteriores)

Ejemplo factura completa:

═══════════════════════════════════════════════
DISEÑO WEB ESPAÑA S.L.
CIF/NIF-IVA: ESB87654321
C/ Mayor, 10 - 28001 Madrid, España
───────────────────────────────────────────────

FACTURA Nº: 2026/042
Fecha: 15/03/2026

CLIENTE:
DIGITAL FRANCE SARL
NIF-IVA: FR12345678901
12 Rue de Paris, 75001 París, Francia

───────────────────────────────────────────────
CONCEPTO                                IMPORTE
───────────────────────────────────────────────
Desarrollo web página corporativa     5.000,00 €
Mantenimiento anual                   1.200,00 €
───────────────────────────────────────────────

Base imponible:                       6.200,00 €
IVA (0%):                                 0,00 €
                                     ═══════════
TOTAL:                                6.200,00 €

Operación intracomunitaria.
Inversión del sujeto pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)

Forma de pago: Transferencia bancaria
Vencimiento: 30/04/2026

IBAN: ES12 1234 1234 1234 1234 1234
SWIFT: ABCDESMMXXX
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Ventas online y servicios digitales a clientes extranjeros

Sistema OSS (One Stop Shop)

¿Qué es OSS?:

• Sistema de ventanilla única UE
• Para declarar IVA de ventas a particulares en otros países UE

¿Cuándo es obligatorio?:

Vendes a particulares (NO empresas) de la UE:

• Servicios digitales (cursos online, software, apps)
• Ventas a distancia > 10.000 € anuales totales UE

Cómo funciona:

1. Te registras en OSS (España)
2. Aplicas IVA del país del cliente
3. Declaras y pagas TODO el IVA en España
4. España lo distribuye a cada país

Ejemplo:

Vendes curso online a particular Francia: 100 €
IVA francés (20%): 20 €
Total: 120 €

En factura: IVA 20% Francia
Declaras en OSS España trimestral

Ventaja: No te das de alta en cada país UE

Errores comunes al facturar al extranjero

Errores frecuentes:

❌ No darte de alta en ROI antes de facturar UE
❌ No verificar NIF-IVA del cliente
❌ Aplicar IVA cuando no corresponde
❌ Olvidar Modelo 349 en operaciones intracomunitarias
❌ No conservar DUA en exportaciones
❌ No incluir mención legal en factura
❌ Confundir particular con empresa
❌ No declarar en OSS ventas digitales a particulares UE

Preguntas frecuentes sobre la facturación a clientes extranjeros desde España

¿Necesito estar dado de alta en el ROI para facturar a empresas extranjeras?

Solo para empresas de la UE. Para clientes fuera UE, NO es necesario.

¿Cómo facturar a una empresa extranjera si soy autónomo en España?

Igual que una empresa: verificas NIF-IVA (si UE), facturas sin IVA con mención legal, y declaras en Modelo 349 (si UE).

¿Qué impuestos debo declarar si facturo servicios a empresa extranjera?

• Empresa UE: Modelo 303 + Modelo 349
• Empresa fuera UE: Modelo 303 (operaciones no sujetas)

¿Qué es una factura internacional?

Factura emitida a cliente en el extranjero (empresa o particular, UE o fuera UE), adaptada a normativa fiscal aplicable.

¿Qué ocurre si facturo mal a una empresa extranjera?

Sanciones de Hacienda, rechazo de deducción de gastos por el cliente, y posible regularización con intereses.

¿Puedo facturar en dólares o libras?

Sí, pero la factura debe indicar también el importe en euros (oficial para Hacienda) y el tipo de cambio aplicado.

¿Cuándo debo presentar el Modelo 349?

Trimestral: Si operaciones intracomunitarias < 50.000 €/trimestre
Mensual: Si operaciones > 50.000 €/trimestre

¿Necesito traduci la factura al idioma del cliente?

No es obligatorio legalmente, pero es recomendable por cortesía comercial.

Conclusión: factura correctamente a tus clientes internacionales

Facturar a clientes extranjeros desde España requiere conocer la normativa específica según el tipo de cliente y su ubicación:

Resumen rápido:

Cliente	IVA	Modelos	Documentos
Empresa UE	NO (0%)	303 + 349	NIF-IVA válido
Particular UE	SÍ español / OSS	303 + OSS	–
Empresa fuera UE	NO (0%)	303	–
Particular fuera UE	NO (0%)	303	DUA si producto

Puntos clave: ✓ Alta en ROI para facturar a UE sin IVA
✓ Verificar NIF-IVA del cliente siempre
✓ Incluir mención legal correcta en factura
✓ Declarar en Modelo 349 operaciones intracomunitarias
✓ Conservar DUA en exportaciones
✓ Usar OSS para ventas digitales a particulares UE

No hacerlo correctamente puede suponer:

• Sanciones de Hacienda
• Pérdida de clientes
• Problemas de cobro
• Regularizaciones fiscales

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