Modelo 180: qué es y para qué sirve (resumen anual retenciones alquiler)

El Modelo 180 es el resumen anual de retenciones IRPF por alquiler de locales. Relacionado con Modelo 115 (trimestral). Presenta quien paga alquiler. Plazo: 1-31 enero. Incluye: perceptores, bases, retenciones 19%. Obligatorio: Si presentaste 115 durante el año.

En esta guía completa te explicamos qué es, para qué sirve, diferencia 115 vs 180, quién presenta, plazo, cómo rellenar casilla a casilla, certificado retenciones y preguntas frecuentes.

¿Qué es el modelo 180 y para qué sirve?

Definición: Resumen anual retenciones e ingresos a cuenta sobre arrendamiento inmuebles urbanos

Nombre oficial: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos

Finalidad: Informar a Hacienda del total anual retenciones practicadas por alquiler locales

Periodicidad: Anual (1 vez al año)

Retención: 19% sobre renta alquiler

Modelo 115 y 180: ¿Qué los diferencia?

Relación estrecha:

Concepto	Modelo 115	Modelo 180
Tipo	Autoliquidación	Declaración informativa
Periodicidad	Trimestral	Anual
Qué incluye	Retenciones ese trimestre	SUMA 4 trimestres (115)
Detalle	Importe total	Desglose perceptor
Cuándo	1-20 trimestre	1-31 enero
Objetivo	Ingresar retención	Informar detalle anual

Ejemplo:

Año 2026:

1T: Modelo 115 → 570 € (3 meses × 190 €)
2T: Modelo 115 → 570 €
3T: Modelo 115 → 570 €
4T: Modelo 115 → 570 €

Enero 2027:
Modelo 180 → Total 2.280 €
+ DETALLE:
  - Arrendador: Juan Pérez (NIF XXX)
  - Base anual: 12.000 €
  - Retención 19%: 2.280 €

Importante: Deben coincidir (suma 115 = total 180)

¿Quién presenta el modelo 180?

Obligados: Los mismos que presentaron Modelo 115

Específicamente:

✓ Autónomos que alquilan local/oficina
✓ Empresas que alquilan inmuebles actividad
✓ Sociedades con locales alquilados
✓ Administraciones Públicas (si alquilan)

Requisito: Haber practicado retenciones IRPF por alquiler durante el año

Regla simple:

¿Presentaste Modelo 115 algún trimestre 2026?
→ SÍ → Debes presentar Modelo 180 (enero 2027)
→ NO → NO presentas Modelo 180

¿El modelo 180 es obligatorio para todos los autónomos?

NO, solo si:

✓ Alquilas local/oficina para actividad
✓ Arrendador tiene actividad económica
✓ Valor catastral inmuebles arrendador < 600.000 €
✓ Practicaste retención 19%

Exentos (NO presentan 180):

❌ Alquiler < 900 € anuales
❌ Vivienda para empleados
❌ Leasing
❌ Arrendador valor catastral ≥ 600.000 €

Qué rentas han de incluirse en el modelo 180

Rentas incluir:

1. Alquiler inmuebles urbanos (actividad económica)

Qué: Alquiler locales, oficinas, naves para actividad

Perceptores:

• Personas físicas (IRPF)
• Sociedades (Impuesto Sociedades)
• No residentes (establecimientos permanentes)

Retención: 19%

2. Subarrendamiento inmuebles

Qué: Subarriendasmueble que genere rendimiento capital inmobiliario

Importante: Si genera rendimiento capital mobiliario → Declara en Modelo 193 (NO 180)

Excepciones para no presentar el modelo 180

NO presentas si:

1. Alquiler anual < 900 €

Exención: Alquiler total año < 900 €

Ejemplo:

Alquiler: 70 €/mes
Anual: 840 €

→ < 900 € → NO Modelo 180

2. Vivienda trabajadores

Qué: Empresa paga vivienda empleado (retribución especie)

Por qué NO 180: Se declara en Modelo 190 (trabajo), NO 180 (alquileres)

3. Leasing (arrendamiento financiero)

Qué: Leasing inmuebles

Por qué: Operación financiera, NO arrendamiento

4. Arrendador epígrafe IAE 861

Qué: Arrendadores profesionales (actividad principal alquiler)

Exención retención: NO retienen → NO Modelo 180

¿Cuál es el plazo para presentarlo?

Plazo: 1-31 enero (año siguiente)

Ejemplo:

Retenciones año 2026:
→ Modelo 180: 1-31 enero 2027

Si día 31 festivo: Siguiente hábil

Excepción técnica: Si problemas técnicos AEAT, hasta 4 días naturales adicionales

¿Cómo presentar el modelo 180?

Forma obligatoria: Electrónica (online)

NO se admite: Papel

¿Cómo presentar el modelo 180 por internet?

Requisitos:

Opción 1: Certificado digital

• Certificado electrónico reconocido
• DNI electrónico
• Certificado FNMT

Opción 2: Cl@ve PIN

• Sistema Cl@ve
• Registro previo necesario

Paso a paso:

Paso 1: Descarga programa ayuda

URL: sede.agenciatributaria.gob.es → Modelo 180

Opciones:

• Programa AEAT (oficial)
• Software compatible (asesorías)

Paso 2: Recopila datos

Necesitas:

• NIF arrendadores (todos)
• Bases anuales alquiler (sin IVA)
• Retenciones practicadas (19%)
• Domicilios arrendadores

Paso 3: Rellena programa ayuda

Ver sección «Cómo rellenar» más abajo

Paso 4: Genera fichero

Formato: .180 (XML)

Paso 5: Sube a sede AEAT

Ruta:

sede.agenciatributaria.gob.es →
Impuestos y Tasas →
IRPF →
Retenciones →
Modelo 180 →
Presentación

Paso 6: Valida y presenta

Sistema: Valida datos automáticamente

Resultado: Justificante PDF (NRC)

Aprende cómo rellenar el modelo 180 paso a paso

Estructura del modelo:

1. DECLARANTE

Datos:

• NIF: Tu NIF/CIF
• Apellidos y nombre / Razón social: Tu nombre o empresa
• Ejercicio: 2026 (año que declaras)

2. PERSONA Y TELÉFONO DE CONTACTO

Datos opcionales:

• Nombre contacto
• Teléfono

Uso: Si Hacienda necesita aclaraciones

3. DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA O SUSTITUTIVA

Complementaria: Corriges/añades datos (marca casilla)

Sustitutiva: Sustituyes declaración completa (marca casilla + número registro anterior)

Mayoría casos: Dejar en blanco (declaración normal)

4. RESUMEN DE LOS DATOS INCLUIDOS EN LA DECLARACIÓN

Totales:

Número de perceptores: Cuántos arrendadores total

Suma bases: Total alquileres año (sin IVA)

Suma retenciones: Total retenciones 19% año

Ejemplo:

1 arrendador:
Alquiler mensual: 1.000 €
× 12 meses = 12.000 €

Número perceptores: 1
Suma bases: 12.000 €
Suma retenciones (19%): 2.280 €

5. DATOS IDENTIFICATIVOS DE CADA HOJA

Por cada arrendador (nueva hoja si varios):

DATOS DE LOS PERCEPTORES

Casillas por arrendador:

NIF: NIF arrendador

Apellidos y nombre / Razón social: Nombre arrendador

Provincia: Código provincia (ej: 28 Madrid, 35 Las Palmas)

Código municipio: 3 dígitos

Domicilio: Calle arrendador

Clave: Tipo perceptor

• A: Persona física (IRPF)
• B: Sociedad (IS)
• C: No residente

Importe percepciones: Base anual alquiler (sin IVA)

Retenciones practicadas: Total retención 19% año

Ejemplo perceptor:

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DATOS PERCEPTOR

NIF: 12345678A
Nombre: Juan Pérez García
Provincia: 28 (Madrid)
Municipio: 079 (Madrid capital)
Domicilio: Calle Mayor, 1
Clave: A (persona física)

Percepciones: 12.000,00 €
Retenciones: 2.280,00 €
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Cómo cumplimentar en el modelo 180 el pago de tus retenciones anuales de alquiler

Verificación:

Suma Modelos 115:

1T: 570 €
2T: 570 €
3T: 570 €
4T: 570 €
    ──────
Total: 2.280 €

Modelo 180:

Retenciones declaradas: 2.280 €

Deben coincidir: ✓

Un ejemplo de modelo 180

Caso completo:

Situación:

• Autónomo: María López (NIF: 87654321B)
• Alquila local de Inmobiliaria XYZ SL (NIF: B12345678)
• Alquiler: 1.500 €/mes
• Año: 2026

Datos:

Alquiler mensual: 1.500 €
× 12 meses = 18.000 €
Retención 19%: 3.420 €

Modelo 180:

═══════════════════════════════════════
MODELO 180 - AÑO 2026
═══════════════════════════════════════

DECLARANTE:
NIF: 87654321B
Nombre: María López
Ejercicio: 2026

RESUMEN:
Número perceptores: 1
Suma bases: 18.000,00 €
Suma retenciones: 3.420,00 €

PERCEPTOR 1:
NIF: B12345678
Razón social: Inmobiliaria XYZ SL
Provincia: 35 (Las Palmas)
Municipio: 016 (Las Palmas GC)
Domicilio: Av. Marítima, 50
Clave: B (sociedad)

Percepciones: 18.000,00 €
Retenciones: 3.420,00 €
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¿Cómo sacar el certificado de retenciones del modelo 180?

Certificado retenciones: Documento que arrendador solicita a arrendatario

Uso arrendador: Incluir en su declaración Renta

Cómo obtenerlo (si eres arrendatario):

Opción 1: Genera desde programa ayuda Modelo 180

Opción 2: Documento manual con datos:

• Tu nombre/NIF (arrendatario)
• Nombre/NIF arrendador
• Base anual alquiler
• Retención 19% practicada
• Firma

Modelo:

CERTIFICADO DE RETENCIONES AÑO 2026

Arrendatario: María López (NIF: 87654321B)
Arrendador: Inmobiliaria XYZ SL (NIF: B12345678)

Base anual: 18.000,00 €
Retención 19%: 3.420,00 €

Lugar y fecha: Las Palmas, 15/01/2027
Firma: [firma arrendatario]

¿Cómo modificar el modelo 180?

2 tipos corrección:

Declaración complementaria

Cuándo: Añades/corriges datos parciales

Cómo:

• Marca casilla «Complementaria»
• Incluye SOLO datos nuevos/corregidos
• NO repites datos correctos anteriores

Declaración sustitutiva

Cuándo: Sustituyes declaración completa

Cómo:

• Marca casilla «Sustitutiva»
• Indica número registro anterior
• Incluyes TODOS los datos (completa nueva)

Cómo presentar el modelo 180 fuera de plazo (y sus consecuencias)

Sanción: 20 € por dato/conjunto datos

Mínimo: 300 €

Máximo: 20.000 €

Reducción: 50% si presentas antes requerimiento

Ejemplo sanción:

Declaración con 1 perceptor omitido:
- 20 € por perceptor
- Mínimo: 300 €

Sanción: 300 €
Si presentas antes requerimiento: 150 €

Descuadre 115 vs 180: Requerimiento aclaración + posible sanción

Consejos para presentar el modelo 180

Recomendaciones:

✓ Verifica coincidencia 115 vs 180
✓ Recopila datos con antelación (diciembre)
✓ Comprueba NIF arrendadores
✓ Presenta antes día 31 (evita avalancha último día)
✓ Guarda justificante PDF
✓ Certificado retenciones a arrendadores (buena práctica)

Preguntas frecuentes sobre el modelo 180

¿Qué es el Modelo 180?

Resumen anual de retenciones IRPF (19%) practicadas por alquiler de locales/oficinas. Relacionado con Modelo 115 (trimestral).

¿Quién debe presentar el Modelo 180?

Quien presentó Modelo 115 durante el año (autónomos/empresas que alquilan local y retienen 19% al arrendador).

¿Cuándo se presenta el Modelo 180?

1-31 enero del año siguiente. Ejemplo: Retenciones 2026 → Modelo 180 en enero 2027.

¿Se puede presentar el modelo 180 en papel?

NO, obligatoria presentación electrónica (certificado digital o Cl@ve PIN). NO se admite papel.

¿Qué se necesita para poder presentar el modelo 180 por internet?

Certificado digital o Cl@ve PIN + programa ayuda AEAT + datos perceptores (NIF, bases, retenciones).

¿Qué sucede si hay descuadres entre el modelo 180 y los modelos 115?

Requerimiento Hacienda para aclaración. Debes presentar complementaria/sustitutiva. Posible sanción si error significativo.

Conclusión

El Modelo 180 es el resumen anual obligatorio de retenciones por alquiler:

Puntos clave:

✓ Resumen anual: Modelo 115 (4 trimestres)
✓ Quién: Quien presentó Modelo 115 durante año
✓ Plazo: 1-31 enero (año siguiente)
✓ Detalle: Por cada arrendador (NIF, base, retención)
✓ Coincidencia: Suma 115 = Total 180
✓ Sanción: 300€ mínimo si NO presentas
✓ Electrónico: Obligatorio (NO papel)

Verificación clave:

SUMA MODELO 115 (2026):
1T + 2T + 3T + 4T = Total

MODELO 180 (enero 2027):
Total retenciones = Suma 115

→ Deben COINCIDIR

No presentar o presentar incorrectamente el Modelo 180 puede suponer:

• Sanción 300-20.000€
• Requerimientos Hacienda (descuadres)
• Obligación presentar complementaria/sustitutiva
• Problemas arrendador (sin certificado retenciones)
• Inspección si diferencias significativas

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