Si estás pensando en crear una Sociedad Limitada, es fundamental conocer qué impuestos paga una SL y cuáles son sus obligaciones fiscales. La Sociedad Limitada es la forma jurídica más elegida por emprendedores en España, pero implica responsabilidades tributarias específicas.
En esta guía completa te explicamos todos los impuestos que paga una Sociedad Limitada, las obligaciones fiscales, modelos tributarios, plazos de presentación, comparativa SL vs autónomo y cuándo conviene cada opción.
¿Qué es una Sociedad Limitada?
La Sociedad Limitada (SL) es una forma jurídica de empresa cuyo capital social se divide en participaciones sociales repartidas entre los socios.
Características principales
Capital social:
- Mínimo: 3.000 €
- Dividido en participaciones (no son acciones)
- No cotizan en bolsa
Responsabilidad limitada: ✓ Los socios responden solo hasta el capital aportado
✓ Patrimonio personal protegido frente a deudas empresariales
✓ Mayor seguridad para emprendedores
Número de socios:
- Mínimo: 1 socio (SL Unipersonal)
- Máximo: Sin límite
Ejemplo:
Juan crea una SL con 3.000 € de capital.
La empresa acumula deudas de 50.000 €.
Juan solo arriesga: 3.000 € (su aportación)
Sus bienes personales: PROTEGIDOS
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada?
Una SL tiene obligaciones fiscales antes, durante y después de su actividad:
Alta en Hacienda
Modelo 036: Declaración censal
- Alta en el censo de empresarios
- Declara actividades, regímenes fiscales
- Plazo: Antes de iniciar actividad
Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)
Modelo 840: Alta en IAE
- Declara epígrafes de actividad
- Obligatorio (aunque exento de pago si factura < 1M€)
- Plazo: 1 mes desde inicio
Qué impuestos paga una SL en 2026
Los impuestos de una sociedad limitada
Una Sociedad Limitada debe pagar los siguientes impuestos:
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto de Sociedades es el tributo principal que pagan las empresas sobre sus beneficios.
¿Cómo funciona el Impuesto de Sociedades?
Grava: Los beneficios (ingresos – gastos deducibles)
Fórmula:
Ingresos: 100.000 €
Gastos deducibles: -60.000 €
─────────
Beneficio: 40.000 €
Impuesto Sociedades (25%): 10.000 €
Tipos impositivos del IS
| Situación | Tipo IS | Aplicación |
| Tipo general | 25% | Mayoría de SL |
| Empresas < 1M€ | 23% | Primer 1M€ de beneficio |
| Nueva creación | 15% | Primer ejercicio con beneficios + siguiente |
| Cooperativas | 20% | Cooperativas protegidas |
| Entidades sin ánimo lucro | 10% | Fundaciones, asociaciones |
Importante: Las empresas de nueva creación tributan al 15% durante sus primeros años con beneficios (máximo 2 ejercicios).
Deducciones en el Impuesto de Sociedades
Deducciones habituales: ✓ I+D+i: hasta 42%
✓ Inversiones en producciones cinematográficas
✓ Creación de empleo
✓ Formación profesional
✓ Deducciones REF (en Canarias)
Declaración del impuesto de sociedades
Modelo 200: Declaración anual IS
Plazo: 1-25 julio (del año siguiente al ejercicio)
Contenido:
- Balance de situación
- Cuenta de pérdidas y ganancias
- Liquidación del impuesto
Ejemplo ejercicio 2026:
Cierre contable: 31 diciembre 2026
Presentación Modelo 200: 1-25 julio 2027
Pagos fraccionados IS
Modelo 202: Pago a cuenta del IS
Frecuencia: 3 veces al año
Plazos:
- 1er pago: 1-20 abril
- 2º pago: 1-20 octubre
- 3er pago: 1-20 diciembre
Cálculo: 18% de la cuota del IS del ejercicio anterior
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA grava el consumo de bienes y servicios.
Funcionamiento del IVA en una SL
IVA soportado (pagado en compras):
Compra material: 1.000 €
IVA 21%: 210 €
Total pagado: 1.210 €
IVA repercutido (cobrado en ventas):
Venta producto: 2.000 €
IVA 21%: 420 €
Total cobrado: 2.420 €
Liquidación trimestral:
IVA repercutido: 420 €
IVA soportado: -210 €
──────
A ingresar: 210 €
Declaración del IVA
Modelo 303: Autoliquidación trimestral
Plazos trimestrales:
- 1T: 1-20 abril
- 2T: 1-20 julio
- 3T: 1-20 octubre
- 4T: 1-30 enero (año siguiente)
Modelo 390: Resumen anual IVA
- Plazo: 1-30 enero
Retenciones e ingresos a cuenta
Las SL deben retener e ingresar parte del IRPF cuando pagan a:
Casos donde se practican retenciones
1. Nóminas de empleados
Retención: Variable según salario (tabla IRPF)
Modelo 111: Retenciones trabajadores (trimestral)
Ejemplo:
Salario bruto: 2.000 €
Retención IRPF (15%): -300 €
Seguridad Social: -130 €
──────
Salario neto: 1.570 €
La empresa ingresa 300 € a Hacienda
2. Facturas de autónomos
Retención: 15% (general) o 7% (profesionales)
Ejemplo factura:
Servicios consultoría: 1.000 €
IVA 21%: 210 €
Subtotal: 1.210 €
Retención IRPF 15%: -150 €
──────
A cobrar: 1.060 €
La SL ingresa 150 € a Hacienda
3. Alquileres de locales
Retención: 19% sobre la renta
Ejemplo:
Alquiler local: 1.000 €
IVA 21%: 210 €
Subtotal: 1.210 €
Retención 19%: -190 €
──────
A pagar: 1.020 €
La SL ingresa 190 € a Hacienda
Declaración de las retenciones de IRPF
Modelo 111: Retenciones trabajadores y profesionales
- Plazo: 1-20 de cada trimestre
Modelo 115: Retenciones alquileres
- Plazo: 1-20 de cada trimestre
Modelo 190: Resumen anual retenciones
- Plazo: 1-31 enero
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
¿Qué es?: Tributo municipal sobre actividades económicas
Obligados a pagar:
- SL con facturación > 1.000.000 €/año
Exentos (pero deben darse de alta):
- SL con facturación < 1M€
- Primeros 2 años de actividad
Cuándo se paga: Septiembre-noviembre (según ayuntamiento)
Impuestos municipales
Las SL pueden tener que pagar varios tributos locales:
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Qué grava: Propiedad de inmuebles
Cuándo se paga: Anualmente (según ayuntamiento)
Quién paga: Propietario del inmueble (la SL si es propietaria)
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
Qué grava: Vehículos a nombre de la empresa
Cuándo: Anual
Importe: Varía según municipio y tipo de vehículo
Tasas municipales por servicios
- Recogida de basuras
- Alcantarillado
- Suministro de agua
Quién paga: Propietario o inquilino (según contrato)
Tasa por ocupación del dominio público
Cuándo aplica:
- Terrazas en la calle
- Reserva de espacio carga/descarga
- Andamios en vía pública
Impuestos SL: aplicables en la fase de creación
Antes de operar, la SL debe pagar impuestos de constitución:
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD)
Qué grava: Escritura de constitución
Tipo: 1% del capital social (varía por CCAA)
Ejemplo:
Capital social: 3.000 €
ITP-AJD (1%): 30 €
Modelo: 600
Plazo: 30 días desde escritura
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
Cuándo aplica: Obras en el local
Tipo: 2-4% (según municipio)
Base: Coste total de la obra
Tasa por licencia de apertura
Qué es: Permiso municipal para abrir
Importe: Variable según:
- Tipo de actividad
- Superficie del local
- Municipio
Rango: 200-2.000 € (orientativo)
Modelos tributarios y plazos de presentación
Resumen de modelos y plazos
| Modelo | Concepto | Periodicidad | Plazo |
| 036 | Alta censal | Una vez | Antes inicio |
| 840 | Alta IAE | Una vez | 1 mes inicio |
| 111 | Retenciones trabajadores | Trimestral | 1-20 trim |
| 115 | Retenciones alquileres | Trimestral | 1-20 trim |
| 303 | IVA | Trimestral | 1-20 trim |
| 202 | Pago fraccionado IS | 3 veces/año | Abr/Oct/Dic |
| 190 | Resumen retenciones | Anual | 1-31 enero |
| 390 | Resumen IVA | Anual | 1-30 enero |
| 200 | Impuesto Sociedades | Anual | 1-25 julio |
Cotización a la Seguridad Social (Autónomo Societario)
¿Paga impuestos una sociedad limitada a la Seguridad Social?
La SL como empresa:
- SÍ paga Seguridad Social por empleados
- Cuota patronal (≈30%) + cuota trabajador (≈6,35%)
Los socios administradores:
- SÍ deben darse de alta como autónomos societarios
El autónomo societario: ¿paga los mismos impuestos que una sociedad limitada?
Autónomo societario: Socio con funciones de dirección/administración
Obligaciones: ✅ Alta en RETA (Régimen Especial Trabajadores Autónomos)
✅ Cuota mensual según ingresos reales
✅ Cotización obligatoria (aunque la SL no tenga beneficios)
Cuota 2026:
- Base mínima: 950 € → Cuota ≈ 297 €/mes
- Base máxima: 4.909 € → Cuota ≈ 1.537 €/mes
Particularidad: El autónomo societario no puede acogerse a la tarifa plana.
¿Las obligaciones fiscales de una Sociedad Limitada Unipersonal son las mismas?
SÍ, una SL Unipersonal (SLU) tiene las mismas obligaciones fiscales que una SL con varios socios:
✓ Impuesto de Sociedades
✓ IVA
✓ Retenciones
✓ IAE
✓ Cotización autónomo societario
Única diferencia: Requisitos mercantiles adicionales (mención «unipersonal» en documentos, libro de contratos socio-sociedad).
Sociedad limitada Vs Autónomo
Comparativa fiscal SL vs Autónomo
| Concepto | Autónomo | Sociedad Limitada |
| Impuesto beneficios | IRPF (19-47%) | IS (23-25%) |
| Capital mínimo | 0 € | 3.000 € |
| Responsabilidad | Ilimitada | Limitada |
| Cotización SS | RETA | RETA (socio admin) |
| Contabilidad | Simplificada | Mercantil completa |
| Costes gestión | Bajos | Medios-altos |
Autónomo o sociedad limitada, ¿quién paga menos impuestos?
Depende del nivel de beneficios:
Ejemplo con 30.000 € de beneficio:
AUTÓNOMO (IRPF):
Base: 30.000 €
IRPF medio: ≈ 25%
Impuesto: 7.500 €
SOCIEDAD LIMITADA:
Beneficio SL: 30.000 €
IS 23%: 6.900 €
(Luego si reparte dividendo, tributa IRPF 19-28%)
Conclusión general:
- Beneficios < 40.000 €: Mejor autónomo
- Beneficios 40.000-60.000 €: Depende del caso
- Beneficios > 60.000 €: Mejor SL (normalmente)
Otros factores: ✓ Protección patrimonial (SL ventaja)
✓ Imagen profesional (SL más formal)
✓ Costes de gestión (autónomo más barato)
✓ Facilidad inversores (SL más fácil)
¿Por qué las empresas individuales tributan por el IRPF?
Las empresas individuales (autónomos) son personas físicas, no jurídicas.
Razón: No existe separación legal entre:
- La persona
- La actividad económica
Por tanto, los beneficios son renta de la persona → tributan en IRPF.
Sociedades: Son personas jurídicas independientes → tributan en IS.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga de impuestos una SL?
Depende de:
- Beneficios obtenidos
- Gastos deducibles
- Deducciones aplicables
- IVA repercutido vs soportado
Mínimo: IS (23-25% beneficios) + cotizaciones SS
¿Cuándo hay que pagar el Impuesto de Sociedades?
Declaración: 1-25 julio (año siguiente al ejercicio)
Pagos fraccionados: Abril, octubre, diciembre (a cuenta)
¿Puedo ser autónomo y tener una SL?
Sí, pero:
- Pagas 2 cuotas de autónomos (una personal + una societaria)
- Distintas actividades en cada figura
- Mayor complejidad fiscal
¿Una SL sin ingresos paga impuestos?
Obligaciones mínimas: ✓ Presentar Modelo 200 (IS = 0 €)
✓ Presentar Modelo 390 (IVA)
✓ Cuota autónomo societario (aunque SL sin beneficios)
✓ Impuestos municipales (IBI, si tiene inmuebles)
Conclusión: gestiona correctamente los impuestos de tu SL
Una Sociedad Limitada tiene múltiples obligaciones fiscales que van más allá del Impuesto de Sociedades:
✓ IS (23-25% beneficios)
✓ IVA trimestral
✓ Retenciones IRPF
✓ Cotizaciones Seguridad Social
✓ IAE (si factura > 1M€)
✓ Impuestos municipales
Cumplir correctamente con todas estas obligaciones requiere:
- Conocimiento actualizado de normativa
- Presentación de múltiples modelos en plazo
- Contabilidad mercantil completa
- Planificación fiscal
No hacerlo correctamente puede suponer:
- Sanciones económicas
- Recargos e intereses
- Problemas con Hacienda y Seguridad Social
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