Si vas a facturar a empresas de otros países de la Unión Europea, necesitarás conocer el número VAT (también llamado NIF-IVA intracomunitario). Este identificador fiscal es imprescindible para realizar operaciones intracomunitarias sin aplicar IVA en origen.
En esta guía completa te explicamos qué es el número VAT, para qué sirve, quién debe solicitarlo, cómo obtenerlo paso a paso, diferencias con el NIF y cómo incluirlo en tus facturas para cumplir con la normativa europea.
¿Qué es el VAT?
El VAT (del inglés «Value Added Tax», que significa Impuesto sobre el Valor Añadido) es el número de identificación fiscal intracomunitario que permite a empresas y autónomos realizar operaciones comerciales con otros países de la Unión Europea sin aplicar IVA en origen.
Definición técnica
El número VAT (también conocido como NIF-IVA intracomunitario o número de operador intracomunitario) es un código alfanumérico que identifica fiscalmente a una empresa o autónomo para realizar:
- Entregas de bienes a otros países de la UE
- Prestaciones de servicios intracomunitarias
- Adquisiciones intracomunitarias de mercancías o servicios
Estructura del número VAT
El VAT se compone de:
- Código del país (2 letras): ES para España, FR para Francia, DE para Alemania, etc.
- Número de identificación fiscal: el NIF/CIF del operador
- En algunos países: dígitos de control adicionales
Ejemplos de número VATs:
- España: ES B12345678 (ES + CIF de la empresa)
- Francia: FR 12 345678901 (FR + dígitos de control + SIREN)
- Alemania: DE 123456789 (DE + número fiscal)
- Italia: IT 12345678901 (IT + partita IVA)
¿Para qué sirve el VAT?
El número VAT sirve para:
✓ Facturar sin IVA a clientes de otros países de la UE (exención en origen)
✓ Comprar sin IVA a proveedores intracomunitarios
✓ Identificar fiscalmente a empresas en operaciones intracomunitarias
✓ Declarar operaciones en el Modelo 349
✓ Validar que tus clientes/proveedores están dados de alta en el ROI
✓ Cumplir con la normativa europea de IVA
Ventaja principal: Evita la doble imposición del IVA. El IVA se paga en el país de destino por el receptor, no en el país de origen.
¿Quién debe usar el número VAT?
Obligados a tener número VAT
Deben solicitar el número VAT:
✅ Empresas y autónomos que vendan bienes a otros países de la UE
✅ Profesionales que presten servicios a empresas europeas
✅ Empresas que adquieran mercancías de proveedores intracomunitarios
✅ Cualquier operador económico con operaciones intracomunitarias habituales
No necesitan número VAT
❌ Empresas que solo operan en territorio español
❌ Particulares que no realizan actividad económica
❌ Profesionales que solo facturan a clientes españoles
❌ Operaciones puntuales o esporádicas (pueden hacerse sin VAT, con régimen especial)
Importante: Si vas a realizar operaciones intracomunitarias de forma habitual, aunque sean pocas, es muy recomendable solicitar el VAT para simplificar la gestión y evitar problemas fiscales.
Diferencia entre el número VAT y el NIF
Aunque ambos identifican fiscalmente a una empresa, tienen funciones muy diferentes:
| Característica | NIF/CIF | Número VAT |
| Ámbito territorial | Solo España | Toda la Unión Europea |
| Obtención | Automática al constituir empresa | Hay que solicitarlo expresamente |
| Obligatoriedad | Para toda empresa en España | Solo para operaciones intracomunitarias |
| Uso | Facturas nacionales | Facturas intracomunitarias |
| Registro | Registro Mercantil + AEAT | ROI (Registro Operadores Intracomunitarios) |
| Formato | B12345678 (sin prefijo país) | ES B12345678 (con prefijo ES) |
| Validación | AEAT española | Sistema VIES europeo |
En resumen:
- NIF: te permite operar en España
- VAT: te permite operar en toda la UE sin aplicar IVA en origen
Relación: El VAT español es simplemente tu NIF/CIF precedido del código ES.
¿En qué facturas se debe incluir el número VAT?
Debes incluir el número VAT en:
Facturas a otros países de la UE (entregas intracomunitarias)
✓ Ventas de mercancías a empresas de la UE
✓ Prestaciones de servicios B2B intracomunitarias
✓ Operaciones triangulares
✓ Cualquier operación exenta de IVA por ser intracomunitaria
Características de estas facturas:
- Sin IVA (operación exenta)
- Incluir VAT del emisor (tu número)
- Incluir VAT del receptor (número del cliente)
- Mención: «Operación exenta de IVA – Art. 25 Ley 37/1992» o similar
- Declaración en Modelo 349
Ejemplo de factura con VAT
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ASESORAE CANARIAS S.L.
CIF: B12345678
Número VAT (NIF-IVA): ES B12345678
C/ Raimundo Lulio, 50 – Local 1
35010 Las Palmas de Gran Canaria
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FACTURA Nº: 2026/050
Fecha emisión: 15/02/2026
CLIENTE:
Société Française SARL
SIRET: 12345678900012
Número VAT (TVA): FR 12 345678901
15 Rue de la République
75001 Paris – FRANCIA
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DESCRIPCIÓN IMPORTE
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Servicios de asesoría fiscal 5.000,00 €
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BASE IMPONIBLE: 5.000,00 €
IVA: EXENTO
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TOTAL: 5.000,00 €
Operación exenta de IVA según artículo 25
de la Ley 37/1992 (entrega intracomunitaria)
Inversión del sujeto pasivo – El destinatario
es responsable del pago del IVA en Francia
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¿Cómo obtener el número VAT? Paso a paso
El proceso para obtener tu número VAT en España es el siguiente:
Paso 1: Asegurarte de que lo necesitas
Antes de solicitarlo, verifica que realmente vas a realizar operaciones intracomunitarias. La Agencia Tributaria puede denegar la solicitud si no se justifica la necesidad.
Documentación que ayuda a justificarlo:
- Contratos firmados con empresas europeas
- Ofertas comerciales aceptadas
- Pedidos de clientes de la UE
- Acuerdos marco de colaboración
- Plan de negocio con proyección internacional
Paso 2: Presentar el Modelo 036
El alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) se solicita mediante el Modelo 036 de la AEAT.
¿Cómo hacerlo?
Opción 1: Online (más rápido y recomendado)
- Accede a la Sede Electrónica de la AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es
- Identifícate con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico
- Busca «Modelo 036»
- Selecciona «Modificación» si ya estás dado de alta en Hacienda
- Ve a la casilla 122: «Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios»
- Marca la casilla
- Presenta el modelo
Opción 2: Presencial
- Descarga el Modelo 036 de la web de la AEAT
- Rellena la casilla 122 (alta en ROI)
- Acude a tu oficina de la AEAT con:
- DNI/NIE
- Documentación justificativa de la necesidad
- Modelo 036 cumplimentado
Paso 3: Justificar la necesidad (si te lo piden)
La AEAT puede requerir justificación de que realmente necesitas el VAT. El nivel de exigencia varía según la Comunidad Autónoma y la oficina.
Documentos habituales:
- Factura proforma a cliente europeo
- Contrato de venta o prestación de servicios
- Pedido confirmado
- Presupuesto aceptado
- Email de confirmación del cliente
Paso 4: Esperar resolución (máximo 15 días)
La AEAT tiene un plazo de 15 días hábiles para resolver tu solicitud.
Posibles resultados:
- ✅ Aprobada: recibirás notificación confirmando tu alta en el ROI
- ❌ Denegada: recibirás carta explicando el motivo y el procedimiento para recurrir
- ⏳ Silencio administrativo: si no hay respuesta en 15 días, se entiende estimada (aprobada)
Paso 5: Comprobar que estás dado de alta
Una vez aprobado, verifica tu alta en el sistema VIES (explicado más adelante).
Importante: Puedes empezar a facturar con VAT en cuanto aparezcas en VIES, aunque no hayas recibido la carta oficial.
¿Cómo comprobar si se ha obtenido el VAT?
Existen dos formas de verificar si tu número VAT está activo:
Método 1: Sistema VIES (recomendado)
El VIES (VAT Information Exchange System) es el sistema europeo de intercambio de información sobre IVA.
Pasos para comprobar:
- Accede a: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- Selecciona el país (Spain / España)
- Introduce tu número VAT sin espacios: ESB12345678
- Completa el captcha
- Haz clic en «Verificar»
Resultado esperado:
Válido: SÍ
Nombre: ASESORAE CANARIAS SL
Dirección: C/ RAIMUNDO LULIO 50 LOCAL 1
35010 LAS PALMAS DE GRAN CANARIA
LAS PALMAS
España
Si aparece «Válido: NO», significa que aún no estás dado de alta o el número es incorrecto.
Método 2: Consulta en la AEAT
También puedes consultar tu situación en la Sede Electrónica de la AEAT:
- Accede con certificado digital
- Ve a «Censos» → «Situación censal»
- Busca «Registro de Operadores Intracomunitarios»
- Debe aparecer como «ACTIVO»
Consideraciones sobre el número VAT
Validar el VAT de tus clientes (MUY IMPORTANTE)
Antes de facturar sin IVA a un cliente europeo, SIEMPRE debes validar que su VAT es válido en VIES.
¿Por qué?
- Si el VAT del cliente no es válido, debes cobrar IVA español
- Si facturas sin IVA a un VAT inválido, Hacienda te puede exigir el IVA + sanciones
- Es tu responsabilidad como emisor verificarlo
Cómo hacerlo: Usa el sistema VIES antes de emitir cada factura.
Dar de baja del ROI
La AEAT puede darte de baja automáticamente del ROI si:
- No presentas el Modelo 349 durante más de 1 año consecutivo
- No justificas operaciones intracomunitarias reales
Si te dan de baja, tendrás que solicitar el alta nuevamente cuando vuelvas a necesitarlo.
Declaración de operaciones (Modelo 349)
Al tener VAT, estás obligado a presentar el Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias):
- Mensual: si tus operaciones intracomunitarias superan 50.000 € en el trimestre
- Trimestral: si no superan ese umbral
Plazos trimestrales:
- 1T: hasta 20 de abril
- 2T: hasta 20 de julio
- 3T: hasta 20 de octubre
- 4T: hasta 30 de enero del año siguiente
¿Cómo se declaran las facturas con número VAT?
Las operaciones con VAT se declaran en tres modelos principales:
Modelo 303 (Declaración trimestral de IVA)
En el Modelo 303, las operaciones intracomunitarias aparecen en:
Si vendes (entregas de bienes):
- Casilla 59: Base imponible de entregas intracomunitarias exentas
- No se incluye IVA (está exento)
Si compras (adquisiciones intracomunitarias):
- Casilla 60: Base imponible de adquisiciones intracomunitarias
- Casilla 61: Cuota de IVA devengado (autoliquidación)
- Casilla 62: IVA soportado deducible de adquisiciones intracomunitarias
Importante: En las adquisiciones, el IVA se autoliquida (lo declaras como devengado y como soportado, compensándose).
Modelo 390 (Resumen anual del IVA)
El Modelo 390 es el resumen anual de todas las operaciones declaradas en los Modelos 303 del año.
Incluye:
- Resumen de entregas intracomunitarias (sin IVA)
- Resumen de adquisiciones intracomunitarias (con autoliquidación de IVA)
Plazo: Del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Modelo 349 (Operaciones intracomunitarias)
El Modelo 349 es específico para operaciones intracomunitarias. Incluyes:
Por cada cliente/proveedor europeo:
- Código del país (FR, DE, IT, etc.)
- número VAT del operador
- Nombre o razón social
- Clave de operación:
- E: Entregas de bienes
- A: Adquisiciones de bienes
- S: Prestaciones de servicios
- I: Adquisiciones de servicios
- T: Operaciones triangulares
- Base imponible total del periodo
Plazo: Trimestral o mensual según volumen (explicado antes).
Preguntas frecuentes sobre el número VAT
¿Es lo mismo el VAT que el NIF intracomunitario?
Sí, son el mismo concepto. En España se conoce también como NIF-IVA intracomunitario o número de operador intracomunitario. VAT es la denominación internacional.
¿Cuánto cuesta solicitar el VAT?
Es gratuito. No hay ninguna tasa por solicitar el alta en el ROI.
¿Puedo facturar a Europa sin tener VAT?
Técnicamente sí, pero tendrías que aplicar IVA español en tus facturas, lo cual no es lo habitual en operaciones B2B intracomunitarias. Además, incumplirías la normativa si haces operaciones habituales sin estar en el ROI.
¿Qué pasa si me deniegan el VAT?
Puedes recurrir la denegación presentando alegaciones y más documentación justificativa. También puedes esperar y volver a solicitarlo cuando tengas más evidencia de operaciones futuras.
¿El VAT es para siempre?
Mientras mantengas operaciones intracomunitarias y presentes el Modelo 349, sí. Si dejas de operar con Europa durante más de un año, la AEAT puede darte de baja.
¿Necesito VAT para vender a particulares de otros países?
No necesariamente. Las ventas a particulares (B2C) tienen normas diferentes:
- Ventas por debajo de ciertos umbrales: IVA español
- Ventas por encima: IVA del país del cliente (con registro fiscal allí o mediante OSS)
El VAT es principalmente para operaciones B2B (empresa a empresa).
¿Puedo tener VAT siendo autónomo?
Sí, cualquier autónomo que realice operaciones intracomunitarias puede y debe solicitar su número VAT.
Conclusión: opera en Europa con tu número VAT
El número VAT es imprescindible si tu negocio va a facturar a clientes de la Unión Europea de forma habitual. Obtenerlo te permite:
✓ Facturar sin IVA en origen (evitando doble imposición)
✓ Simplificar las operaciones intracomunitarias
✓ Cumplir con la normativa europea
✓ Validar que tus clientes también operan legalmente
✓ Declarar correctamente en los Modelos 303, 349 y 390
El proceso de solicitud es sencillo (Modelo 036, casilla 122), aunque requiere justificar la necesidad real de operar en Europa. Una vez obtenido, recuerda siempre validar el VAT de tus clientes en VIES antes de facturar sin IVA.
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✓ Solicitud del número VAT (alta en el ROI)
✓ Facturación intracomunitaria correcta y sin errores
✓ Validación de VAT de clientes y proveedores
✓ Presentación del Modelo 349 trimestral o mensual
✓ Gestión del IVA de operaciones intracomunitarias
✓ Asesoramiento sobre inversión del sujeto pasivo
✓ Resolución de incidencias con operadores europeos
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