El universo de los criptoactivos avanza a una velocidad de vértigo, y la Agencia Tributaria no se queda atrás. Si tienes Bitcoin, Ethereum o cualquier otro token en plataformas digitales, seguro que has oído campanas sobre el famoso Modelo 721.
Pero, ¿qué es exactamente?, ¿te afecta si vives en Canarias o en la Península?, ¿es solo para grandes inversores? En esta guía te explicamos de forma sencilla y sin rodeos todo lo que necesitas saber para dormir tranquilo.
¿Qué es el Modelo 721 de Hacienda?
El Modelo 721 de Hacienda es una declaración informativa sobre las monedas virtuales situadas en el extranjero. Su nacimiento responde a la necesidad de la Administración de tener un control real sobre los fondos que los residentes fiscales en España tienen fuera de las fronteras nacionales.
Es muy importante que te quedes con una palabra: informativa. Esto significa que al rellenar y presentar este documento no vas a tener que pagar ni un solo euro. Su única función es decirle a Hacienda: «Oye, tengo estos activos guardados en este lugar del mundo». El momento de tributar por las ganancias vendrá más adelante, con la Declaración de la Renta.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 721?
No todos los que compran 20 euros en Bitcoin un domingo por la tarde tienen que rellenar este formulario. La obligación nace cuando se supera un límite muy concreto: un valor conjunto superior a 50.000 euros en criptomonedas custodiadas en el extranjero a fecha de 31 de diciembre.
Si la suma de todo lo que tienes «fuera» no llega a esa cantidad el último día del año, estás exento de presentarlo.
¿Qué pasa si mis criptos están en un exchange como Binance o Coinbase?
Aquí está el núcleo de la cuestión. Las plataformas de intercambio (exchanges) como Binance, Coinbase o Kraken tienen sus sedes y servidores fuera de España. Por tanto, si el valor total de las criptomonedas que tienes depositadas en estas plataformas supera los 50.000 euros, sí estás obligado a presentar el Modelo 721.
El caso de las wallets frías: ¿Debo declarar mi Ledger o Trezor?
Esta es la eterna duda. Si guardas tus criptoactivos en un dispositivo físico (hardware wallet) como un Ledger o un Trezor, las claves privadas las custodias tú, no un tercero.
La Dirección General de Tributos ha aclarado que, por lo general, los activos en wallets no custodias no se consideran «situados en el extranjero» porque el control lo tienes tú físicamente. Por lo tanto, no se declaran en el Modelo 721. Eso sí, recuerda que su valor sí podría computar para otros impuestos, como el Impuesto sobre el Patrimonio (o el Impuesto sobre el IP en el caso de nuestra comunidad autónoma).
Calendario fiscal: ¿Cuál es el plazo de presentación del Modelo 721?
Como casi todas las obligaciones anuales informativas, el plazo de presentación del Modelo 721 está muy acotado. Debes presentar el modelo entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año, declarando la fotografía de tu cartera a 31 de diciembre del año anterior.
¡Ojo con los despistes! No lo dejes para el último día, ya que la plataforma de la Agencia Tributaria suele saturarse a finales de marzo.
Consecuencias de no cumplir: Sanciones por no presentar el Modelo 721
Aunque sea una declaración informativa, no presentarla (o hacerlo de forma incorrecta o fuera de plazo) conlleva riesgos. Tras las últimas sentencias europeas, las multas desorbitadas que existían antes se han suavizado, pero el régimen sancionador general sigue aplicando:
- Las sanciones por presentar el modelo fuera de plazo de forma voluntaria (antes de que Hacienda te pille) son más reducidas, pero conllevan recargos.
- Si la Agencia Tributaria te envía un requerimiento y no has presentado el modelo debiendo hacerlo, te enfrentarás a multas fijas por cada dato o conjunto de datos omitido.
Estar al día no solo te evita un disgusto económico, sino que te ahorra cartas certificadas de Hacienda que a nadie le gusta recibir.
El ecosistema fiscal: Diferencias con los Modelos 172 y 173
Es muy común confundir el Modelo 721 con sus «hermanos menores», los Modelos 172 y 173. La diferencia es muy sencilla y radica en quién tiene la obligación de hablar con Hacienda:
- Modelo 721: Lo presentas tú como usuario e inversor particular si tienes más de 50.000€ en el extranjero.
- Modelos 172 y 173: Los presentan las empresas y exchanges que operan y tienen sede en España para informar a Hacienda sobre los saldos y operaciones de sus clientes. Si usas un exchange 100% español, ellos ya hacen ese trabajo por ti, y tú no tendrás que presentar el 721.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos de criptomonedas en España (FAQ)
¿El Modelo 721 sirve para pagar impuestos?
No, como hemos mencionado, es un modelo 100% informativo. No genera ninguna deuda ni pago con Hacienda en el momento de su presentación.
¿Qué ocurre si el valor de mis criptomonedas baja de 50.000 euros?
Si durante el año tu cartera valía 70.000 euros pero, debido a las fluctuaciones del mercado, el 31 de diciembre su valor cayó a 45.000 euros, no tienes la obligación de presentarlo. Lo que cuenta es la «foto fija» del último segundo del año.
¿Afecta igual si vivo en Canarias?
A nivel de Modelo 721, sí, las normas estatales se aplican por igual. Sin embargo, en Asesorae siempre recordamos a nuestros clientes de las islas que la fiscalidad cripto en Canarias tiene sus propias reglas del juego cuando vendes o permutas (ojo con el IGIC en ciertas operaciones de empresas y el Impuesto sobre el Patrimonio autonómico). Lo que en la Península se analiza con lupa, aquí en las islas requiere un catalejo.
¿Te quita el sueño la fiscalidad de tus criptos?
El mundo de las criptomonedas ya es lo suficientemente volátil como para sumarle la incertidumbre de si estás haciendo las cosas bien con Hacienda. Ya vivas en Tenerife, Gran Canaria, Madrid o Barcelona, las normas cambian constantemente y dar un paso en falso puede salir caro.
Si quieres olvidarte de papeleos, evitar sanciones y asegurarte de que tu declaración cuadra al milímetro con las particularidades de tu comunidad, cuéntanos tu caso y deja que le echemos un vistazo. En Asesorae nos encargamos de tu tranquilidad fiscal para que tú solo te preocupes de tus inversiones.
