¿Has oído hablar de Verifactu y no sabes si te afecta como autónomo o empresa? El nuevo sistema de facturación impulsado por Hacienda, conocido como Verifactu, llegó para revolucionar la forma en que emitimos y registramos nuestras facturas.
Su objetivo es claro: prevenir el fraude fiscal asegurando que todos los programas de facturación sean inviolables y que cada factura quede registrada de forma secuencial e inalterable.
La normativa ya está en vigor, pero los plazos de adaptación dependen del tipo de software que utilices y del volumen de tu negocio. La pregunta no es si tendrás que adaptarte, sino cuándo y cómo hacerlo.
En este artículo te explicamos qué es Verifactu, a quién afecta, cuáles son los plazos clave, qué características debe cumplir tu software de facturación y cómo prepararte para cumplir con esta nueva obligación sin sobresaltos.
¿Qué es Verifactu?
Verifactu es el sistema facturación certificado desarrollado por Agencia Estatal Administración Tributaria (AEAT) que obliga usar software homologado para emitir facturas con integridad garantizada (registros inalterables, firma digital, trazabilidad completa).
Origen y marco legal
Base legal:
✓ Real Decreto 1007/2023 (5 diciembre): Regula Verifactu
✓ Ley Crea y Crece (Ley 18/2022): Marco general facturación electrónica
✓ Ley Antifraude (Ley 11/2021): Combate fraude fiscal, doble contabilidad
Contexto: Estimaciones AEAT → 50.000 millones € fraude fiscal anual España (economía sumergida, facturas falsas, software manipulable).
¿Es obligatorio para empresas y autónomos?
SÍ, será obligatorio:
✓ Autónomos: Desde julio 2027 (facturación <8M€)
✓ Pymes: Desde julio 2027 (<8M€ facturación anual)
✓ Empresas grandes: Desde enero 2027 (>8M€ facturación anual)
Excepciones NO obligatorio:
✗ Territorios forales: País Vasco, Navarra (normativa propia)
✗ Empresas SII: Ya acogidas Suministro Inmediato Información (envío facturas tiempo real AEAT)
✗ Régimen simplificado: Autónomos módulos (aunque recomendable implementar)
Entrada en vigor de Verifactu: plazos 2025-2027
Calendario escalonado implementación:
Para los software de facturación
✓ Enero 2025: Publicación requisitos técnicos software
✓ Julio 2025: Software homologado debe estar disponible mercado
✓ Importante: Desarrolladores software DEBEN certificar cumplimiento
Para empresas con facturación anual superior a 8 millones de euros
✓ Plazo: 1 enero 2027
✓ Obligación: Usar software Verifactu certificado
✓ Criterio: Facturación ejercicio 2025 (referencia)
Para empresas y autónomos con facturación anual inferior a 8 millones de euros
✓ Plazo: 1 julio 2027
✓ Obligación: Usar software Verifactu certificado
✓ Incluye: Autónomos, pymes, sociedades pequeñas
Tabla resumen plazos:
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CALENDARIO VERIFACTU 2025-2027
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ENERO 2025:
→ Publicación requisitos técnicos software
→ Desarrolladores empiezan certificación
JULIO 2025:
→ Software homologado disponible mercado
→ Empresas PUEDEN empezar usar (voluntario)
ENERO 2027:
→ OBLIGATORIO empresas >8 millones € facturación
→ Sanciones SI incumplimiento
JULIO 2027:
→ OBLIGATORIO autónomos y empresas <8 millones €
→ Sanciones SI incumplimiento
IMPORTANTE:
NO esperar último momento
Implementar ANTES evita problemas técnicos
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¿Qué empresas y autónomos están obligados a implementarlo?
Son los programas de facturación los que están obligados
Importante: Obligación recae sobre desarrolladores software (deben certificar), NO directamente sobre empresas.
✓ Empresas: Obligadas usar software certificado
✓ Software: Debe cumplir requisitos técnicos Verifactu
Si emites facturas, debes usar Verifactu
Regla general: TODO contribuyente realiza actividad económica y emite facturas → Obligado Verifactu.
✓ Autónomos: Freelance, profesionales, comerciantes
✓ Sociedades: SL, SA, cooperativas
✓ Empresarios individuales: Comercios, talleres, servicios
Esta obligación tiene las siguientes excepciones
NO obligados Verifactu:
✗ Territorios forales: País Vasco (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava), Navarra
✗ Empresas SII: Acogidas Suministro Inmediato Información (>6M€ facturación, opcional <6M€)
✗ Operaciones exentas IVA: Exportaciones, entregas intracomunitarias (aunque recomendable usar)
Nota Canarias: Aunque régimen especial IGIC, SÍ obligatorio Verifactu (NO territorio foral).
Características de Verifactu
Requisitos técnicos sistema:
Inalterabilidad e integridad
✓ Registros inmutables: Una vez generada factura, NO puede modificarse (anulación requiere nuevo registro)
✓ Firma digital: Cada registro firmado electrónicamente (certificado empresa)
✓ Huella hash: Vincula facturas (cadena bloques, modificar una detecta)
Ejemplo:
FACTURA 001 generada → Hash A (firma digital)
FACTURA 002 generada → Hash B (incluye Hash A anterior)
FACTURA 003 generada → Hash C (incluye Hash B anterior)
→ Modificar Factura 001 altera Hash A
→ Hash B NO coincide (cadena rota)
→ Sistema detecta manipulación
Remisión de información
Dos modalidades:
✓ Envío automático AEAT (recomendado): Software envía cada factura tiempo real Hacienda
✓ Almacenamiento seguro: Guarda factura firmada, AEAT puede solicitar cualquier momento
Importante: Hacienda recomienda envío automático (simplifica gestión, reduce riesgos).
Trazabilidad
✓ Registro completo: Cada factura, anulación, rectificación genera registro único
✓ Conservación: Mínimo 4 años (plazo prescripción tributaria)
✓ Accesibilidad: Disponible inmediato para AEAT (inspecciones)
Declaración responsable del software
✓ Desarrollador certifica: Software cumple requisitos Verifactu
✓ Publicación: Lista software homologado disponible web AEAT
✓ Responsabilidad: Desarrollador responde cumplimiento técnico
Conservación y accesibilidad
✓ Almacenamiento seguro: Nube o servidores propios (backup garantizado)
✓ Formato legible: XML estándar (interoperabilidad)
✓ Disponibilidad: 24/7 para AEAT (consulta inspecciones)
Elementos adicionales: QR y frase de autenticación
✓ Código QR obligatorio: Cada factura incluye QR (enlace verificación AEAT)
✓ Leyenda «Veri*Factu»: Texto obligatorio certifica uso software homologado
✓ Identificador único: Registro trazable (número, fecha, firma)
¿Cómo identificar una factura Verifactu?
Elementos visuales obligatorios:
Leyenda Verifactu
✓ Texto: «Factura emitida mediante sistema Veri*Factu»
✓ Ubicación: Visible (cabecera o pie factura)
✓ Obligatorio: Todas facturas Verifactu
Código QR
✓ Contenido QR: Enlace verificación AEAT + datos fiscales
✓ Función: Cliente escanea → Verifica autenticidad factura
✓ Ubicación: Visible (típico esquina superior derecha)
Ejemplo verificación QR:
Cliente escanea QR factura →
Enlace: verificafactu.aeat.es/validar?id=XXXX →
AEAT muestra:
– Emisor: NIF, razón social
– Receptor: NIF, nombre
– Importe: Base, IVA, total
– Fecha emisión
– Estado: Válida / Anulada
Firma digital + hash
✓ No visible cliente: Firma electrónica interna (verificación técnica)
✓ Hash: Código alfanumérico único (vincula facturas cadena)
Ejemplo factura Verifactu visual:
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FACTURA 2026-001
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[QR CODE]
Factura emitida mediante sistema Veri*Factu
Emisor:
ASESORAE SMART SOLUTIONS S.L.
NIF: B12345678
Calle Example 1, Las Palmas, Canarias
Receptor:
Cliente Ejemplo S.L.
NIF: B87654321
Concepto: Asesoría fiscal marzo 2026
Base imponible: 100,00 €
IGIC (7%): 7,00 €
TOTAL: 107,00 €
Fecha: 15/03/2026
Registro Verifactu: VF-2026-001-A3F7B2
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¿Cómo funciona Verifactu paso a paso?
1. Crea tu factura
✓ Software homologado: Introduces datos factura (cliente, concepto, importe)
✓ Genera registro: Sistema crea registro digital único
2. Firma y enlaza
✓ Firma electrónica: Certificado empresa firma factura
✓ Hash vinculado: Incluye hash factura anterior (cadena bloques)
3. Envía la factura a Verifactu (opcional)
✓ Envío automático AEAT: Software transmite registro tiempo real
✓ Alternativa: Almacena seguro (disponible si AEAT solicita)
4. Validación oficial en la AEAT
✓ AEAT recibe: Registro factura (si envío automático)
✓ Validación: Comprueba integridad, firma, coherencia
5. Consulta y gestiona el estado
✓ Emisor: Consulta estado facturas (enviadas, validadas)
✓ Cliente: Escanea QR (verifica autenticidad)
Requisitos para los programas de facturación
Software DEBE cumplir:
✓ Certificación: Desarrollador declara responsablemente cumplimiento
✓ Publicación: Aparecer lista software homologado AEAT
✓ Firma digital: Capacidad firmar electrónicamente cada registro
✓ Generación hash: Vincular facturas (cadena bloques)
✓ Código QR: Generar QR automático cada factura
✓ Almacenamiento seguro: Conservar registros 4 años mínimo
✓ Formato XML: Exportar facturas estándar interoperable
✓ Envío AEAT (opcional): API conexión Hacienda (recomendado)
Software NO homologado:
✗ Excel: NO válido (NO firma digital, NO trazabilidad)
✗ Word: NO válido (NO registro inmutable)
✗ Software antiguo: Verificar actualización certificada
Beneficios y ventajas de Verifactu
Ventajas empresas/autónomos:
Transparencia
✓ Clientes confianza: Verifican autenticidad factura (QR)
✓ Proveedores: Garantía factura válida (evita duplicados, fraudes)
Efectividad
✓ Reducción errores: Automatización minimiza facturas incorrectas
✓ Menos inspecciones: Hacienda NO necesita inspecciones exhaustivas (datos tiempo real)
Estadística: Empresas SII (envío automático) sufren 90% menos inspecciones físicas.
Seguridad
✓ Firma digital: Imposible falsificar facturas
✓ Trazabilidad: Registro completo operaciones (protección legal)
Sencillez
✓ Automatización: Software genera todo automático (QR, hash, firma)
✓ Ahorro tiempo: Estimado 15 horas/mes menos gestión administrativa
Cumplimiento fiscal simplificado
✓ Modelo 303 (IVA): Datos automáticos (NO introducir manual)
✓ Modelo 200 (IS) / 100 (IRPF): Conciliación contable automática
✓ Deducciones: Gastos registrados (evita olvidos)
Verifactu vs factura electrónica: ¿cuáles son las diferencias?
Confusión común: Verifactu ≠ Factura electrónica.
| Aspecto | Verifactu | Factura electrónica |
| Objetivo | Garantizar integridad registros (antifraude) | Envío/recepción digital facturas (sin papel) |
| Obligatoriedad | Obligatorio autónomos/empresas (2027) | Obligatorio B2B Administraciones Públicas |
| Firma digital | Obligatoria (software homologado) | Opcional (salvo facturas AA.PP.) |
| Código QR | Obligatorio | NO obligatorio |
| Envío AEAT | Opcional (recomendado) | NO (salvo SII) |
| Software | Homologado certificado | Cualquier software |
Resumen: Verifactu certifica integridad interna facturas, Factura electrónica regula formato envío cliente.
Verifactu y SII: ¿cómo convivirán ambos sistemas?
SII (Suministro Inmediato Información):
✓ Actual: Empresas >6M€ facturación obligadas enviar facturas tiempo real AEAT (desde 2017)
✓ Verifactu: Sistema complementario (integridad registros)
Relación:
✓ Empresas SII: Exentas Verifactu (ya envían facturas AEAT tiempo real)
✓ Resto: Verifactu sustituye necesidad SII (envío opcional)
Importante: Si empresa SII → NO necesita Verifactu (YA cumple transparencia).
Sanciones por incumplimiento
Infracciones régimen sancionador:
Usar software NO homologado
✓ Infracción: NO usar software certificado Verifactu
✓ Sanción: 150-6.000 € (según gravedad, reincidencia)
✓ Graduación: Mínimo 150 € (1er aviso), máximo 6.000 € (reincidente)
Facturas alteradas o manipuladas
✓ Infracción: Modificar facturas emitidas, romper cadena hash
✓ Sanción: 300-10.000 € (fraude fiscal)
✓ Agravante: Intencionalidad (defraudar)
NO conservar registros 4 años
✓ Infracción: NO disponibilidad registros facturación
✓ Sanción: 300-6.000 € (obstrucción inspección)
NO incluir código QR o leyenda
✓ Infracción: Factura sin elementos obligatorios
✓ Sanción: 150-600 € (incumplimiento formal)
Tabla sanciones:
Infracción → Sanción mínima – máxima
Software NO homologado → 150-6.000 €
Facturas alteradas → 300-10.000 €
NO conservación registros → 300-6.000 €
Falta QR/leyenda → 150-600 €
Reincidencia → +50% sanción base
¿Cómo afecta Verifactu a autónomos, pymes y sociedades?
Autónomos y freelancers
Impacto:
✓ Fin del papel: Facturas manuales Word/Excel NO válidas (julio 2027)
✓ Coste adicional: Software homologado (30-50 €/mes típico, según proveedor)
✓ Facturas a particulares: Aunque cliente particular, factura DEBE Verifactu (B2C incluido)
Ventaja autónomos:
✓ Simplificación fiscal: Modelo 130 (IRPF), 303 (IVA) automáticos
✓ Menos inspecciones: Hacienda confía registros certificados
Empresas en estimación objetiva (módulos)
Falta de sentido: Autónomos módulos NO facturan normalmente (ingresos estimados, NO reales).
El nuevo sistema: Aunque exentos obligación estricta, recomendable Verifactu si emiten facturas ocasionales (evitar problemas).
El IVA franquiciado: Módulos con franquicia IVA → Igual recomendable certificar facturas (trazabilidad).
Sociedades (SL, SA)
Obligatorio:
✓ Enero 2027: Sociedades >8M€ facturación
✓ Julio 2027: Sociedades <8M€ facturación
Ventaja sociedades:
✓ Contabilidad automática: Software Verifactu integra contabilidad (ahorro gestor)
✓ Modelo 200 (IS): Conciliación automática ingresos/gastos
Cómo preparar tu negocio para Verifactu
Pasos implementación:
1. Revisar software facturación actual
✓ Verificar homologación: Consultar lista AEAT software certificado
✓ Contactar proveedor: Preguntar actualización Verifactu (coste, plazo)
✓ Alternativa: Cambiar software homologado
Opciones software homologado:
✓ Holded: Facturación + contabilidad integrada (certificado Verifactu)
✓ Quipu: Especial autónomos (simple, económico)
✓ Wolters Kluwer (a3): Profesional asesorías
✓ Sage: Solución empresas medianas
2. Migrar datos facturación
✓ Exportar facturas antiguas: Conservar 4 años (aunque NO Verifactu)
✓ Importar clientes: Traspasar base datos software nuevo
✓ Configurar certificado digital: Firma electrónica empresa
3. Capacitar equipo
✓ Formación: Empleados aprenden nuevo software
✓ Pruebas: Facturar prueba (verificar QR, envío AEAT)
✓ Documentación: Manual uso interno
4. Decidir modalidad envío AEAT
✓ Envío automático (recomendado): Cada factura transmite tiempo real
✓ Almacenamiento seguro: Guardar local (AEAT solicita si inspección)
Consejo: Envío automático evita olvidos, reduce inspecciones.
5. Valorar subvenciones disponibles
✓ Kit Digital: Ayudas 2.000-12.000 € digitalización pymes (incluye software facturación)
✓ Canarias: Programas específicos digitalización empresas (consultar Gobierno Canarias)
Verifactu para tiendas online: ¿Debe tu ecommerce cumplir?
SÍ, obligatorio ecommerce:
✓ B2C: Venta particulares → Factura Verifactu obligatoria
✓ B2B: Venta empresas → Factura Verifactu obligatoria
✓ Integración: Software ecommerce (PrestaShop, WooCommerce, Shopify) DEBE integrarse Verifactu
Solución: Plugins Verifactu disponibles principales plataformas (verificar homologación).
Preguntas frecuentes sobre Verifactu
¿En qué se diferencia de la factura electrónica tradicional?
Verifactu certifica integridad interna (antifraude), Factura electrónica regula formato digital envío cliente (evitar papel).
¿Es lo mismo que el sistema SII?
NO. SII = Envío facturas tiempo real AEAT (empresas >6M€). Verifactu = Certificación integridad registros (todos autónomos/empresas). Empresas SII exentas Verifactu (redundante).
¿Es voluntario u obligatorio?
Obligatorio desde julio 2027 autónomos/pymes (<8M€), enero 2027 empresas (>8M€). Excepto territorios forales y empresas SII.
¿Reduce realmente las inspecciones de Hacienda?
SÍ. Estadísticas SII (similar) → 90% menos inspecciones físicas empresas envío automático (Hacienda tiene datos tiempo real, NO necesita inspeccionar físicamente).
¿Mi empresa está obligada a usar Verifactu?
SÍ si: Emites facturas + NO territorio foral + NO empresa SII. NO si: País Vasco, Navarra, empresa SII acogida.
¿Qué pasa si no me adapto a tiempo?
Sanciones 150-6.000 € (software NO homologado) + 300-10.000 € (facturas alteradas) + Imposibilidad facturar legalmente (clientes pueden rechazar facturas NO Verifactu).
¿Los territorios forales también están obligados?
NO. País Vasco (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava) y Navarra tienen normativa tributaria propia (NO aplica Verifactu estatal). Canarias SÍ obligatorio (NO territorio foral).
¿Puedo adelantarme a las fechas obligatorias?
SÍ, recomendable. Software homologado disponible julio 2025 → Implementar antes (evita saturación proveedores 2027, permite adaptación gradual equipo).
¿Qué información recibe exactamente la AEAT?
Si envío automático: NIF emisor/receptor, fecha, importe base, IVA/IGIC, total, concepto resumido. NO recibe: Datos bancarios, información comercial sensible (solo datos fiscales).
¿Funciona sin conexión a internet constante?
Depende modalidad:
✓ Almacenamiento seguro: SÍ funciona offline (firma local, guarda registro, envía después si procede)
✓ Envío automático: Requiere conexión internet (transmisión tiempo real AEAT)
¿Se pueden modificar facturas ya enviadas?
NO. Factura Verifactu inmutable (inalterabilidad registro). Solución: Anular factura incorrecta (genera registro anulación) + Emitir rectificativa nueva (nuevo registro correcto).
¿Cuánto cuesta implementar Verifactu?
Costes:
✓ Software homologado: 30-80 €/mes (según funcionalidades)
✓ Certificado digital: 15-30 €/año (firma electrónica)
✓ Formación: 0-500 € (según proveedor software)
✓ Migración datos: Típico incluido software
Total estimado: 500-1.200 €/año (autónomo pequeño), 1.500-3.000 €/año (pyme mediana).
¿Cobra Hacienda por el servicio Verifactu?
NO. AEAT NO cobra verificación facturas, recepción registros, consultas QR. Gratuito.
¿Puedo seguir usando mi software actual?
Solo si desarrollador certifica actualización Verifactu. Verificar: Contactar proveedor actual (¿actualización disponible?, ¿coste?, ¿plazo?). Si NO actualización → Cambiar software homologado.
Conclusión
Verifactu marca transformación definitiva facturación España:
Puntos clave que debes recordar:
✓ Sistema obligatorio: Autónomos/pymes julio 2027, empresas >8M€ enero 2027
✓ Software homologado: DEBE estar certificado AEAT (lista oficial)
✓ Elementos obligatorios: Firma digital, código QR, leyenda «Veri*Factu»
✓ Excepciones: Territorios forales (País Vasco, Navarra), empresas SII
✓ Sanciones: 150-10.000 € (incumplimiento)
✓ Ventajas: 90% menos inspecciones, 15h/mes ahorro administrativo, automatización fiscal
Calendario recordatorio:
JULIO 2025:
→ Software homologado disponible mercado
→ PUEDES empezar implementar (voluntario)
ENERO 2027:
→ OBLIGATORIO empresas >8 millones € facturación
→ Sanciones SI incumplimiento
JULIO 2027:
→ OBLIGATORIO autónomos y empresas <8 millones €
→ NO esperar último momento (saturación proveedores)
RECOMENDACIÓN:
→ Implementar ANTES julio 2026 (1 año margen)
→ Evitar problemas técnicos, formación equipo
Pasos implementación resumidos:
PASO 1: Verificar software actual
– ¿Proveedor actualiza Verifactu?
– ¿Coste actualización?
– Si NO → Buscar alternativa homologada
PASO 2: Elegir software homologado
– Holded (integral facturación+contabilidad)
– Quipu (autónomos, sencillo)
– Wolters Kluwer (profesional asesorías)
– Sage (empresas medianas)
PASO 3: Migrar datos
– Exportar facturas antiguas (conservar 4 años)
– Importar clientes nuevo software
– Configurar certificado digital empresa
PASO 4: Decidir modalidad
– Envío automático AEAT (recomendado, 90% menos inspecciones)
– Almacenamiento seguro (válido, mayor riesgo inspección)
PASO 5: Capacitar equipo
– Formación empleados nuevo software
– Pruebas facturación (verificar QR funciona)
– Manual uso interno
PASO 6: Valorar subvenciones
– Kit Digital (2.000-12.000 € digitalización)
– Programas Canarias (consultar disponibles)
Impacto según tipo negocio:
AUTÓNOMOS:
+ Simplificación Modelo 130, 303 (automático)
+ Menos inspecciones (confianza Hacienda)
– Coste software 30-50 €/mes
– Obligatorio aunque facturas particulares
PYMES <8M€:
+ Ahorro 15h/mes gestión administrativa
+ Contabilidad integrada (menos gestor)
– Inversión inicial 500-1.200 € (software, formación)
– Plazo julio 2027
EMPRESAS >8M€:
+ Exención inspecciones físicas (90% menos)
+ Conciliación automática IS (Modelo 200)
– Obligatorio enero 2027 (antes)
– Inversión 1.500-3.000 €/año
TERRITORIOS FORALES:
NO obligatorio (País Vasco, Navarra)
EMPRESAS SII:
Exentas Verifactu (redundante)
No prepararse Verifactu puede suponer:
- Sanción 150-6.000 € (software NO homologado 2027)
- Sanción 300-10.000 € (facturas manipuladas)
- Imposibilidad facturar legalmente (clientes rechazan)
- Inspecciones Hacienda frecuentes (NO envío automático)
- Pérdida clientes (desconfianza facturas NO certificadas)
- Saturación proveedor software (esperar última hora)
- Coste migración urgente mayor (prisa, sin comparar)
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✓ Asesoramos software homologado (elegir mejor opción negocio)
✓ Gestionamos migración (exportar/importar datos)
✓ Configuramos certificado digital (firma electrónica)
✓ Capacitamos equipo (formación uso software)
✓ Decidimos modalidad envío (automático AEAT vs almacenamiento)
✓ Verificamos cumplimiento (código QR, leyenda, hash)
✓ Integramos contabilidad (Modelo 303, 130, 100 automáticos)
✓ Tramitamos subvenciones (Kit Digital, ayudas Canarias)
✓ Te acompañamos transición completa (evitar sanciones)
✓ Adaptamos facturación actual (clientes, productos, servicios)
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