¿Vendes productos a través de dropshipping y no tienes claro cómo tributan tus operaciones? Este modelo de negocio, cada vez más popular entre autónomos y pequeñas empresas, presenta particularidades fiscales que pueden generar confusión.
Dónde declarar el IVA cuando tu proveedor está en China, cómo gestionar las ventas a clientes en otros países de la UE o qué hacer con los impuestos de importación son solo algunas de las dudas más frecuentes.
Y es que, al no tener la mercancía físicamente en tu poder, la facturación y la gestión tributaria requieren un tratamiento específico que Hacienda vigila de cerca.
En este artículo te explicamos de forma clara y práctica cómo funciona la fiscalidad del dropshipping en España, para que puedas centrarte en vender sin riesgos fiscales.
¿Qué es el dropshipping?
Definición: El dropshipping es un modelo de negocio ecommerce donde vendes productos sin tener stock físico. El proveedor almacena la mercancía y envía directamente al cliente final cuando realizas una venta.
Cómo funciona:
FLUJO DROPSHIPPING:
1. CLIENTE compra en tu tienda online
↓
2. TÚ recibes pedido y pago
↓
3. TÚ envías pedido a PROVEEDOR (mayorista)
↓
4. PROVEEDOR envía producto directamente a CLIENTE
↓
5. TÚ cobras margen (diferencia precio venta – coste proveedor)
Actores principales:
✓ Tú (dropshipper): Vendes en tienda online, gestionas clientes
✓ Proveedor/mayorista: Almacena stock, envía productos
✓ Cliente final: Compra en tu tienda, recibe de proveedor
Ventajas del dropshipping
✓ Inversión inicial baja: NO necesitas comprar stock
✓ Sin almacén: Ahorras alquiler, gestión inventario
✓ Menos riesgo: NO stock invendido
✓ Escalable: Añadir productos sin coste almacenaje
✓ Ubicación independiente: Trabajar desde cualquier lugar
Inconvenientes del dropshipping
✓ Márgenes bajos: Competencia alta, precios ajustados
✓ Dependencia proveedor: Calidad, plazos envío fuera tu control
✓ Complejidad fiscal: IVA, aranceles según origen productos
✓ Servicio cliente: Responsable problemas aunque NO controles envío
✓ Competencia intensa: Barreras entrada bajas
¿Cómo tributa el dropshipping en España?
Obligaciones fiscales dropshipping:
Obligatorio darte de alta como autónomo
✓ Alta censal: Modelo 036 Hacienda
✓ Alta RETA: Seguridad Social (régimen autónomos)
✓ Cuota mensual: Según rendimientos (sistema cotización actual)
NO posible vender sin alta autónomo (economía sumergida, sanciones).
Forma jurídica: autónomo vs sociedad
Autónomo (mayoría dropshippers):
✓ Ventaja: Trámites simples, costes menores
✓ Inconveniente: Responsabilidad ilimitada, IRPF progresivo (hasta 47%)
Sociedad Limitada:
✓ Ventaja: Responsabilidad limitada, Impuesto Sociedades 25%
✓ Inconveniente: Costes constitución (1.500-3.000 €), contabilidad compleja
Recomendación: Empezar autónomo, valorar SL si beneficios >40.000 €/año.
Impuestos al hacer dropshipping en España
Fiscalidad del dropshipping: IRPF
Régimen tributación obligatorio:
✓ Estimación Directa: SÍ (única opción)
✓ Estimación Objetiva (módulos): NO (actividad comercio electrónico excluida)
Importante: Aunque encuentres información online diciendo que módulos posible si ingresos <22.000 €, es INCORRECTO. Dropshipping SIEMPRE estimación directa.
Estimación Directa: normal vs simplificada
Estimación Directa Simplificada:
✓ Requisito: Facturación <600.000 €/año
✓ Contabilidad: Libro ingresos + gastos (simple)
✓ Obligaciones: Modelo 130 trimestral + Modelo 100 anual
Estimación Directa Normal:
✓ Requisito: Facturación >600.000 €/año
✓ Contabilidad: Completa (Plan General Contabilidad)
✓ Obligaciones: Iguales + mayor complejidad
Cálculo IRPF dropshipping:
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EJEMPLO RENDIMIENTO ACTIVIDAD DROPSHIPPING
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INGRESOS ANUALES:
Ventas tienda online: 60.000 €
GASTOS DEDUCIBLES:
Compras proveedores: 42.000 €
Publicidad (Facebook, Google): 8.000 €
Plataforma ecommerce (Shopify): 400 €
Gestoría: 1.200 €
Seguridad Social: 3.600 €
Otros (dominio, hosting…): 500 €
Total gastos: 55.700 €
RENDIMIENTO NETO:
60.000 – 55.700 = 4.300 €
IRPF (ejemplo tipo 20%):
4.300 × 20% = 860 €
(Simplificado, IRPF progresivo según tramos)
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Gastos deducibles en dropshipping
✓ Compras proveedores: Coste productos vendidos
✓ Publicidad online: Facebook Ads, Google Ads…
✓ Plataforma ecommerce: Shopify, WooCommerce, PrestaShop…
✓ Pasarela pago: Stripe, PayPal (comisiones)
✓ Gestoría/asesoría: Servicios profesionales
✓ Seguridad Social: Cuota autónomo
✓ Suministros: Internet, teléfono (% afectación)
✓ Software: Herramientas gestión, diseño…
Cómo funciona el IVA en el dropshipping
Complejidad IVA dropshipping: Depende origen productos (España, UE, extracomunitario).
IVA en las compras de dropshipping
Según procedencia proveedor:
1. Proveedor España (nacional)
✓ Factura proveedor: Con IVA español (21% general)
✓ IVA soportado: Deducible Modelo 303
✓ Sencillo: IVA normal España
Ejemplo:
Compra proveedor español:
Producto: 100 €
IVA (21%): 21 €
Total: 121 €
Modelo 303:
IVA soportado: 21 € (deducible)
2. Proveedor Unión Europea (intracomunitario)
✓ ROI: Darte de alta Registro Operadores Intracomunitarios
✓ Factura proveedor UE: Sin IVA (inversión sujeto pasivo)
✓ Modelo 303: Declaras IVA devengado + IVA soportado (autorepercusión)
✓ Modelo 349: Declaración operaciones intracomunitarias (trimestral/mensual)
Ejemplo:
Compra proveedor Alemania:
Producto: 100 € (sin IVA)
Modelo 303:
IVA devengado (21%): 21 € (compra intracomunitaria)
IVA soportado (21%): 21 € (deducción)
→ Efecto neto: 0 € (se compensa)
Modelo 349:
Declarar operación intracomunitaria: 100 €
3. Proveedor extracomunitario (China, EEUU…)
MÁS COMPLEJO: Depende valor productos y sistema registro.
IVA en las ventas de dropshipping
Vendes a clientes España:
✓ Facturas con IVA: 21% (general), 10% (reducido), 4% (superreducido)
✓ Modelo 303: Declarar IVA repercutido trimestral
✓ Modelo 390: Resumen anual IVA
Vendes a clientes UE:
✓ Si cliente empresa (con NIF-IVA intracomunitario): Sin IVA (inversión sujeto pasivo), declarar Modelo 349
✓ Si cliente particular: Con IVA país destino (si superas umbrales) o España
Vendes a clientes extracomunitarios:
✓ Exportación: Exenta IVA (0%)
✓ Documentación: Justificar exportación (DUA, conocimiento embarque…)
IVA al cliente final en dropshipping
Clientes España:
✓ Siempre IVA español: Productos vendidos dentro España tributan IVA
✓ Tipo: 21% (mayoría productos), 10% (alimentación…), 4% (básicos)
Ejemplo venta cliente España:
Venta producto cliente Madrid:
Precio: 50 €
IVA (21%): 10,50 €
Total cliente paga: 60,50 €
Modelo 303:
IVA repercutido: 10,50 € (a ingresar)
– IVA soportado compras: (variable)
= Cuota pagar
Regímenes especiales IVA importaciones dropshipping
IOSS (Import One Stop Shop) – Productos <150 €
Qué es: Sistema ventanilla única UE para importaciones valor <150 €.
Cómo funciona:
✓ Registro IOSS: Obtienes número IOSS (UE)
✓ Productos <150 €: Exentos IVA importación aduana
✓ Declaras IVA: En país consumo vía IOSS (mensual)
✓ Cliente: Paga IVA en compra (incluido precio)
Ventaja: NO pagar IVA aduana (producto llega cliente rápido, sin retenciones).
Ejemplo:
DROPSHIPPING CON IOSS
Producto China: 30 € (valor)
Cliente España
CON IOSS:
Producto entra UE: Exento IVA aduana
Cliente paga: 30 € + 6,30 € IVA (21%) = 36,30 €
Tú declaras: IVA 6,30 € vía IOSS
Envío: Rápido (sin retención aduana)
SIN IOSS:
Producto entra UE: Cliente paga IVA aduana (retraso)
Cliente puede rechazar (costes inesperados)
Requisito: Registro previo IOSS (gestoría te ayuda).
Liquidación del IVA a la importación en la aduana (productos >150 €)
Qué es: Si producto valor >150 €, obligatorio liquidar IVA aduana.
Proceso:
✓ Aduana: Producto llega España, retienen
✓ Modelo 031: Liquidación IVA importación + aranceles
✓ Pago: IVA + aranceles antes liberar mercancía
✓ Deducción: IVA pagado aduana deducible Modelo 303
Ejemplo:
IMPORTACIÓN PRODUCTO CHINA >150 €
Producto: 200 € (valor)
Aranceles (ejemplo 5%): 10 €
Base imponible: 210 €
IVA (21%): 44,10 €
Aduana:
Pagas: 10 € (aranceles) + 44,10 € (IVA) = 54,10 €
Modelo 303 (trimestre):
IVA soportado importación: 44,10 € (deducible)
Documentación: DUA (Documento Único Aduanero), Modelo 031, carta pago.
ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) – Proveedores UE
Qué es: Registro obligatorio si compras/vendes a empresas UE.
Obligaciones:
✓ Alta ROI: Modelo 036 marcar casilla ROI
✓ NIF-IVA intracomunitario: Formato ESxxxxxxxxx
✓ Modelo 349: Declarar operaciones intracomunitarias (trimestral si <50.000 €, mensual si >50.000 €)
✓ Modelo 303: Autorepercusión IVA compras UE
Ejemplo operación intracomunitaria:
Compra proveedor Francia:
Producto: 500 € (sin IVA factura)
Modelo 303:
Casilla IVA devengado adquisiciones intracomunitarias: 105 € (21%)
Casilla IVA soportado: 105 € (deducción)
→ Neto: 0 €
Modelo 349:
Declarar: Compra 500 € a proveedor Francia (NIF-IVA)
Régimen de Recargo de Equivalencia del IVA
Qué es: Régimen especial comerciantes minoristas.
Cuándo aplica dropshipping:
✓ Productos extracomunitarios: Sin IVA soportado deducible
✓ Ventas España: Cliente final (NO empresas)
Funcionamiento:
✓ Compras: Pagas recargo equivalencia (1%-5,2% según tipo IVA)
✓ Ventas: NO emites facturas con IVA desglosado
✓ Modelo 303: NO presentas (proveedor ingresa IVA + recargo)
✓ Simplificación: Menos burocracia
Recargos:
| IVA | Recargo equivalencia |
| 21% | 5,2% |
| 10% | 1,4% |
| 4% | 0,5% |
Importante: Régimen recargo equivalencia NO común dropshipping (mayoría estimación directa normal IVA). Aplicable solo casos específicos (comercio minorista tradicional).
Epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) para dropshippers
Epígrafe recomendado:
✓ IAE 665: «Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos»
✓ Más usado: Dropshippers ecommerce
✓ Alternativas: Según productos específicos (ej: 653 textil, 651 alimentación…)
Alta IAE:
✓ Modelo 036: Casilla epígrafe IAE 665
✓ Exento pago: Facturación <1.000.000 € (mayoría autónomos)
Importante: Epígrafe depende qué vendes (NO cómo vendes). Hacienda prioriza actividad económica sobre método venta.
Obligaciones fiscales periódicas dropshipping
Calendario fiscal:
| Modelo | Concepto | Frecuencia | Plazo |
| 303 | IVA trimestral | Trimestral | 1-20 mes siguiente trimestre |
| 130 | IRPF pago fraccionado | Trimestral | 1-20 mes siguiente trimestre |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Trimestral/Mensual | Mes siguiente |
| 390 | IVA resumen anual | Anual | 1-30 enero |
| 100 | IRPF Renta | Anual | Abril-junio |
Si régimen recargo equivalencia: NO Modelo 303.
Preguntas frecuentes sobre impuestos de dropshipping
¿Cuáles son los impuestos de dropshipping?
Impuestos obligatorios: (1) IRPF (autónomo) o Impuesto Sociedades (SL), (2) IVA (Modelo 303 trimestral + 390 anual), (3) Aranceles (si importación extracomunitaria >150 €), (4) Seguridad Social (cuota autónomo mensual). Variables: Según origen productos (España/UE/extracomunitario), valor (<150 € o >150 €), sistema registro (IOSS o NO).
¿Puedo iniciar un negocio de dropshipping sin ser autónomo ni crear una sociedad?
NO legalmente. Obligatorio: Alta autónomo (Modelo 036 + RETA) o constituir sociedad. Razón: Dropshipping es actividad económica habitual (NO esporádica). Sin alta: Economía sumergida, sanciones Hacienda/SS graves (multas + recargos + regularización). Excepción: NO existe (aunque ingresos bajos, obligatorio darse alta).
¿Debo incluir el IVA en los precios de mi tienda de dropshipping?
Depende cliente final. Clientes España: SÍ incluir IVA precios (21% mayoría productos), indica «IVA incluido». Clientes UE empresas: Sin IVA (inversión sujeto pasivo). Clientes UE particulares: Con IVA (país destino si superas umbral, si NO España). Recomendación: Precios web IVA incluido (claridad consumidor), especificar «IVA incl.» footer.
¿Necesito un asesor para gestionar los impuestos en dropshipping?
Altamente recomendable. Razón: Fiscalidad dropshipping compleja (IVA importación, IOSS, ROI, aranceles, Modelo 349…). Sin asesor: Riesgo errores declaraciones, sanciones Hacienda, NO aprovechar deducciones, pérdida tiempo gestión. Con asesor: Cumplimiento garantizado, optimización fiscal, más tiempo dedicar negocio. Coste: 100-300 €/mes (gestoría), amortiza evitando sanciones y ahorrando tiempo.
¿Puedo deducirme las cuotas de IVA soportado en dropshipping?
Depende régimen. Estimación directa normal (mayoría): SÍ deducible IVA soportado compras (proveedores, publicidad, plataforma…) en Modelo 303. Recargo equivalencia: NO deducible (pagas recargo, NO presentas 303). Importaciones aduana: SÍ deducible IVA pagado aduana (Modelo 031). IOSS: IVA declaras vía IOSS (NO deduces en 303 España, sistema aparte). Importante: Guardar todas facturas/justificantes IVA soportado.
Claves del dropshipping
Puntos esenciales éxito fiscal:
✓ Alta obligatoria: Autónomo o sociedad ANTES primera venta
✓ IRPF estimación directa: Única opción (NO módulos)
✓ IVA complejo: Estudia origen productos (España/UE/extracomunitario)
✓ IOSS recomendable: Si productos <150 € China/Asia (agiliza importación)
✓ ROI obligatorio: Si proveedores UE
✓ Gestoría esencial: Fiscalidad dropshipping requiere conocimiento específico
✓ Márgenes ajustados: Controla costes (IVA, aranceles reducen beneficio)
Conclusión
La fiscalidad del dropshipping es compleja pero manejable con conocimiento adecuado:
Puntos clave que debes recordar:
✓ Obligatorio autónomo: Alta censal + RETA
✓ IRPF estimación directa: NO módulos (única opción)
✓ IVA según origen: España (normal), UE (ROI + 349), extracomunitario (IOSS/aduana)
✓ IOSS esencial: Productos <150 € (exento IVA aduana)
✓ Epígrafe IAE: 665 (comercio menor correo)
✓ Gestoría recomendable: Complejidad fiscal alta
Resumen obligaciones fiscales dropshipping:
ALTA INICIAL:
✓ Modelo 036 (Hacienda) – Epígrafe 665
✓ RETA (Seguridad Social) – Autónomo
✓ ROI (si proveedores UE)
✓ IOSS (si productos <150 € extracomunitario)
TRIMESTRAL:
✓ Modelo 303 (IVA)
✓ Modelo 130 (IRPF pago fraccionado)
✓ Modelo 349 (operaciones intracomunitarias, si ROI)
ANUAL:
✓ Modelo 390 (IVA resumen)
✓ Modelo 100 (IRPF Renta)
IVA dropshipping según origen productos:
PROVEEDOR ESPAÑA:
→ Factura con IVA 21%
→ Deduces IVA soportado Modelo 303
→ Simple
PROVEEDOR UE:
→ Alta ROI obligatoria
→ Factura sin IVA (inversión sujeto pasivo)
→ Modelo 303: Autorepercusión IVA
→ Modelo 349: Declarar operación
PROVEEDOR CHINA/ASIA <150 €:
→ IOSS recomendable
→ Producto exento IVA aduana
→ Declaras IVA vía IOSS
→ Rápido (sin retenciones)
PROVEEDOR CHINA/ASIA >150 €:
→ IVA + aranceles aduana obligatorios
→ Modelo 031 (liquidación)
→ IVA deducible Modelo 303
→ Lento (retenciones aduana)
Costes fiscales estimados dropshipping:
EJEMPLO DROPSHIPPER VENTAS 60.000 €/AÑO
Seguridad Social: 3.600 €/año
IRPF (ej. rendimiento 4.000 €): 800 €
Gestoría: 1.800 €/año (150 €/mes)
IVA: Neutro (ingresas-deduces)
Aranceles (si >150 €): Variable
Total costes fijos fiscales: ~6.200 €/año
No gestionar correctamente fiscalidad dropshipping puede suponer:
- Sanciones Hacienda (200-6.000 € por modelo NO presentado)
- Regularización IVA NO declarado (cuota + intereses + recargo)
- Sanciones SS (trabajar sin alta autónomo)
- Productos retenidos aduana (sin IOSS/documentación)
- Clientes insatisfechos (entregas retrasadas aduana)
- Pérdida margen beneficio (aranceles/IVA NO calculados)
- Problemas legales (economía sumergida si sin alta)
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